Depois de apresentar a sua declaração de impostos, o IRS analisará todos os formulários que entregar e emitirá a sua devolução ou reembolso, normalmente com um prazo de resposta muito curto. No entanto, ocasionalmente o IRS pedir-lhe-á que forneça alguma documentação de suporte antes de a sua declaração ser aceite.
Os Fundamentos de uma Auditoria
Uma «auditoria» é o que acontece quando o IRS seleciona a sua declaração da pilha para um escrutínio adicional. O processo de auditoria foi concebido para detetar erros nas declarações fiscais, verificar se está a ser pago o valor correto de imposto ou reembolso e prevenir pedidos fraudulentos de reembolso de impostos.
Ser Auditado
Estes podem ser desencadeados por uma seleção aleatória ou se a sua declaração apresentar quaisquer motivos de suspeita. As auditorias são normalmente desencadeadas no prazo de 3 anos após a entrega, mas, em alguns casos, podem ocorrer até 6 anos depois de ter apresentado a sua declaração inicial. Se apresentar os impostos com um contabilista profissional, esse contabilista normalmente acompanhará todo o processo de auditoria e fará quase todo o trabalho preliminar. Se apresentar por sua conta, também terá de passar pelo processo de auditoria sozinho.
A razão para isto é sobretudo política – o Congresso cortou repetidamente o orçamento da IRS nos últimos anos, resultando em dezenas de milhares de auditores a menos, com muito menos formação a cada, pelo que cada auditoria individual demora mais todos os anos, com um atraso cada vez maior. O que isto significa para si é que deve guardar todos os registos financeiros utilizados para preparar a sua declaração de impostos durante cerca de 7 anos, para garantir que está preparado em caso de auditoria. Isto também significa que são realizadas menos auditorias por seleção aleatória e mais devido ao facto de a sua declaração desencadear uma auditoria por atividade suspeita.
O que há de suspeito na minha declaração?
Os agentes de auditoria da IRS não leem todas as declarações de impostos. A maioria das declarações é processada automaticamente, com os dados a serem lidos, processados e armazenados por um computador. Como todos estes dados estão reunidos num só lugar, a IRS tem uma divisão de investigação que analisa cuidadosamente todos os dados para encontrar padrões estatísticos. Utilizam estas estatísticas para criar modelos de como a maioria das declarações “deveria” parecer, tendo em conta o que a pessoa está a declarar. Por exemplo, as declarações de casais casados com filhos parecem mais semelhantes entre si do que as de pessoas solteiras a declarar sozinhas.
Quando chegam declarações que não se enquadram no que seria “esperado”, essa declaração é assinalada para auditoria, onde um especialista da IRS a analisa mais de perto.
De que precisam os auditores?
Os auditores precisam de ver os seus registos financeiros para verificar se as informações que apresenta na sua declaração de impostos são exatas e justificadas. Não deverá precisar de gerar quaisquer novos registos para uma auditoria – geralmente, só precisará dos mesmos documentos que deveria ter à mão ao apresentar a declaração.
Se precisar de entregar quaisquer documentos à IRS, cada documento deve incluir uma nota a indicar o que é e como se aplica ao pedido deles e à sua declaração. Clique aqui para ver uma lista dos registos que os auditores podem solicitar.
Etapas de uma Auditoria
Há dois passos básicos de uma auditoria. Primeiro, quando a sua declaração é inicialmente assinalada para auditoria, é analisada em detalhe por um auditor experiente. Esse auditor pode aceitar a sua declaração tal como está ou encaminhá-la para um grupo de inspeção.
Se este primeiro auditor aceitar a sua declaração sem alterações, ela continua a ser processada normalmente e talvez nem chegue a saber que alguma vez foi assinalada.
Se for encaminhada para um grupo de inspeção, será notificado por correio sobre aquilo que exatamente os auditores estão a analisar. Pode ser auditado presencialmente ou por correio, normalmente dependendo da complexidade da sua declaração e de quantos alertas foram assinalados pelo primeiro auditor.
Será sempre e apenas notificado por correio – a IRS nunca lhe telefonará para o informar de uma auditoria nem para exigir pagamento (isto é uma burla muito comum).
Auditorias por Correio
As auditorias por correio são processos muito simples — os documentos que recebe da IRS indicarão por que está a ser auditado e o que estão à procura, e pedir-lhe-ão que lhes envie por correio documentação de apoio específica (normalmente recibos, registos ou documentos que detalhem as suas despesas). Só precisa de lhes enviar cópias cópias desses documentos (nunca os originais, uma vez que estes podem perder-se no correio), e eles analisarão o que fornecer.
Auditorias Presenciais
As auditorias presenciais são um processo mais formal. Podem pedir-lhe que se desloque presencialmente a um escritório local da IRS, ou enviar um agente para se reunir consigo em casa, no local de trabalho ou com o seu contabilista. Terá a possibilidade de escolher a data e o local, que terão de ser combinados com o seu auditor.
As auditorias presenciais são normalmente realizadas em auditorias mais complexas, nas quais foram assinalados vários alertas na sua declaração, permitindo ao auditor fazer-lhe perguntas específicas sobre itens específicos.
Se for chamado para uma auditoria presencial, a IRS continuará a indicar as razões específicas pelas quais está a ser auditado e solicitará documentação específica, mas é sempre uma boa ideia levar o máximo de documentação possível. Deve continuar a usar apenas cópias — os auditores podem precisar de ficar com alguns dos seus registos enquanto tomam a decisão, por isso não lhes devem ser entregues originais.
Resultados da Auditoria
Depois de enviar a sua documentação ou de se reunir com os auditores, estes irão reunir-se e discutir a sua declaração e as informações que forneceu. Será sempre notificado quando uma auditoria terminar e eles chegarem à sua decisão.
A equipa de auditoria irá aceitar a sua declaração sem alterações (o que significa que ficaram satisfeitos com a documentação que forneceu) ou solicitar alterações. Pode aceitar ou rejeitar as alterações propostas.
Se aceitar as alterações, irá assinar um documento a confirmar que compreende e concorda com as alterações. Isto tem o mesmo efeito que apresentar uma declaração de impostos retificada. Se isso significar que deve impostos adicionais, terá de os pagar nessa altura ou em prestações.
Se rejeitar as alterações, pode solicitar uma reunião com um agente da IRS de nível superior, que analisará o processo de auditoria e as suas objeções. Se também não concordar com esse agente, pode levar o seu caso para mediação (onde um terceiro discute as questões consigo e com o comité de auditoria) ou para o Tribunal Tributário, onde precisará de um advogado para defender o seu caso perante um juiz.
Muito poucas disputas terminam no Tribunal Tributário, uma vez que tanto a maioria dos contribuintes como a IRS preferem resolver a questão através da mediação, em vez do dispendioso processo judicial. Clique aqui para mais informações no site da IRS.
