Una vez que presentes tu declaración de impuestos sobre la renta, el IRS revisará todos los formularios que envíes y emitirá tu devolución o reembolso, normalmente con muy poco tiempo de espera. Sin embargo, en ocasiones el IRS te pedirá que presentes cierta documentación de respaldo antes de aceptar tu declaración.
Lo básico de una auditoría
Una “auditoría” es lo que ocurre cuando el IRS saca tu declaración del montón para un examen más detallado. El proceso de auditoría está diseñado para detectar errores en las declaraciones de impuestos, verificar que se esté pagando la cantidad correcta de impuestos o de devolución y prevenir reclamaciones fiscales fraudulentas.
Ser auditado
Estas pueden activarse por una selección aleatoria o si tu declaración presenta algún motivo de sospecha. Las auditorías suelen iniciarse dentro de los 3 años posteriores a la presentación, pero en algunos casos pueden producirse hasta 6 años después de presentar tu declaración inicial. Si presentas tus impuestos con un contador profesional, por lo general ese contador te acompañará durante todo el proceso de auditoría y hará casi todo el trabajo. Si los presentas por tu cuenta, también tendrás que pasar por el proceso de auditoría por tu cuenta.
La razón de esto es en gran medida política: el Congreso ha recortado repetidamente el presupuesto del IRS en los últimos años, lo que ha dado lugar a decenas de miles menos de auditores, con mucha menos formación cadalo que hace que cada auditoría individual tarde más cada año, con un rezago cada vez mayor. Lo que esto significa para usted es que debe conservar todos los registros financieros utilizados para preparar su declaración de impuestos durante unos 7 años para asegurarse de estar preparado en caso de una auditoría. Esto también significa que se realizan menos auditorías por selección aleatoria y más porque su declaración activa una auditoría debido a actividad sospechosa.
¿Qué hay de sospechoso en mi declaración?
Los agentes de auditoría del IRS no leen todas las declaraciones de impuestos. La mayoría de las declaraciones se procesan automáticamente, y los datos son leídos, procesados y almacenados por una computadora. Como todos estos datos están en un solo lugar, el IRS cuenta con una división de investigación que examina cuidadosamente todos los datos para encontrar patrones estadísticos. Utilizan estas estadísticas para crear modelos de cómo «deberían» verse la mayoría de las declaraciones, según lo que la persona está declarando. Por ejemplo, las declaraciones de parejas casadas con hijos se parecen más entre sí que las de personas solteras que presentan por su cuenta.
Cuando llegan declaraciones que no encajan con lo que se «esperaría», esa declaración se marca para una auditoría, donde un experto del IRS la revisa más de cerca.
¿Qué necesitan los auditores?
Los auditores necesitan ver sus registros financieros para verificar que las afirmaciones que hace en su declaración de impuestos sean precisas y justificadas. No debería necesitar generar ningún registro nuevo para una auditoría; por lo general, solo necesitará los mismos documentos que debió tener a mano al presentar la declaración.
Si necesita presentar algún documento al IRS, cada documento debe incluir una nota sobre qué es y cómo se relaciona con su solicitud y con su declaración. Haga clic aquí para ver una lista de los registros que los auditores podrían solicitar.
Pasos de una auditoría
Hay dos pasos básicos de una auditoría. Primero, cuando su declaración se marca por primera vez para una auditoría, pasa a manos de un auditor experimentado y se analiza en detalle. Este auditor puede aceptar su declaración tal como está o remitirla a un grupo de revisión.
Si este primer auditor acepta su declaración sin cambios, sigue tramitándose con normalidad, y puede que ni siquiera llegue a saber que alguna vez fue marcada.
Si se remite a un grupo de revisión, se le notificará por correo de qué es exactamente lo que están investigando los auditores. Puede ser auditado en persona o por correo, normalmente según la complejidad de su declaración y la cantidad de señales de alerta que haya detectado el primer auditor.
Siempre y solo se le notificará por correo — el IRS nunca lo llamará para informarle de una auditoría ni exigirle un pago (esta es una estafa muy común).
Auditorías por correo
Las auditorías por correo son trámites muy sencillos: los documentos que reciba del IRS especificarán por qué está siendo auditado y qué están buscando, y le pedirán que les envíe por correo documentación de respaldo específica (normalmente recibos, registros o anotaciones que detallen sus gastos). Solo tiene que enviárselos por correo copias de esos documentos (nunca el original, ya que podría perderse por el correo), y revisarán lo que proporciones.
Auditorías presenciales
Las auditorías presenciales son un asunto más formal. Pueden pedirte que acudas en persona a una oficina local del IRS, o enviar a un agente para reunirse contigo en tu casa, en tu lugar de trabajo o con tu contador. Tendrás la posibilidad de elegir la fecha y el lugar, que deberán acordarse con tu auditor.
Las auditorías presenciales suelen realizarse en casos más complejos, cuando se han detectado varias señales de alerta en tu declaración, lo que permite al auditor hacerte preguntas específicas sobre elementos concretos.
Si te citan para una auditoría presencial, el IRS seguirá indicando los motivos concretos por los que estás siendo auditado y solicitará documentación específica, pero siempre es buena idea llevar toda la documentación posible. Aun así, debes llevar solo copias; los auditores pueden necesitar conservar algunos de tus registros mientras toman su decisión, así que no deben entregarse originales.
Resultados de la auditoría
Después de enviar tu documentación por correo o reunirte con los auditores, ellos deliberarán y analizarán tu declaración y la información que has proporcionado. Siempre se te notificará cuando una auditoría haya concluido y hayan tomado su decisión.
El equipo de auditoría aceptará tu declaración sin cambios (lo que significa que quedaron satisfechos con la documentación que proporcionaste), o solicitará cambios. Puedes aceptar o rechazar los cambios propuestos.
Si aceptas los cambios, firmarás un documento en el que confirmas que entiendes y aceptas las modificaciones. Esto tiene el mismo efecto que presentar una declaración de impuestos revisada. Si eso implica que debes impuestos adicionales, tendrás que pagarlos en ese momento o en cuotas.
Si rechazas los cambios, puedes solicitar una reunión con un agente del IRS de mayor rango, quien revisará el proceso de auditoría y tus objeciones. Si tampoco estás de acuerdo con ese agente, puedes llevar tu caso a mediación (donde un tercero analiza los problemas contigo y con el comité de auditoría), o llevarlo al Tribunal Fiscal, donde necesitarás un abogado que defienda tu caso ante un juez.
Muy pocas disputas llegan al Tribunal Fiscal, ya que tanto la mayoría de los contribuyentes como el IRS prefieren resolver el asunto mediante mediación antes que por el costoso proceso legal. Haz clic aquí para obtener más información en el sitio web del IRS.