Une fois votre déclaration de revenus déposée, l’IRS examinera tous les formulaires que vous soumettez et émettra soit votre remboursement, soit votre restitution, généralement très rapidement. Toutefois, il arrive parfois que l’IRS vous demande de fournir certains justificatifs avant que votre déclaration ne soit acceptée.
Les bases d’un contrôle
Un « audit » est ce qui se produit lorsque l’IRS extrait votre déclaration de la pile pour un examen plus approfondi. La procédure de vérification est conçue pour repérer les erreurs dans les déclarations fiscales, vérifier que le montant exact d’impôt ou de remboursement est bien payé, et prévenir les demandes fiscales frauduleuses.
Faire l’objet d’un contrôle
Celle-ci peut être déclenchée par un tirage aléatoire ou si votre déclaration présente des motifs de suspicion. Les contrôles sont normalement déclenchés dans les 3 ans suivant la déclaration, mais dans certains cas, ils peuvent intervenir jusqu’à 6 ans après le dépôt de votre déclaration initiale. Si vous déposez vos impôts avec un comptable professionnel, ce dernier vous accompagnera généralement tout au long de la procédure de vérification et effectuera presque tout le travail préparatoire. Si vous déposez votre déclaration vous-même, vous devrez également suivre la procédure de vérification par vos propres moyens.
La raison en est principalement politique : le Congrès a réduit à plusieurs reprises le budget de l’IRS au cours des dernières années, ce qui a entraîné des dizaines de milliers de contrôleurs en moins, avec beaucoup moins de formation pour chacun, si bien que chaque contrôle individuel prend plus de temps chaque année, avec un retard de traitement croissant. Concrètement, cela signifie que vous devez conserver pendant environ 7 ans tous les documents financiers utilisés pour préparer votre déclaration de revenus afin d’être prêt en cas de contrôle. Cela signifie aussi que moins de contrôles sont effectués par tirage aléatoire, et davantage parce que votre déclaration déclenche un contrôle en raison d’une activité suspecte.
Qu’est-ce qui est suspect dans ma déclaration ?
Les agents de contrôle de l’IRS ne lisent pas chaque déclaration de revenus. La plupart des déclarations sont traitées automatiquement : les données sont lues, traitées et stockées par un ordinateur. Comme toutes ces données sont regroupées au même endroit, l’IRS dispose d’une division de recherche qui passe minutieusement l’ensemble des données au crible afin d’y repérer des tendances statistiques. Ils utilisent ces statistiques pour élaborer des modèles de ce à quoi la plupart des déclarations « devraient » ressembler compte tenu de ce que la personne déclare. Par exemple, les déclarations de couples mariés avec enfants se ressemblent davantage que celles de personnes célibataires déposant seules.
Lorsqu’une déclaration reçue ne correspond pas à ce qui serait « attendu », elle est signalée pour un contrôle, au cours duquel un expert de l’IRS l’examine de plus près.
De quoi les contrôleurs ont-ils besoin ?
Les contrôleurs doivent consulter vos documents financiers pour vérifier que les informations indiquées dans votre déclaration sont exactes et justifiées. Vous ne devriez pas avoir à produire de nouveaux documents pour un contrôle ; en général, il vous suffira de présenter les mêmes pièces que celles que vous auriez dû avoir sous la main au moment de la déclaration.
Si vous devez envoyer des documents à l’IRS, chacun doit comporter une note indiquant de quoi il s’agit et en quoi il répond à leur demande et concerne votre déclaration. Cliquez ici pour obtenir une liste des documents que les contrôleurs peuvent demander.
Étapes d’un contrôle
Un contrôle se déroule en deux grandes étapes. D’abord, lorsque votre déclaration est signalée pour un contrôle, elle est d’abord prise en charge par un contrôleur expérimenté et analysée en détail. Ce contrôleur peut soit accepter votre déclaration en l’état, soit la transmettre à un service d’examen.
Si ce premier contrôleur accepte votre déclaration sans modification, elle continue d’être traitée normalement, et vous n’êtes peut-être même pas au courant qu’elle avait été signalée.
Si elle est transmise à un service d’examen, vous serez informé par courrier de ce que les contrôleurs recherchent exactement. Vous pouvez faire l’objet d’un contrôle en personne ou par courrier, généralement selon la complexité de votre déclaration et le nombre de points relevés par le premier contrôleur.
Vous serez toujours et uniquement informé par courrier — l’IRS ne vous appellera jamais pour vous informer d’un contrôle ni pour exiger un paiement (c’est une arnaque très courante).
Contrôles par courrier
Les contrôles par courrier sont très simples : les documents que vous recevez de l’IRS préciseront pourquoi vous faites l’objet d’un contrôle et ce qu’ils recherchent, et vous demanderont de leur envoyer par courrier des pièces justificatives précises (généralement des reçus, des relevés ou des documents détaillant vos dépenses). Il vous suffit de leur renvoyer par courrier copies de ces documents (jamais l’original, car il pourrait se perdre dans le courrier), et ils examineront ce que vous fournissez.
Contrôles en personne
Les contrôles en personne sont une affaire plus formelle. Ils peuvent soit vous demander de vous présenter en personne dans un bureau local de l’IRS, soit envoyer un agent vous rencontrer à domicile, sur votre lieu de travail ou chez votre comptable. Vous pourrez choisir la date et le lieu, qui devront être convenus avec votre contrôleur.
Les contrôles en personne sont généralement réalisés pour les vérifications plus complexes, lorsqu’plusieurs alertes ont été relevées dans votre déclaration, ce qui permet au contrôleur de vous poser des questions précises sur des éléments précis.
Si vous êtes convoqué à un contrôle en personne, l’IRS précisera tout de même les raisons exactes pour lesquelles vous faites l’objet d’un contrôle et demandera des documents précis, mais il est toujours judicieux d’apporter autant de pièces justificatives que possible. Vous devez néanmoins n’apporter que des copies : les contrôleurs peuvent avoir besoin de conserver certains de vos documents pendant qu’ils prennent leur décision, il ne faut donc pas leur remettre les originaux.
Résultats du contrôle
Après l’envoi de vos pièces justificatives ou votre rencontre avec les contrôleurs, ceux-ci se concerteront et examineront votre déclaration ainsi que les informations que vous avez fournies. Vous serez toujours informé lorsque le contrôle sera achevé et qu’ils auront rendu leur décision.
L’équipe de contrôle acceptera soit votre déclaration sans modification (ce qui signifie qu’elle a été satisfaite des pièces justificatives que vous avez fournies), soit demandera des modifications. Vous pouvez accepter ou refuser les modifications proposées.
Si vous acceptez les modifications, vous signerez un document confirmant que vous en comprenez le contenu et que vous les acceptez. Cela a le même effet que le dépôt d’une déclaration de revenus rectificative. Si cela signifie que vous devez des impôts supplémentaires, vous devrez les payer soit à ce moment-là, soit par versements échelonnés.
Si vous refusez les modifications, vous pouvez demander une entrevue avec un agent de l’IRS de rang supérieur, qui examinera la procédure de contrôle et vos اعتراضions. Si vous n’êtes pas d’accord avec cet agent non plus, vous pouvez porter votre dossier en médiation (où un tiers discute des questions avec vous et avec le comité de contrôle), ou saisir le Tax Court, où vous aurez besoin d’un avocat pour plaider votre cause devant un juge.
Très peu de litiges se terminent au Tax Court, car la plupart des contribuables et l’IRS préfèrent résoudre le problème par la médiation plutôt que par une procédure judiciaire coûteuse. Cliquez ici pour plus d’informations sur le site de l’IRS.