Una vez que presentes tu declaración de impuestos sobre la renta, el IRS revisará todos los formularios que envíes y emitirá tu devolución o reembolso, por lo general con muy poco tiempo de espera. Sin embargo, en ocasiones el IRS te pedirá que presentes documentación de respaldo antes de aceptar tu declaración.
Conceptos básicos de una auditoría
Una “auditoría” es lo que ocurre cuando el IRS saca tu declaración del montón para someterla a un escrutinio adicional. El proceso de auditoría está diseñado para detectar errores en las declaraciones de impuestos, verificar que se esté pagando la cantidad correcta de impuestos o devolución, y prevenir reclamaciones fiscales fraudulentas.
Ser auditado
Estas pueden activarse por una selección aleatoria o si tu declaración presenta algún motivo de sospecha. Las auditorías normalmente se inician dentro de los 3 años posteriores a la presentación, pero en algunos casos pueden producirse hasta 6 años después de presentar tu declaración inicial. Si presentas tus impuestos con un contador profesional, por lo general ese contador te acompañará durante todo el proceso de auditoría y se encargará de casi todo el trabajo. Si presentas la declaración por tu cuenta, también tendrás que afrontar el proceso de auditoría por tu cuenta.
La razón de esto es en gran parte política: el Congreso ha recortado repetidamente el presupuesto del IRS en los últimos años, lo que ha resultado en decenas de miles de auditores menos, con mucha menos formación cada, por lo que cada auditoría individual tarda más cada año, con un creciente retraso acumulado. ¿Qué significa esto para ti? Que debes conservar todos los registros financieros utilizados para preparar tu declaración de impuestos durante unos 7 años para asegurarte de estar preparado en caso de una auditoría. Esto también significa que se realizan menos auditorías por selección aleatoria y más porque tu declaración desencadena una auditoría debido a actividad sospechosa.
¿Qué hay de sospechoso en mi declaración?
Los agentes de auditoría del IRS no leen todas las declaraciones de impuestos. La mayoría de las declaraciones se procesan automáticamente, y los datos son leídos, procesados y almacenados por una computadora. Como todos esos datos están en un solo lugar, el IRS tiene una división de investigación que examina cuidadosamente toda la información para encontrar patrones estadísticos. Usan estas estadísticas para construir modelos de cómo “deberían” verse la mayoría de las declaraciones según lo que la persona afirma. Por ejemplo, las declaraciones de parejas casadas con hijos se parecen más entre sí que las de personas solteras que presentan por su cuenta.
Cuando llegan declaraciones que no se ajustan a lo que sería “esperable”, esa declaración se marca para una auditoría, en la que un experto del IRS la revisa con más detalle.
¿Qué necesitan los auditores?
Los auditores necesitan ver tus registros financieros para verificar que las afirmaciones que haces en tu declaración de impuestos sean precisas y estén justificadas. No deberías tener que generar nuevos registros para una auditoría; por lo general, solo necesitarás los mismos documentos que deberías haber tenido a mano al presentar la declaración.
Si necesitas enviar documentos al IRS, cada documento debe incluir una nota que indique qué es y cómo se relaciona con su solicitud y con tu declaración. Haz clic aquí para ver una lista de los registros que los auditores podrían solicitar.
Pasos de una auditoría
Hay dos pasos básicos de una auditoría. Primero, cuando su declaración se señala por primera vez para una auditoría, un auditor con experiencia la toma y la analiza en detalle. Este auditor puede aceptar su declaración tal como está, o bien remitirla a un equipo de revisión.
Si este primer auditor acepta su declaración sin cambios, esta sigue tramitándose con normalidad, y quizá ni siquiera llegue a saber que alguna vez fue señalada.
Si se remite a un equipo de revisión, se le notificará por correo qué es exactamente lo que están investigando los auditores. La auditoría puede realizarse en persona o por correo, por lo general en función de la complejidad de su declaración y de cuántas alertas haya señalado el primer auditor.
Siempre y únicamente se le notificará por correo – el IRS nunca lo llamará para informarle de una auditoría ni le exigirá un pago (esto es una estafa muy común).
Auditorías por correo
Las auditorías por correo son asuntos muy sencillos: los documentos que reciba del IRS especificarán por qué se le está auditando y qué es lo que buscan, y le pedirán que les envíe por correo documentación de respaldo concreta (por lo general, recibos, registros o asientos que detallen sus gastos). Solo tiene que enviarles por correo de esos documentos (nunca los originales, ya que podrían perderse en el correo), y revisarán lo que les proporcione. copias
Auditorías presenciales
Las auditorías presenciales son un asunto más formal. Pueden pedirle que acuda en persona a una oficina local del IRS, o enviar a un agente para reunirse con usted en su casa, en su lugar de trabajo o con su contador. Podrá elegir la fecha y el lugar, que deberán acordarse con su auditor.
Las auditorías presenciales suelen realizarse en casos más complejos, cuando se han detectado varias alertas en su declaración, lo que permite al auditor hacerle preguntas específicas sobre elementos concretos.
Si le citan para una auditoría presencial, el IRS seguirá indicando los motivos concretos por los que se le está auditando y solicitará documentación específica, pero siempre es una buena idea llevar toda la documentación posible. Aun así, debe llevar solo copias: es posible que los auditores necesiten conservar parte de sus registros mientras toman su decisión, por lo que no debe entregar los originales.
Resultados de la auditoría
Después de enviar su documentación por correo o reunirse con los auditores, estos deliberarán y analizarán su declaración y la información que usted haya proporcionado. Siempre se le notificará cuando la auditoría haya concluido y hayan tomado una decisión.
El equipo de auditoría aceptará su declaración sin cambios (lo que significa que la documentación que aportó les resultó satisfactoria) o bien solicitará cambios. Usted puede aceptar o rechazar los cambios propuestos.
Si acepta los cambios, firmará un documento en el que confirma que entiende y acepta las modificaciones. Esto tiene el mismo efecto que presentar una declaración de impuestos rectificada. Si esto implica que debe pagar impuestos adicionales, tendrá que pagarlos en ese momento o en plazos.
Si rechaza los cambios, puede solicitar una conferencia con un agente del IRS de rango superior, quien revisará el proceso de auditoría y sus objeciones. Si tampoco está de acuerdo con este agente, puede llevar su caso a mediación (donde una tercera parte analiza los problemas con usted y con el comité de auditoría), o llevar su caso al Tribunal Fiscal, donde necesitará un abogado para defender su caso ante un juez.
Muy pocas disputas llegan al Tribunal Fiscal, ya que tanto la mayoría de los contribuyentes como el IRS prefieren resolver el asunto mediante mediación antes que mediante el costoso proceso legal. Haga clic aquí para obtener más información en el sitio web del IRS.
