Une fois votre déclaration de revenus déposée, l’IRS examinera tous les formulaires que vous soumettez et établira votre déclaration ou votre remboursement, généralement en très peu de temps. Cependant, il arrive parfois que l’IRS vous demande de fournir certains justificatifs avant que votre déclaration ne soit acceptée.
Les bases d’une vérification
Un « audit » est ce qui se produit lorsque l’IRS extrait votre déclaration du lot pour l’examiner plus attentivement. Le processus de contrôle est conçu pour détecter les erreurs dans les déclarations fiscales, vérifier que le montant correct d’impôt ou de remboursement est payé et prévenir les demandes de remboursement frauduleuses.
Faire l’objet d’un contrôle
Cela peut être déclenché par une sélection aléatoire ou si votre déclaration présente des éléments suspects. Les contrôles sont normalement déclenchés dans les 3 ans suivant la déclaration, mais dans certains cas ils peuvent intervenir jusqu’à 6 ans après le dépôt de votre déclaration initiale. Si vous déclarez vos impôts avec un comptable professionnel, celui-ci vous accompagnera généralement tout au long du contrôle et effectuera presque tout le travail préparatoire. Si vous déclarez vous-même, vous devrez également vous charger du contrôle par vous-même.
La raison en est surtout politique : le Congrès a réduit à plusieurs reprises le budget de l’IRS au cours des dernières années, ce qui a entraîné des dizaines de milliers de contrôleurs en moins, avec une formation bien moindre chaqueune durée plus longue pour chaque contrôle individuel d’année en année, avec un arriéré croissant. Concrètement, cela signifie que vous devez conserver tous les documents financiers utilisés pour préparer votre déclaration d’impôts pendant environ 7 ans afin d’être prêt en cas de contrôle. Cela signifie aussi que moins de contrôles sont effectués par sélection aléatoire, et davantage parce que votre déclaration déclenche un contrôle en raison d’une activité suspecte.
Qu’y a-t-il de suspect dans ma déclaration ?
Les agents chargés des contrôles de l’IRS ne lisent pas chaque déclaration fiscale. La plupart des déclarations sont traitées automatiquement, les données étant lues, traitées et stockées par un ordinateur. Comme toutes ces données sont regroupées en un seul endroit, l’IRS dispose d’une division de recherche qui passe minutieusement l’ensemble des données au crible pour y trouver des tendances statistiques. Ils utilisent ces statistiques pour établir des modèles de ce à quoi la plupart des déclarations « devraient » ressembler selon ce que la personne déclare. Par exemple, les déclarations de couples mariés avec enfants se ressemblent davantage que celles de personnes seules déclarant individuellement.
Lorsque des déclarations arrivent et ne correspondent pas à ce qui serait « attendu », elles sont signalées pour un contrôle, où un expert de l’IRS les examine de plus près.
De quoi les contrôleurs ont-ils besoin ?
Les contrôleurs doivent consulter vos documents financiers pour vérifier que les éléments que vous indiquez sur votre déclaration sont exacts et justifiés. Vous ne devriez pas avoir à produire de nouveaux documents pour un contrôle : en général, vous n’aurez besoin que des mêmes pièces que vous auriez dû avoir sous la main au moment de la déclaration.
Si vous devez transmettre des documents à l’IRS, chaque document doit comporter une note indiquant de quoi il s’agit et en quoi il se rapporte à leur demande et à votre déclaration. Cliquez ici pour obtenir une liste des documents que les contrôleurs pourraient demander.
Étapes d’une vérification
Un contrôle comporte deux étapes de base. D’abord, lorsqu’une déclaration est signalée pour un contrôle, elle est d’abord prise en charge par un contrôleur expérimenté et analysée en détail. Ce contrôleur peut soit accepter votre déclaration telle quelle, soit la transmettre à un groupe d’examen.
Si ce premier contrôleur accepte votre déclaration sans aucune modification, elle continue d’être traitée normalement, et vous n’en aurez peut-être même jamais connaissance.
S’il a été transmis à une cellule de contrôle, vous serez informé par courrier de ce que les vérificateurs cherchent exactement à examiner. Vous pouvez faire l’objet d’un contrôle en personne ou par courrier, généralement selon la complexité de votre déclaration et le nombre d’alertes soulevées par le premier vérificateur.
Vous serez toujours et uniquement informé par courrier – l’IRS ne vous appellera jamais pour vous informer d’un contrôle ni pour exiger un paiement (c’est une arnaque très courante).
Contrôles par courrier
Les contrôles par courrier sont très simples – les documents que vous recevrez de l’IRS préciseront pourquoi vous faites l’objet d’un contrôle et ce qu’ils recherchent, et vous demanderont de leur envoyer par courrier des pièces justificatives précises (généralement des reçus, des relevés ou des dossiers détaillant vos dépenses). Il vous suffit de leur renvoyer de ces documents (jamais les originaux, car ils pourraient se perdre dans le courrier), et ils examineront ce que vous avez fourni. des copies
Contrôles en personne
Les contrôles en personne sont plus formels. Ils peuvent soit vous demander de vous rendre en personne dans un bureau local de l’IRS, soit envoyer un agent vous rencontrer à votre domicile, sur votre lieu de travail ou chez votre comptable. Vous aurez le choix de la date et du lieu, qui devront être convenus avec votre vérificateur.
Les contrôles en personne sont généralement effectués pour les dossiers plus complexes, lorsque plusieurs alertes ont été soulevées à propos de votre déclaration, ce qui permet au vérificateur de vous poser des questions précises sur des éléments précis.
Si vous êtes convoqué à un contrôle en personne, l’IRS précisera tout de même les raisons exactes pour lesquelles vous faites l’objet d’un contrôle et demandera des documents précis, mais il est toujours conseillé d’apporter le plus de documents possible. Vous devez toujours n’apporter que des copies – les vérificateurs peuvent avoir besoin de conserver certains de vos dossiers pendant qu’ils prennent leur décision, il ne faut donc pas leur remettre les originaux.
Résultats du contrôle
Après que vous aurez envoyé vos documents par courrier ou rencontré les vérificateurs, ils se concerteront et examineront votre déclaration ainsi que les informations que vous avez fournies. Vous serez toujours informé lorsqu’un contrôle sera terminé et qu’ils auront pris leur décision.
L’équipe de vérification acceptera soit votre déclaration sans modification (ce qui signifie qu’elle a été satisfaite des documents que vous avez fournis), soit demandera des modifications. Vous pouvez soit accepter, soit refuser les modifications proposées.
Si vous acceptez les modifications, vous signerez un document confirmant que vous en comprenez le contenu et que vous les acceptez. Cela a le même effet que le dépôt d’une déclaration d’impôt rectificative. Si cela signifie que vous devez payer des impôts supplémentaires, vous devrez les régler soit à ce moment-là, soit par versements échelonnés.
Si vous refusez les modifications, vous pouvez demander un entretien avec un agent de l’IRS de rang supérieur, qui examinera la procédure de contrôle et vos objections. Si vous êtes également en désaccord avec cet agent, vous pouvez porter votre dossier en médiation (où un tiers discute des questions avec vous et le comité de vérification), ou saisir le Tax Court, où vous devrez avoir un avocat pour défendre votre cause devant un juge.
Très peu de litiges se terminent devant le Tax Court, car la plupart des contribuables comme l’IRS préfèrent résoudre le problème par la médiation plutôt que par une procédure judiciaire coûteuse. Cliquez ici pour plus d’informations sur le site de l’IRS.
