Une fois votre déclaration de revenus déposée, l’IRS examinera tous les formulaires que vous soumettez et émettra soit votre déclaration, soit votre remboursement, généralement avec un délai de traitement très court. Cependant, il arrive que l’IRS vous demande de fournir certains justificatifs avant d’accepter votre déclaration.
Les bases d’un contrôle fiscal
Un « audit » est ce qui se produit lorsque l’IRS extrait votre déclaration de la pile pour un examen supplémentaire. Le processus d’audit est conçu pour détecter les erreurs dans les déclarations fiscales, vérifier le montant exact d’impôt ou de remboursement à payer et empêcher les demandes frauduleuses liées aux impôts.
Faire l’objet d’un contrôle
Cela peut être déclenché par un tirage au sort ou si votre déclaration présente des éléments suspects. Les contrôles sont normalement déclenchés dans les 3 ans suivant le dépôt, mais dans certains cas ils peuvent intervenir jusqu’à 6 ans après le dépôt de votre déclaration initiale. Si vous faites votre déclaration avec un expert-comptable professionnel, celui-ci vous accompagnera généralement tout au long du processus de contrôle et effectuera presque tout le travail. Si vous déclarez seul, vous devrez également traverser le processus de contrôle par vous-même.
La raison en est principalement politique : le Congrès a réduit à plusieurs reprises le budget de l’IRS au cours des dernières années, ce qui a entraîné des dizaines de milliers de contrôleurs en moins, avec beaucoup moins de formation chaque, de sorte que chaque audit individuel prend plus de temps chaque année, avec un retard accumulé croissant. Cela signifie pour vous qu’il faut conserver pendant environ 7 ans tous les documents financiers utilisés pour préparer votre déclaration de revenus, afin d’être prêt en cas de contrôle. Cela signifie aussi que moins de contrôles sont effectués par sélection aléatoire, et davantage parce que votre déclaration déclenche un audit en raison d’activités suspectes.
Qu’est-ce qui est suspect dans ma déclaration ?
Les agents de contrôle de l’IRS ne lisent pas toutes les déclarations de revenus. La plupart des déclarations sont traitées automatiquement, les données étant lues, traitées et stockées par un ordinateur. Puisque toutes ces données se trouvent au même endroit, l’IRS dispose d’un service de recherche qui examine minutieusement l’ensemble des données afin d’y déceler des tendances statistiques. Ils utilisent ces statistiques pour élaborer des modèles de ce à quoi la plupart des déclarations « devraient » ressembler compte tenu de ce que la personne déclare. Par exemple, les déclarations de couples mariés avec enfants se ressemblent davantage que celles des personnes célibataires qui déposent seules.
Lorsqu’une déclaration arrive et ne correspond pas à ce qui serait « attendu », elle est signalée pour un audit, au cours duquel un expert de l’IRS l’examine de plus près.
De quoi les auditeurs ont-ils besoin ?
Les auditeurs doivent examiner vos dossiers financiers pour vérifier que les informations que vous déclarez sur votre déclaration de revenus sont exactes et justifiées. Vous ne devriez pas avoir à créer de nouveaux documents pour un audit ; en général, vous n’aurez besoin que des mêmes pièces que vous deviez avoir à disposition lors de la déclaration.
Si vous devez soumettre des documents à l’IRS, chacun d’eux doit comporter une note indiquant de quoi il s’agit et en quoi il répond à leur demande ainsi qu’à votre déclaration. Cliquez ici pour voir la liste des documents que les auditeurs peuvent demander.
Étapes d’un contrôle fiscal
Un audit comporte deux étapes principales. D’abord, lorsque votre déclaration est signalée pour la première fois, elle est prise en charge par un auditeur expérimenté et examinée en détail. Cet auditeur peut soit accepter votre déclaration telle quelle, soit la transmettre à une équipe d’examen.
Si ce premier auditeur accepte votre déclaration sans modification, elle continue à être traitée normalement, et vous pourriez même ne jamais savoir qu’elle a été signalée.
Si elle est transmise à une équipe d’examen, vous serez informé par courrier de ce que les auditeurs examinent exactement. Vous pouvez faire l’objet d’un audit en personne ou par courrier, généralement en fonction de la complexité de votre déclaration et du nombre d’alertes relevées par le premier auditeur.
Vous serez toujours et uniquement informé par courrier — l’IRS ne vous appellera jamais pour vous informer d’un audit ni pour exiger un paiement (c’est une escroquerie très courante).
Contrôles par courrier
Les audits par courrier sont très simples : les documents que vous recevez de l’IRS préciseront pourquoi vous faites l’objet d’un audit et ce qu’ils recherchent, et vous demanderont de leur envoyer par courrier des pièces justificatives précises (généralement des reçus, des relevés ou des dossiers détaillant vos dépenses). Il vous suffit de leur renvoyer copies des copies de ces documents (jamais les originaux, car ils pourraient se perdre dans le courrier), et ils examineront ce que vous fournissez.
Contrôles en personne
Les audits en personne sont une procédure plus formelle. Ils peuvent soit vous demander de vous présenter en personne dans un bureau local de l’IRS, soit envoyer un agent vous rencontrer à votre domicile, sur votre lieu de travail ou chez votre comptable. Vous aurez le choix de la date et du lieu, qui devront être convenus avec votre auditeur.
Les audits en personne sont généralement réservés aux dossiers plus complexes, lorsque plusieurs alertes ont été relevées dans votre déclaration, ce qui permet à l’auditeur de vous poser des questions précises sur des éléments précis.
Si vous êtes convoqué pour un contrôle en personne, l’IRS précisera quand même les raisons exactes pour lesquelles vous faites l’objet d’un contrôle et demandera des justificatifs précis, mais il est toujours préférable d’apporter le plus de documents possible. Vous devez toujours n’apporter que des copies : les vérificateurs peuvent avoir besoin de conserver certains de vos documents au moment de prendre leur décision, il ne faut donc pas remettre les originaux.
Résultats des contrôles
Après avoir envoyé vos documents par courrier ou rencontré les vérificateurs, ceux-ci se concerteront et examineront votre déclaration ainsi que les informations que vous avez fournies. Vous serez toujours informé lorsqu’un contrôle sera terminé et qu’ils auront rendu leur décision.
L’équipe de vérification acceptera soit votre déclaration sans modification (ce qui signifie qu’elle a été satisfaite des justificatifs que vous avez fournis), soit demandera des modifications. Vous pouvez accepter ou refuser les modifications proposées.
Si vous acceptez les modifications, vous signerez un document confirmant que vous les comprenez et les acceptez. Cela a le même effet que le dépôt d’une déclaration de revenus rectificative. Si cela signifie que vous devez des impôts supplémentaires, vous devrez les payer soit à ce moment-là, soit par versements.
Si vous refusez les modifications, vous pouvez demander un entretien avec un agent de l’IRS de rang supérieur, qui examinera la procédure de vérification et vos objections. Si vous n’êtes pas non plus d’accord avec cet agent, vous pouvez soumettre votre dossier à une médiation (où un tiers discute des questions avec vous et le comité de vérification), ou porter l’affaire devant le Tax Court, où vous aurez besoin d’un avocat pour plaider votre cause devant un juge.
Très peu de litiges se terminent devant le Tax Court, car la plupart des contribuables comme l’IRS préfèrent régler le problème par la médiation plutôt que par une procédure juridique coûteuse. Cliquez ici pour plus d’informations sur le site de l’IRS.
