بمجرد أن تقدّم إقرارك الضريبي الخاص بالدخل، ستراجع مصلحة الضرائب الأمريكية جميع النماذج التي تقدّمها، ثم تصدر لك المبلغ المستحق أو تردّ لك الضريبة المدفوعة، وعادةً ما يكون ذلك خلال وقت قصير جدًا. ومع ذلك، قد تطلب منك مصلحة الضرائب أحيانًا تقديم بعض المستندات الداعمة قبل قبول إقرارك.
أساسيات التدقيق
«التدقيق الضريبي» هو ما يحدث عندما تختار مصلحة الضرائب الأمريكية إقرارك من بين المجموعة لإخضاعه لمراجعة إضافية. وقد صُممت عملية التدقيق لاكتشاف الأخطاء في الإقرارات الضريبية، والتحقق من دفع المبلغ الصحيح من الضريبة أو استرداده، ومنع المطالبات الضريبية الاحتيالية.
التعرّض للتدقيق
وقد يُستَهلّ ذلك باختيار عشوائي أو إذا كان في إقرارك أي أسباب تثير الشك. وعادةً ما يبدأ التدقيق خلال 3 سنوات من تقديم الإقرار، لكن في بعض الحالات قد يمتد إلى 6 سنوات بعد تقديم إقرارك الأولي. وإذا قدّمت الضرائب بمساعدة محاسب محترف، فعادةً ما يرافقك ذلك المحاسب خلال عملية التدقيق بالكامل ويتولى معظم العمل الإجرائي. أما إذا قدّمتها بنفسك، فستحتاج إلى المرور بعملية التدقيق بنفسك أيضًا.
ويرجع السبب في ذلك في الغالب إلى عوامل سياسية؛ إذ قام الكونغرس مرارًا وتكرارًا بخفض ميزانية مصلحة الضرائب خلال السنوات القليلة الماضية، مما أدى إلى عشرات الآلاف من المدققين أقل، مع تدريب أقل بكثير كل، لذلك يستغرق كل تدقيق فردي وقتًا أطول عامًا بعد عام، مع تراكم متزايد في الطلبات المتأخرة. وما يعنيه هذا بالنسبة لك هو أنك تحتاج إلى الاحتفاظ بجميع السجلات المالية المستخدمة لإعداد إقرارك الضريبي لمدة نحو 7 سنوات للتأكد من أنك مستعد في حال حدوث تدقيق. كما يعني هذا أيضًا أن عدد التدقيقات التي تُجرى بسبب الاختيار العشوائي أقل، وأن العدد الأكبر يكون بسبب استثارة إقرارك لتدقيق نتيجة نشاط مشبوه.
ما الذي يثير الشك في إقراري الضريبي؟
لا يقرأ موظفو تدقيق مصلحة الضرائب كل إقرار ضريبي. فمعظم الإقرارات تُعالَج تلقائيًا، حيث يقرأ الحاسوب البيانات ويعالجها ويخزنها. وبما أن جميع هذه البيانات في مكان واحد، فلدى مصلحة الضرائب قسمٌ بحثيٌّ يمشط كل البيانات بعناية للعثور على الأنماط الإحصائية. ويستخدمون هذه الإحصاءات لبناء نماذج لما «ينبغي» أن تبدو عليه معظم الإقرارات بالنظر إلى ما يدّعيه الشخص. فعلى سبيل المثال، تبدو إقرارات الأزواج المتزوجين الذين لديهم أطفال أكثر تشابهًا من إقرارات الأشخاص العُزّاب الذين يقدّمون بمفردهم.
عندما تصل إقرارات لا تتماشى مع ما كان «متوقعًا»، تُعلَّم تلك الإقرار لإجراء تدقيق، حيث يقوم أحد خبراء مصلحة الضرائب بفحصها عن قرب.
ما الذي يحتاجه المدققون؟
يحتاج المدققون إلى الاطلاع على سجلاتك المالية للتحقق من أن الادعاءات التي تذكرها في إقرارك الضريبي دقيقة ومبررة. ولا ينبغي أن تحتاج إلى إنشاء أي سجلات جديدة لأجل التدقيق؛ فعادةً لن تحتاج إلا إلى المستندات نفسها التي كان ينبغي أن تكون بحوزتك أثناء التقديم.
إذا كنت بحاجة إلى تقديم أي مستندات إلى مصلحة الضرائب، فينبغي أن يتضمن كل مستند ملاحظة توضّح ماهيته وكيف يرتبط بطلبهم وبإقرارك. انقر هنا للاطلاع على قائمة بالسجلات التي قد يطلبها المدققون.
