Μόλις υποβάλετε τη δήλωση εισοδήματός σας, η IRS θα εξετάσει όλα τα έντυπα που υποβάλλετε και είτε θα εκδώσει την επιστροφή σας είτε θα εκδώσει την επιστροφή φόρου σας, συνήθως σε πολύ σύντομο χρόνο. Ωστόσο, περιστασιακά η IRS θα σας ζητήσει να προσκομίσετε κάποια δικαιολογητικά πριν γίνει αποδεκτή η δήλωσή σας.
Τα βασικά ενός ελέγχου
Ένας «έλεγχος» είναι αυτό που συμβαίνει όταν η IRS ξεχωρίζει τη δήλωσή σας από το σωρό για πρόσθετο έλεγχο. Η διαδικασία ελέγχου έχει σχεδιαστεί για να εντοπίζει σφάλματα στις φορολογικές δηλώσεις, να επαληθεύει ότι καταβάλλεται το σωστό ποσό φόρου ή επιστροφής και να αποτρέπει δόλιες φορολογικές αξιώσεις.
Έλεγχος από την εφορία
Αυτοί μπορούν να ενεργοποιηθούν από τυχαία επιλογή ή αν η δήλωσή σας περιέχει οποιονδήποτε λόγο υποψίας. Οι έλεγχοι συνήθως ξεκινούν εντός 3 ετών από την υποβολή, αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να γίνουν έως και 6 χρόνια μετά την αρχική σας δήλωση. Αν υποβάλλετε τη φορολογική σας δήλωση με επαγγελματία λογιστή, ο λογιστής αυτός συνήθως θα σας συνοδεύει σε όλη τη διαδικασία ελέγχου και θα αναλαμβάνει σχεδόν όλη τη διεκπεραιωτική δουλειά. Αν την υποβάλλετε μόνοι σας, θα χρειαστεί να περάσετε και μόνοι σας από τη διαδικασία ελέγχου.
Ο λόγος γι’ αυτό είναι κυρίως πολιτικός — το Κογκρέσο έχει επανειλημμένα περικόψει τον προϋπολογισμό της IRS τα τελευταία χρόνια, με αποτέλεσμα δεκάδες χιλιάδες λιγότερους ελεγκτές, με πολύ λιγότερη εκπαίδευση κάθενα χρειάζεται περισσότερος χρόνος για κάθε μεμονωμένο έλεγχο κάθε χρόνο, με αυξανόμενο συσσωρευμένο όγκο εκκρεμοτήτων. Αυτό σημαίνει για εσάς ότι πρέπει να διατηρείτε όλα τα οικονομικά αρχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την προετοιμασία της φορολογικής σας δήλωσης για περίπου 7 χρόνια, ώστε να είστε προετοιμασμένοι σε περίπτωση ελέγχου. Αυτό σημαίνει επίσης ότι διενεργούνται λιγότεροι έλεγχοι λόγω τυχαίας επιλογής και περισσότεροι επειδή η δήλωσή σας ενεργοποιεί έλεγχο λόγω ύποπτης δραστηριότητας.
Τι είναι ύποπτο στη δήλωσή μου;
Οι ελεγκτές της IRS δεν διαβάζουν κάθε φορολογική δήλωση. Οι περισσότερες φορολογικές δηλώσεις επεξεργάζονται αυτόματα, με τα δεδομένα να διαβάζονται, να επεξεργάζονται και να αποθηκεύονται από έναν υπολογιστή. Δεδομένου ότι όλα αυτά τα δεδομένα βρίσκονται σε ένα μέρος, η IRS διαθέτει ένα ερευνητικό τμήμα που τα εξετάζει προσεκτικά για να βρει στατιστικά πρότυπα. Χρησιμοποιούν αυτά τα στατιστικά στοιχεία για να δημιουργήσουν μοντέλα για το πώς «θα έπρεπε» να μοιάζουν οι περισσότερες δηλώσεις, με βάση όσα ισχυρίζεται το άτομο. Για παράδειγμα, οι δηλώσεις παντρεμένων ζευγαριών με παιδιά μοιάζουν περισσότερο μεταξύ τους απ’ ό,τι οι δηλώσεις ανύπαντρων ατόμων που υποβάλλουν μόνοι τους.
