بمجرد أن تقدّم إقرارك الضريبي، ستراجع مصلحة الضرائب الأمريكية جميع النماذج التي ترسلها، ثم تصدر لك الإقرار أو المبلغ المسترد، وعادةً خلال وقت قصير جدًا. ومع ذلك، قد تطلب منك مصلحة الضرائب أحيانًا تقديم بعض المستندات الداعمة قبل قبول إقرارك.
أساسيات المراجعة
«التدقيق» هو ما يحدث عندما تختار مصلحة الضرائب الأمريكية إقرارك من بين الملفات لإخضاعه لفحص إضافي. وتهدف عملية التدقيق إلى اكتشاف الأخطاء في الإقرارات الضريبية، والتحقق من أن مقدار الضريبة أو المبلغ المسترد الصحيح قد جرى دفعه، ومنع المطالبات الضريبية الاحتيالية.
الخضوع للمراجعة
قد يُثار ذلك عبر اختيار عشوائي أو إذا كان في إقرارك أي مؤشرات مثيرة للشك. وعادةً ما يبدأ التدقيق خلال 3 سنوات من التقديم، لكن في بعض الحالات قد يمتد إلى 6 سنوات بعد تقديم إقرارك الأولي. إذا قدّمت ضرائبك بمساعدة محاسب محترف، فعادةً ما يرافقك ذلك المحاسب طوال عملية التدقيق بأكملها ويتولى معظم العمل. أما إذا قدّمتها بنفسك، فستحتاج إلى المرور بعملية التدقيق بمفردك أيضًا.
والسبب في ذلك يعود في الغالب إلى السياسة – فقد قام الكونغرس مرارًا بخفض ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية خلال السنوات القليلة الماضية، مما أدى إلى عشرات الآلاف من المدققين الأقل، مع تدريب أقل بكثير كل، لذلك يستغرق كل تدقيق فردي وقتًا أطول عامًا بعد عام، مع تزايد تراكم الملفات المؤجلة. وما يعنيه هذا بالنسبة لك هو أنك بحاجة إلى الاحتفاظ بجميع السجلات المالية المستخدمة لإعداد إقرارك الضريبي لمدة تقارب 7 سنوات، للتأكد من أنك مستعد في حال حدوث تدقيق. وهذا يعني أيضًا إجراء عدد أقل من عمليات التدقيق بسبب الاختيار العشوائي، وعددًا أكبر بسبب استثارة إقرارك للتدقيق نتيجة نشاط مريب.
ما المريب في إقراري الضريبي؟
لا يقرأ وكلاء التدقيق في مصلحة الضرائب كل إقرار ضريبي. فمعظم الإقرارات تُعالج تلقائيًا، حيث يقرأ الكمبيوتر البيانات ويعالجها ويخزنها. وبما أن كل هذه البيانات موجودة في مكان واحد، فلدى مصلحة الضرائب قسمٌ للبحوث يقوم بتمشيط جميع البيانات بعناية بحثًا عن الأنماط الإحصائية. ويستخدمون هذه الإحصاءات لبناء نماذج لما «ينبغي» أن تبدو عليه معظم الإقرارات بحسب ما يصرّح به الشخص. فمثلًا، تبدو إقرارات الأزواج المتزوجين ولديهم أطفال أكثر تشابهًا من إقرارات الأشخاص العازبين الذين يقدّمون بمفردهم.
وعندما تصل إقرارات لا تتماشى مع ما يُتوقع، يُعلَّم ذلك الإقرار للتدقيق، حيث يطّلع عليه خبير في مصلحة الضرائب نظرةً أقرب.
ما الذي يحتاج إليه المدققون؟
يحتاج المدققون إلى رؤية سجلاتك المالية للتحقق من أن الادعاءات التي تذكرها في إقرارك الضريبي صحيحة ومبررة. لا ينبغي أن تحتاج إلى إنشاء أي سجلات جديدة لأجل التدقيق – فغالبًا لن تحتاج إلا إلى المستندات نفسها التي كان ينبغي أن تكون بحوزتك أثناء التقديم.
إذا احتجت إلى تقديم أي مستندات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، فينبغي أن يتضمن كل مستند ملاحظة توضح ماهيته وكيف يرتبط بطلبهم وبإقرارك. انقر هنا للاطلاع على قائمة بالسجلات التي قد يطلبها المدققون.
خطوات المراجعة
هناك خطوتان أساسيتان في عملية التدقيق. أولًا، عندما يُعلَّم إقرارك لأول مرة للتدقيق، يتولى إقرارك أولًا مدققٌ متمرس ويُحلَّل بالتفصيل. ويمكن لهذا المدقق إما قبول إقرارك كما هو، أو إحالته إلى مجموعة فحص.
