Una vez que presentes tu declaración de impuestos sobre la renta, el IRS revisará todos los formularios que envíes y emitirá tu declaración o tu reembolso, por lo general con muy poco tiempo de espera. Sin embargo, en ocasiones el IRS te pedirá que presentes documentación de respaldo antes de aceptar tu declaración.
Los conceptos básicos de una auditoría
Una “auditoría” es lo que ocurre cuando el IRS selecciona tu declaración de entre todas las demás para someterla a un examen adicional. El proceso de auditoría está diseñado para detectar errores en las declaraciones de impuestos, verificar que se esté pagando la cantidad correcta de impuestos o reembolso y prevenir reclamaciones fiscales fraudulentas.
Ser auditado
Estas pueden activarse por una selección aleatoria o si tu declaración presenta algún motivo de sospecha. Las auditorías normalmente se inician dentro de los 3 años posteriores a la presentación, pero en algunos casos pueden llegar hasta 6 años después de haber presentado tu declaración inicial. Si presentas tus impuestos con un contador profesional, ese contador normalmente te acompañará durante todo el proceso de auditoría y hará casi todo el trabajo pesado. Si presentas la declaración por tu cuenta, también tendrás que pasar por el proceso de auditoría por tu cuenta.
La razón de esto es principalmente política: el Congreso ha recortado repetidamente el presupuesto del IRS en los últimos años, lo que ha provocado decenas de miles menos de auditores, con mucha menos formación cada añoque cada auditoría individual tarde más cada año, con un retraso acumulado cada vez mayor. Lo que esto significa para ti es que debes conservar todos los registros financieros utilizados para preparar tu declaración de impuestos durante unos 7 años para asegurarte de estar preparado en caso de una auditoría. Esto también significa que se realizan menos auditorías por selección aleatoria y más porque tu declaración desencadena una auditoría debido a actividad sospechosa.
¿Qué tiene de sospechoso mi declaración?
Los agentes de auditoría del IRS no leen todas las declaraciones de impuestos. La mayoría se procesan automáticamente, y los datos son leídos, procesados y almacenados por una computadora. Dado que todos esos datos están en un solo lugar, el IRS cuenta con una división de investigación que analiza cuidadosamente toda la información para encontrar patrones estadísticos. Utilizan estas estadísticas para construir modelos de cómo “deberían” verse la mayoría de las declaraciones según lo que la persona está reclamando. Por ejemplo, las declaraciones de parejas casadas con hijos se parecen más entre sí que las de personas solteras que presentan por su cuenta.
Cuando llegan declaraciones que no encajan con lo que sería “esperable”, esa declaración se marca para una auditoría, donde un experto del IRS la examina más de cerca.
¿Qué necesitan los auditores?
Los auditores necesitan ver tus registros financieros para verificar que las reclamaciones que haces en tu declaración de impuestos sean exactas y estén justificadas. No deberías tener que generar ningún registro nuevo para una auditoría; por lo general, solo necesitarás los mismos documentos que deberías haber tenido a mano al presentar la declaración.
Si necesitas presentar algún documento al IRS, cada documento debe incluir una nota sobre qué es y cómo se relaciona con su solicitud y con tu declaración. Haga clic aquí para ver una lista de los registros que podrían solicitar los auditores.
Pasos de una auditoría
Hay dos pasos básicos en una auditoría. Primero, cuando su declaración se marca inicialmente para una auditoría, la toma un auditor experimentado y la analiza en detalle. Este auditor puede aceptar su declaración tal cual o remitirla a un grupo de revisión.
Si este primer auditor acepta su declaración sin cambios, esta sigue procesándose con normalidad, y es posible que ni siquiera se entere de que alguna vez fue marcada.
Si se remite a un grupo de revisión, se le notificará por correo de qué es exactamente lo que están investigando los auditores. Puede ser auditado en persona o por correo, normalmente dependiendo de la complejidad de su declaración y de cuántas alertas haya generado el primer auditor.
Siempre y únicamente se le notificará por correo — el IRS nunca lo llamará para informarle de una auditoría ni para exigirle un pago (esta es una estafa muy común).
Auditorías por correo
Las auditorías por correo son asuntos muy sencillos: los documentos que reciba del IRS especificarán por qué está siendo auditado y qué están buscando, y le pedirán que les envíe por correo documentación de respaldo específica (por lo general, recibos, registros o comprobantes que detallen sus gastos). Solo tiene que enviarles por correo de esos documentos (nunca los originales, ya que podrían perderse en el correo), y revisarán lo que usted proporcione. copias
Auditorías presenciales
Las auditorías presenciales son un asunto más formal. Pueden pedirle que acuda en persona a una oficina local del IRS, o enviar a un agente para reunirse con usted en su casa, en su lugar de trabajo o con su contable. Tendrá la posibilidad de elegir la fecha y el lugar, que deberán acordarse con su auditor.
Las auditorías presenciales suelen realizarse en auditorías más complejas, en las que se detectaron varias alertas en su declaración, lo que permite al auditor hacerle preguntas concretas sobre elementos específicos.
Si le citan para una auditoría presencial, el IRS seguirá especificando los motivos concretos por los que está siendo auditado y solicitará documentación específica, pero siempre es buena idea llevar tanta documentación como sea posible. Aun así, debe llevar solo copias: los auditores pueden necesitar conservar algunos de sus registros mientras toman su decisión, por lo que no deben entregarse originales.
Resultados de la auditoría
Después de enviar su documentación por correo o reunirse con los auditores, estos deliberarán y analizarán su declaración y la información que haya proporcionado. Siempre se le notificará cuando una auditoría haya concluido y hayan llegado a su decisión.
El equipo de auditoría aceptará su declaración sin cambios (lo que significa que quedaron satisfechos con la documentación que proporcionó) o solicitará cambios. Usted puede aceptar o rechazar los cambios propuestos.
Si acepta los cambios, firmará un documento que confirma que comprende y acepta los cambios. Esto tiene el mismo efecto que presentar una declaración de impuestos enmendada. Si esto significa que debe impuestos adicionales, tendrá que pagarlos en ese momento o en cuotas.
Si rechaza los cambios, puede solicitar una reunión con un agente del IRS de mayor rango, quien revisará el proceso de auditoría y sus objeciones. Si tampoco está de acuerdo con este agente, puede llevar su caso a mediación (donde una tercera parte analiza los problemas con usted y con el comité de auditoría), o llevarlo al Tribunal Fiscal, donde necesitará un abogado que defienda su caso ante un juez.
Muy pocas disputas terminan en el Tribunal Fiscal, ya que tanto la mayoría de los contribuyentes como el IRS prefieren resolver el asunto mediante mediación antes que recurrir al costoso proceso legal. Haga clic aquí para obtener más información en el sitio web del IRS.