Όταν υποβάλλονται δηλώσεις που δεν ευθυγραμμίζονται με αυτό που θα ήταν «αναμενόμενο», η δήλωση αυτή επισημαίνεται για έλεγχο, όπου ένας ειδικός της IRS την εξετάζει πιο προσεκτικά.
Τι χρειάζονται οι ελεγκτές;
Οι ελεγκτές πρέπει να δουν τα οικονομικά σας αρχεία για να επαληθεύσουν ότι οι ισχυρισμοί που κάνετε στη φορολογική σας δήλωση είναι ακριβείς και δικαιολογημένοι. Δεν θα πρέπει να χρειάζεται να δημιουργήσετε νέα αρχεία για έναν έλεγχο — γενικά θα χρειαστείτε μόνο τα ίδια έγγραφα που θα έπρεπε να είχατε διαθέσιμα κατά την υποβολή.
Αν χρειαστεί να υποβάλετε έγγραφα στην IRS, κάθε έγγραφο θα πρέπει να περιλαμβάνει σημείωση για το τι είναι και πώς σχετίζεται με το αίτημά τους και τη δήλωσή σας. Κάντε κλικ εδώ για έναν κατάλογο με τα αρχεία που ενδέχεται να ζητήσουν οι ελεγκτές.
Βήματα ενός ελέγχου
Υπάρχουν δύο βασικά βήματα ενός ελέγχου. Πρώτα, όταν η δήλωσή σας επισημανθεί αρχικά για έλεγχο, αναλαμβάνεται από έναν έμπειρο ελεγκτή και αναλύεται λεπτομερώς. Αυτός ο ελεγκτής μπορεί είτε να αποδεχθεί τη δήλωσή σας ως έχει, είτε να τη διαβιβάσει σε ομάδα εξέτασης.
Αν αυτός ο πρώτος ελεγκτής αποδεχθεί τη δήλωσή σας χωρίς αλλαγές, η επεξεργασία της συνεχίζεται κανονικά και ίσως να μην αντιληφθείτε καν ότι είχε επισημανθεί ποτέ.
Αν διαβιβαστεί σε ομάδα εξέτασης, θα ειδοποιηθείτε ταχυδρομικά για το ακριβώς τι εξετάζουν οι ελεγκτές. Ο έλεγχος μπορεί να γίνει είτε αυτοπροσώπως είτε μέσω αλληλογραφίας, συνήθως ανάλογα με την πολυπλοκότητα της δήλωσής σας και τον αριθμό των επισημάνσεων που εντόπισε ο πρώτος ελεγκτής.
Θα ειδοποιηθείτε πάντα και μόνο ταχυδρομικά – η IRS δεν θα σας καλέσει ποτέ για να σας ενημερώσει για έναν έλεγχο ή να σας απαιτήσει πληρωμή (αυτό είναι μια πολύ συνηθισμένη απάτη).
Έλεγχοι ταχυδρομικώς
Οι έλεγχοι μέσω ταχυδρομείου είναι πολύ απλές διαδικασίες – τα έγγραφα που θα λάβετε από την IRS θα προσδιορίζουν γιατί ελέγχεστε και τι αναζητούν, και θα σας ζητούν να τους στείλετε συγκεκριμένα δικαιολογητικά έγγραφα ταχυδρομικά (συνήθως αποδείξεις, καταγραφές ή αρχεία που αναλυτικά τα έξοδά σας). Απλώς πρέπει να τους στείλετε πίσω αντίγραφα αντίγραφα αυτών των εγγράφων (ποτέ τα πρωτότυπα, αφού μπορεί να χαθούν στο ταχυδρομείο), και θα εξετάσουν ό,τι τους προσκομίσετε.