إذا قبل أول مدقق إقرارك الضريبي دون أي تغييرات، فسيستمر في معالجته بشكل طبيعي، وقد لا تكون حتى على علم بأنه كان قد أُشير إليه أصلًا.
إذا أُحيل إلى فريق فحص، فسيتم إخطارك بالبريد بما الذي يبحث فيه المدققون تحديدًا. يمكن أن تخضع للتدقيق إما حضورياً أو بالبريد، وذلك عادةً بحسب مدى تعقيد إقرارك وعدد الإشارات التي أثارها المدقق الأول.
سيتم إخطارك بالبريد فقط ودائمًا — لن تتصل بك مصلحة الضرائب الأمريكية أبدًا لإبلاغك بالتدقيق أو للمطالبة بالدفع (وهذه خدعة شائعة جدًا).
المراجعات عبر البريد
عمليات التدقيق بالبريد بسيطة جدًا — فالمستندات التي تتلقاها من مصلحة الضرائب الأمريكية ستوضح سبب إخضاعك للتدقيق وما الذي يبحثون عنه، وستطلب منك إرسال مستندات داعمة محددة بالبريد (عادةً إيصالات أو سجلات أو قيود تفصيلية لنفقاتك). كل ما عليك فعله هو إرسال من تلك المستندات إليهم بالبريد (وليس الأصول أبدًا، لأن ذلك قد يؤدي إلى ضياعها في البريد)، وسيراجعون ما تقدمه. نسخًا
المراجعات الشخصية
عمليات التدقيق الحضورية أكثر رسمية. فقد يطلبون منك الحضور شخصيًا إلى مكتب محلي لمصلحة الضرائب الأمريكية، أو يرسلون موظفًا لمقابلتك في المنزل أو في مكان العمل أو لدى محاسبك. وستكون لديك حرية اختيار الموعد والمكان، على أن يتم ذلك بالتنسيق مع المدقق.
تُجرى عمليات التدقيق الحضورية عادةً في الحالات الأكثر تعقيدًا، عندما تُثار عدة إشارات في إقرارك، مما يتيح للمدقق طرح أسئلة محددة حول بنود معينة.
إذا تم استدعاؤك إلى تدقيق حضوري، فستظل مصلحة الضرائب الأمريكية توضح الأسباب المحددة التي أدت إلى إخضاعك للتدقيق، وستطلب مستندات معينة، لكن من الأفضل دائمًا إحضار أكبر قدر ممكن من الوثائق. ولا يزال يجب عليك استخدام النسخ فقط — فقد يحتاج المدققون إلى الاحتفاظ ببعض سجلاتك أثناء اتخاذ قرارهم، لذلك لا ينبغي تسليمهم الأصول.
نتائج المراجعة
بعد أن ترسل وثائقك بالبريد أو تلتقي بالمدققين، سيتشاورون فيما بينهم ويناقشون إقرارك والمعلومات التي قدمتها. وسيتم إخطارك دائمًا عند انتهاء التدقيق ووصولهم إلى قرارهم.
سيقبل فريق التدقيق إقرارك إما دون أي تغييرات (أي إنهم كانوا راضين عن الوثائق التي قدمتها)، أو سيطلبون إجراء تغييرات. ويمكنك إما قبول التغييرات المقترحة أو رفضها.
إذا قبلت التغييرات، فستوقع وثيقة تؤكد أنك تفهم التغييرات وتوافق عليها. وهذا له الأثر نفسه لتقديم إقرار ضريبي معدل. وإذا كان ذلك يعني أنك مدين بضرائب إضافية، فستحتاج إلى سدادها إما في ذلك الوقت أو على أقساط.
إذا رفضت التغييرات، يمكنك طلب عقد اجتماع مع موظف من مصلحة الضرائب الأمريكية أعلى رتبة، والذي سيراجع عملية التدقيق واعتراضاتك. وإذا لم توافق على هذا الموظف أيضًا، فيمكنك إحالة قضيتك إلى الوساطة (حيث يناقش طرف ثالث القضايا معك ومع لجنة التدقيق)، أو رفع قضيتك إلى محكمة الضرائب، حيث ستحتاج إلى محامٍ لعرض قضيتك أمام قاضٍ.
قليل جدًا من النزاعات ينتهي بها المطاف في محكمة الضرائب، إذ يفضّل معظم دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب حلّ المسألة عبر الوساطة بدلًا من الإجراءات القانونية المكلفة. انقر هنا لمزيد من المعلومات من موقع مصلحة الضرائب.