خطوات التدقيق
هناك خطوتان أساسيتان في عملية التدقيق. أولًا، عندما يُعلَّم إقرارك لأول مرة للتدقيق، يتولى مراجعٌ ذو خبرة فحصه وتحليله بالتفصيل. ويمكن لهذا المراجع إما أن يقبل إقرارك كما هو، أو يحيله إلى فريق الفحص.
إذا قبل هذا المراجع الأول إقرارك من دون أي تغييرات، فسيستمر في المعالجة بشكل طبيعي، وقد لا تكون حتى على علم بأنه كان موضع تدقيق أصلًا.
إذا تمت إحالته إلى فريق الفحص، فسيتم إخطارك بالبريد بما الذي يبحث عنه المدققون تحديدًا. ويمكن أن يجري التدقيق إما شخصيًا أو عبر البريد، وذلك عادةً بحسب مدى تعقيد إقرارك وعدد المؤشرات التي أثارها المراجع الأول.
سيتم إخطارك دائمًا وبالرسالة فقط – لن تتصل بك مصلحة الضرائب الأمريكية أبدًا لإبلاغك بإجراء تدقيق أو للمطالبة بالدفع (وهذا احتيال شائع جدًا).
التدقيق عبر البريد
عمليات التدقيق عبر البريد إجراءات بسيطة جدًا – فالمستندات التي تتلقاها من مصلحة الضرائب الأمريكية ستوضح سبب إخضاعك للتدقيق وما الذي يبحثون عنه، وستطلب منك إرسال المستندات الداعمة المحددة إليهم بالبريد (عادةً إيصالات أو سجلات أو مستندات تفصيلية لنفقاتك). كل ما عليك فعله هو إعادة تلك المستندات بالبريد (وليس الأصول أبدًا، لأن ذلك قد يؤدي إلى ضياعها في البريد)، وسيقومون بمراجعة ما تقدمه. نسخ
التدقيق الحضوري
عمليات التدقيق الحضورية أكثر رسمية. فقد يطلبون منك الحضور شخصيًا إلى مكتب محلي لمصلحة الضرائب الأمريكية، أو يرسلون موظفًا لمقابلتك في المنزل أو في مكان العمل أو مع محاسبك. وسيكون لديك خيار تحديد الموعد والمكان، على أن يتم التنسيق مع مأمور التدقيق.
تُجرى عمليات التدقيق الحضورية عادةً في الحالات الأكثر تعقيدًا، عندما تظهر عدة مؤشرات في إقرارك، مما يتيح لمأمور التدقيق طرح أسئلة محددة حول بنود بعينها.
إذا طُلب منك الحضور لتدقيق حضوري، فستوضح مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا الأسباب المحددة لإخضاعك للتدقيق، وستطلب مستندات محددة، لكن من الجيد دائمًا إحضار أكبر قدر ممكن من الوثائق. ويجب عليك أيضًا استخدام النسخ فقط – فقد يحتاج المدققون إلى الاحتفاظ ببعض سجلاتك أثناء اتخاذ قرارهم، لذلك لا ينبغي تسليم الأصول.
نتائج التدقيق
بعد أن ترسل وثائقك بالبريد أو تلتقي بالمدققين، سيتداولون الأمر ويناقشون إقرارك والمعلومات التي قدمتها. وسيتم إخطارك دائمًا عند انتهاء التدقيق ووصولهم إلى قرارهم.
سيقبل فريق التدقيق إقرارك إما من دون أي تغييرات (ما يعني أنهم كانوا راضين عن الوثائق التي قدمتها)، أو سيطلبون إجراء تغييرات. ويمكنك إما قبول التغييرات المقترحة أو رفضها.
إذا قبلت التغييرات، فستوقع مستندًا يؤكد أنك تفهم التغييرات وتوافق عليها. ويكون لذلك الأثر نفسه المترتب على تقديم إقرار ضريبي معدّل. وإذا كان ذلك يعني أنك مدين بضرائب إضافية، فستحتاج إلى سدادها في ذلك الوقت أو على أقساط.
إذا رفضت التغييرات، يمكنك طلب اجتماع مع موظف أعلى رتبة في مصلحة الضرائب الأمريكية، والذي سيراجع عملية التدقيق واعتراضاتك. وإذا لم تتفق مع هذا الموظف أيضًا، فيمكنك إحالة قضيتك إلى الوساطة (حيث يناقش طرف ثالث القضايا معك ومع لجنة التدقيق)، أو إلى محكمة الضرائب، حيث ستحتاج إلى محامٍ للدفاع عن قضيتك أمام قاضٍ.
قليل جدًا من النزاعات ينتهي بها الأمر في محكمة الضرائب، لأن معظم دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب الأمريكية يفضلون حل المسألة عبر الوساطة بدلًا من الإجراء القانوني المكلف. انقر هنا لمزيد من المعلومات من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية.