Έλεγχοι από κοντά
Οι αυτοπρόσωποι έλεγχοι είναι πιο τυπική διαδικασία. Μπορεί είτε να σας ζητήσουν να προσέλθετε αυτοπροσώπως σε τοπικό γραφείο της IRS, είτε να στείλουν έναν εκπρόσωπο να συναντηθεί μαζί σας στο σπίτι, στον χώρο εργασίας σας ή με τον λογιστή σας. Θα έχετε επιλογή για την ημερομηνία και την τοποθεσία, η οποία πρέπει να κανονιστεί με τον ελεγκτή σας.
Οι αυτοπρόσωποι έλεγχοι γίνονται συνήθως για πιο σύνθετους ελέγχους, όταν έχουν εντοπιστεί πολλές επισημάνσεις στη δήλωσή σας, επιτρέποντας στον ελεγκτή να σας κάνει συγκεκριμένες ερωτήσεις για συγκεκριμένα στοιχεία.
Αν κληθείτε για επιτόπιο έλεγχο, η IRS θα προσδιορίσει και πάλι τους συγκεκριμένους λόγους για τους οποίους ελέγχεστε και θα ζητήσει συγκεκριμένα δικαιολογητικά, αλλά είναι πάντα καλή ιδέα να έχετε μαζί σας όσο το δυνατόν περισσότερα έγγραφα. Θα πρέπει και πάλι να χρησιμοποιείτε μόνο αντίγραφα – οι ελεγκτές μπορεί να χρειαστεί να κρατήσουν μέρος των αρχείων σας καθώς λαμβάνουν την απόφασή τους, επομένως δεν θα πρέπει να τους δίνετε πρωτότυπα.
Αποτελέσματα ελέγχου
Αφού ταχυδρομήσετε τα δικαιολογητικά σας ή συναντηθείτε με τους ελεγκτές, εκείνοι θα συνεδριάσουν και θα συζητήσουν τη δήλωσή σας και τις πληροφορίες που έχετε παράσχει. Θα ενημερωθείτε πάντοτε όταν ένας έλεγχος ολοκληρωθεί και έχουν καταλήξει στην απόφασή τους.
Η ελεγκτική ομάδα είτε θα αποδεχθεί τη δήλωσή σας χωρίς αλλαγές (που σημαίνει ότι έμειναν ικανοποιημένοι από τα δικαιολογητικά που παρείχατε), είτε θα ζητήσει αλλαγές. Μπορείτε είτε να αποδεχθείτε είτε να απορρίψετε τις προτεινόμενες αλλαγές τους.
Αν αποδεχθείτε τις αλλαγές, θα υπογράψετε ένα έγγραφο που επιβεβαιώνει ότι κατανοείτε και συμφωνείτε με τις αλλαγές. Αυτό έχει το ίδιο αποτέλεσμα με την υποβολή αναθεωρημένης φορολογικής δήλωσης. Αν αυτό σημαίνει ότι οφείλετε επιπλέον φόρους, θα χρειαστεί να τους πληρώσετε είτε εκείνη τη στιγμή είτε σε δόσεις.
Αν απορρίψετε τις αλλαγές, μπορείτε να ζητήσετε συνάντηση με υπάλληλο της IRS ανώτερης βαθμίδας, ο οποίος θα εξετάσει τη διαδικασία ελέγχου και τις ενστάσεις σας. Αν διαφωνείτε και με αυτόν τον υπάλληλο, μπορείτε να παραπέμψετε την υπόθεσή σας σε διαμεσολάβηση (όπου ένα τρίτο μέρος συζητά τα ζητήματα μαζί σας και με την επιτροπή ελέγχου) ή να την οδηγήσετε στο Φορολογικό Δικαστήριο, όπου θα χρειαστείτε δικηγόρο για να υπερασπιστεί την υπόθεσή σας ενώπιον δικαστή.
Πολύ λίγες διαφορές καταλήγουν στο Φορολογικό Δικαστήριο, καθώς τόσο οι περισσότεροι φορολογούμενοι όσο και η IRS προτιμούν να επιλύουν το ζήτημα μέσω διαμεσολάβησης παρά μέσω της δαπανηρής νομικής διαδικασίας. Κάντε κλικ εδώ για περισσότερες πληροφορίες από τον ιστότοπο της IRS.
