什么是现金流量表？

现金流量表是美国公认会计原则（GAAP）要求提交的四大财务报表之一。根据美国证券交易委员会（SEC）的定义，现金流量表“报告公司的现金流入和流出”。换句话说，这张报表展示了现金及其等价物从哪里来，以及被分配到哪里。

为什么现金流量表很重要？

理解现金流量表有助于了解一家公司的财务状况。现金流量表之所以重要，是因为它记录了公司所有的货币活动。换句话说，它衡量实际现金从哪里来、又流向哪里。它使读者能够判断企业如何管理并分配其现金，用于偿债、投资和支出。因此，对于管理层、投资者和债权人来说，审阅现金流量表对于确保企业财务健康至关重要。

谁会对这些报表感兴趣，为什么？

有许多人关注现金流量表：

• 投资者
  • 现有和未来的投资者将查看现金流量表，以了解公司创造现金并履行义务的能力。
• 贷款方/债权人
  • 贷款方和债权人将审查现金流量表，以确定公司是否能够偿还其债务。
• 管理层
  • 无论是公司的会计人员还是首席执行官，管理层都需要确定他们是否能够支付员工薪酬和其他费用。

现金流量表是什么样的？有哪些组成部分？

现金流量表的主要组成部分包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流：

1. 经营活动现金流是指与公司业务运营相关的任何交易。这意味着你必须将净利润与所有非现金交易进行调整。例如，应收账款增加意味着没有收到现金，只是客户产生了一项义务，因此你必须从净利润中减去这部分金额，因为你并没有持有实际现金。同样的逻辑也适用于所有经营性交易。
2. 投资活动现金流是指与公司为实现增长和生产而进行的资源投资相关的任何交易。例如，为新机器或厂房支付的现金，在“投资活动”部分被视为负现金流。
3. 筹资活动现金流包括公司如何筹集资本以及向投资者/债权人付款的所有交易。现金股利、发行或回购更多股票、债务发行带来的现金流入，都是筹资活动的例子。

在哪里可以找到某家特定公司的现金流量表？

您可以在我们的报价工具中查看美国任何公司的现金流量表：

小测验

看起来这个测验没有正确设置。