Una vez que presentas tu declaración de la renta, el IRS revisará todos los formularios que envíes y, luego, emitirá tu devolución o tu reembolso, normalmente con muy poco tiempo de espera. Sin embargo, ocasionalmente el IRS te pedirá que aportes documentación de respaldo antes de aceptar tu declaración.
Lo básico de una auditoría
Una “auditoría” es lo que ocurre cuando el IRS saca tu declaración del montón para someterla a un escrutinio adicional. El proceso de auditoría está diseñado para detectar errores en las declaraciones de impuestos, verificar que se esté pagando la cantidad correcta de impuestos o reembolso y evitar reclamaciones fiscales fraudulentas.
Ser auditado
Estas pueden activarse por una selección aleatoria o si tu declaración presenta cualquier motivo de sospecha. Las auditorías normalmente se inician dentro de los 3 años posteriores a la presentación, pero en algunos casos pueden producirse hasta 6 años después de presentar tu declaración inicial. Si presentas tus impuestos con un contable profesional, normalmente ese contable te acompañará durante todo el proceso de auditoría y se encargará de casi todo el trabajo pesado. Si presentas la declaración por tu cuenta, también tendrás que pasar por el proceso de auditoría por tu cuenta.
La razón de esto es sobre todo política: el Congreso ha recortado repetidamente el presupuesto del IRS en los últimos años, lo que ha provocado decenas de miles menos de auditores, con mucha menos formación cadaque cada auditoría individual tarde más cada año, con una acumulación creciente. Lo que esto significa para ti es que debes conservar todos los registros financieros utilizados para preparar tu declaración de impuestos durante unos 7 años para asegurarte de estar preparado en caso de una auditoría. Esto también significa que se realizan menos auditorías por selección aleatoria y más porque tu declaración activa una auditoría por actividad sospechosa.
¿Qué hay de sospechoso en mi declaración?
Los agentes de auditoría del IRS no leen todas las declaraciones de impuestos. La mayoría de las declaraciones se procesan automáticamente, y los datos son leídos, procesados y almacenados por un ordenador. Como todos esos datos están en un solo lugar, el IRS cuenta con una división de investigación que examina minuciosamente toda la información para encontrar patrones estadísticos. Utilizan estas estadísticas para construir modelos de cómo “deberían” parecer la mayoría de las declaraciones según lo que la persona está declarando. Por ejemplo, las declaraciones de parejas casadas con hijos se parecen más entre sí que las de personas solteras que presentan la declaración por su cuenta.
Cuando llegan declaraciones que no encajan con lo que sería “esperable”, esa declaración se marca para una auditoría, en la que un experto del IRS la examina más de cerca.
¿Qué necesitan los auditores?
Los auditores necesitan ver sus registros financieros para verificar que las declaraciones que hace en su declaración de impuestos sean exactas y estén justificadas. No debería tener que generar ningún registro nuevo para una auditoría; por lo general, solo necesitará los mismos documentos que debería haber tenido a mano al presentar la declaración.
Si necesita presentar algún documento al IRS, cada documento debe incluir una nota que indique qué es y cómo se relaciona con su solicitud y con su declaración. Haga clic aquí para ver una lista de los registros que podrían solicitar los auditores.
Pasos de una auditoría
Hay dos pasos básicos de una auditoría. Primero, cuando su declaración se señala por primera vez para una auditoría, la toma un auditor experimentado y la analiza en detalle. Este auditor puede aceptar su declaración tal cual o remitirla a un equipo de revisión.
Si este primer auditor acepta su declaración sin cambios, seguirá procesándose con normalidad, y es posible que ni siquiera se entere de que alguna vez fue señalada.
Si se remite a un equipo de revisión, se le notificará por correo qué es exactamente lo que están examinando los auditores. Puede ser auditado en persona o por correo, normalmente según la complejidad de su declaración y la cantidad de alertas que haya levantado el primer auditor.
Siempre y únicamente se le notificará por correo — el IRS nunca lo llamará para informarle de una auditoría ni para exigirle un pago (esta es una estafa muy común).
Auditorías por correo
Las auditorías por correo son asuntos muy sencillos: los documentos que reciba del IRS especificarán por qué está siendo auditado y qué están buscando, y le pedirán que les envíe por correo documentación de respaldo específica (normalmente recibos, registros o documentos que detallen sus gastos). Solo tiene que devolverles copias copias de esos documentos (nunca los originales, ya que podrían perderse en el correo), y ellos revisarán lo que usted proporcione.
Auditorías presenciales
Las auditorías presenciales son un asunto más formal. Pueden pedirle que acuda en persona a una oficina local del IRS o enviar a un agente para reunirse con usted en su casa, en su lugar de trabajo o con su contador. Usted podrá elegir la fecha y el lugar, que deberán coordinarse con su auditor.
Las auditorías presenciales suelen realizarse en auditorías más complejas, cuando se han levantado varias alertas sobre su declaración, lo que permite al auditor hacerle preguntas concretas sobre elementos específicos.
Si le llaman para una auditoría presencial, el IRS aun así especificará las razones concretas por las que está siendo auditado y solicitará documentación específica, pero siempre es buena idea llevar toda la documentación posible. Siga usando solo copias: es posible que los auditores necesiten conservar algunos de sus registros mientras toman su decisión, por lo que no deben entregarse originales.
Resultados de la auditoría
Después de enviar su documentación por correo o reunirse con los auditores, ellos deliberarán y analizarán su declaración y la información que usted haya proporcionado. Siempre se le notificará cuando una auditoría haya concluido y hayan tomado una decisión.
El equipo de auditoría o bien aceptará su declaración sin cambios (lo que significa que quedaron satisfechos con la documentación que usted proporcionó), o bien solicitará cambios. Usted puede aceptar o rechazar los cambios propuestos.
Si acepta los cambios, firmará un documento en el que confirma que entiende y acepta los cambios. Esto tiene el mismo efecto que presentar una declaración de impuestos enmendada. Si esto significa que debe impuestos adicionales, tendrá que pagarlos en ese momento o a plazos.
Si rechaza los cambios, puede solicitar una reunión con un agente del IRS de mayor rango, quien revisará el proceso de auditoría y sus objeciones. Si tampoco está de acuerdo con ese agente, puede llevar su caso a mediación (donde un tercero analiza los asuntos con usted y con el comité de auditoría), o llevar su caso al Tribunal Fiscal, donde necesitará un abogado que exponga su causa ante un juez.
Muy pocas disputas llegan al Tribunal Fiscal, ya que tanto la mayoría de los contribuyentes como el IRS prefieren resolver el asunto mediante mediación antes que por el costoso proceso judicial. Haga clic aquí para obtener más información en el sitio web del IRS.