Une fois votre déclaration de revenus déposée, l’IRS examinera tous les formulaires que vous avez soumis et délivrera votre déclaration ou votre remboursement, généralement en très peu de temps. Cependant, il arrive parfois que l’IRS vous demande de fournir certains justificatifs avant d’accepter votre déclaration.
Les bases d’un contrôle
Une « vérification » a lieu lorsque l’IRS retire votre déclaration du lot pour l’examiner de plus près. La procédure de vérification est conçue pour détecter les erreurs dans les déclarations fiscales, vérifier que le montant exact d’impôt ou de remboursement est bien payé, et empêcher les demandes de remboursement frauduleuses.
Faire l’objet d’un contrôle fiscal
Celles-ci peuvent être déclenchées par un tirage au sort ou si votre déclaration présente des motifs de suspicion. Les vérifications sont normalement lancées dans les 3 ans suivant le dépôt, mais, dans certains cas, elles peuvent avoir lieu jusqu’à 6 ans après le dépôt de votre déclaration initiale. Si vous faites votre déclaration avec un expert-comptable, celui-ci vous accompagnera généralement tout au long de la procédure de vérification et fera presque tout le travail préparatoire. Si vous déposez votre déclaration seul, vous devrez également suivre la procédure de vérification par vous-même.
La raison en est surtout politique : le Congrès a réduit à plusieurs reprises le budget de l’IRS au cours des dernières années, ce qui a entraîné des dizaines de milliers de vérificateurs en moins, avec une formation bien moindre chaque année , si bien que chaque vérification individuelle prend de plus en plus de temps, avec un retard qui s’accumule. Concrètement, cela signifie que vous devez conserver pendant environ 7 ans tous les documents financiers utilisés pour préparer votre déclaration afin d’être prêt en cas de vérification. Cela signifie aussi que moins de vérifications sont effectuées sur la base de tirages au sort, et davantage parce que votre déclaration déclenche une vérification en raison d’une activité suspecte.
Qu’est-ce qui est suspect dans ma déclaration ?
Les agents de vérification de l’IRS ne lisent pas chaque déclaration fiscale. La plupart des déclarations sont traitées automatiquement, les données étant lues, traitées et stockées par un ordinateur. Comme toutes ces données se trouvent au même endroit, l’IRS dispose d’une division de recherche qui passe soigneusement toutes les données au crible afin d’y repérer des tendances statistiques. Elle utilise ces statistiques pour établir des modèles de ce à quoi la plupart des déclarations « devraient » ressembler, compte tenu des informations déclarées. Par exemple, les déclarations de couples mariés avec enfants se ressemblent davantage que celles de personnes seules qui déposent leur déclaration individuellement.
Lorsqu’une déclaration ne correspond pas à ce qui serait « attendu », elle est signalée pour une vérification, au cours de laquelle un expert de l’IRS l’examine de plus près.
De quoi les vérificateurs ont-ils besoin ?
Les vérificateurs doivent consulter vos documents financiers pour vérifier que les informations que vous avez fournies dans votre déclaration fiscale sont exactes et justifiées. Vous ne devriez pas avoir à créer de nouveaux documents pour une vérification : en général, vous n’aurez besoin que des mêmes pièces que celles que vous auriez dû avoir sous la main au moment du dépôt.
Si vous devez soumettre des documents à l’IRS, chaque document doit comporter une note indiquant de quoi il s’agit et en quoi il répond à leur demande et à votre déclaration. Cliquez ici pour obtenir la liste des documents que les vérificateurs peuvent demander.
Étapes d’un contrôle
Une vérification comporte deux étapes de base. D’abord, lorsque votre déclaration est signalée pour une vérification, elle est prise en charge par un vérificateur expérimenté et analysée en détail. Ce vérificateur peut soit accepter votre déclaration telle quelle, soit la transmettre à un groupe chargé de l’examen.
Si ce premier vérificateur accepte votre déclaration sans aucune modification, elle continue à être traitée normalement, et vous n’en serez peut-être même jamais informé.
Si elle est transmise à un groupe d’examen, vous serez informé par courrier de ce que les vérificateurs cherchent exactement à vérifier. Vous pouvez faire l’objet d’une vérification en personne ou par courrier, généralement selon la complexité de votre déclaration et le nombre d’alertes relevées par le premier vérificateur.
Vous serez toujours et uniquement informé par courrier — l’IRS ne vous appellera jamais pour vous informer d’un contrôle ou vous demander un paiement (il s’agit d’une arnaque très courante).
Contrôles par courrier
Les contrôles par courrier sont des affaires très simples : les documents que vous recevez de l’IRS préciseront pourquoi vous faites l’objet d’un contrôle et ce qu’ils recherchent, et vous demanderont de leur envoyer par la poste des pièces justificatives précises (généralement des reçus, des journaux ou des relevés détaillant vos dépenses). Il vous suffit de leur renvoyer copies des copies de ces documents (jamais les originaux, car ils pourraient être perdus dans le courrier), et ils examineront ce que vous avez fourni.
Contrôles en personne
Les contrôles en personne sont plus formels. Ils peuvent soit vous demander de vous présenter en personne dans un bureau local de l’IRS, soit envoyer un agent vous rencontrer à votre domicile, sur votre lieu de travail ou chez votre comptable. Vous pourrez choisir la date et le lieu, qui devront être convenus avec votre contrôleur.
Les contrôles en personne sont généralement effectués pour les dossiers plus complexes, lorsque plusieurs signaux d’alerte ont été relevés dans votre déclaration, ce qui permet au contrôleur de vous poser des questions précises sur des éléments précis.
Si vous êtes convoqué à un contrôle en personne, l’IRS précisera toujours les raisons exactes pour lesquelles vous faites l’objet d’un contrôle et demandera des documents précis, mais il est toujours conseillé d’apporter le plus de documents possible. Vous devez malgré tout n’utiliser que des copies : les contrôleurs peuvent avoir besoin de conserver certains de vos documents pendant qu’ils prennent leur décision, il ne faut donc pas leur remettre les originaux.
Résultats de la vérification
Après que vous avez envoyé vos documents ou rencontré les contrôleurs, ceux-ci se réuniront et discuteront de votre déclaration ainsi que des informations que vous avez fournies. Vous serez toujours informé lorsqu’un contrôle sera terminé et qu’ils auront rendu leur décision.
L’équipe de contrôle acceptera soit votre déclaration sans aucune modification (ce qui signifie que les documents que vous avez fournis les ont satisfaits), soit demandera des modifications. Vous pouvez accepter ou refuser les modifications proposées.
Si vous acceptez les modifications, vous signerez un document confirmant que vous comprenez ces changements et que vous les acceptez. Cela a le même effet que le dépôt d’une déclaration de revenus rectificative. Si cela signifie que vous devez des impôts supplémentaires, vous devrez les payer soit à ce moment-là, soit par versements.
Si vous refusez les modifications, vous pouvez demander un entretien avec un agent de l’IRS de rang supérieur, qui examinera la procédure de contrôle et vos objections. Si vous êtes également en désaccord avec cet agent, vous pouvez porter votre affaire en médiation (où un tiers discute des points en litige avec vous et le comité de contrôle), ou saisir la Tax Court, où vous devrez faire appel à un avocat pour défendre votre cause devant un juge.
Très peu de litiges se terminent devant la Tax Court, car la plupart des contribuables comme l’IRS préfèrent résoudre le problème par la médiation plutôt que par une procédure judiciaire coûteuse. Cliquez ici pour plus d’informations sur le site web de l’IRS.