¿Qué es un estado de flujos de efectivo?

El estado de flujos de efectivo es uno de los cuatro estados financieros requeridos por la SEC con base en los PCGA de EE. UU. (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados). Según la SEC, los estados de flujos de efectivo “informan de las entradas y salidas de efectivo de una empresa”. En otras palabras, este estado presenta de dónde provienen el efectivo y sus equivalentes y dónde se están asignando.

¿Por qué es importante el estado de flujos de efectivo?

Entender el estado de flujos de efectivo puede ser útil para comprender las finanzas de una empresa. El estado de flujos de efectivo es importante porque registra todas las actividades monetarias de una compañía. En otras palabras, mide de dónde proviene el efectivo real y hacia dónde va. Permite a los lectores determinar cómo una empresa gestiona y asigna su efectivo para cubrir deudas, inversiones y gastos. Por lo tanto, para la gerencia, los inversores y los acreedores, será esencial revisar el estado de flujos de efectivo para asegurarse de que el negocio sea financieramente rentable.

¿Quiénes están interesados en estos estados y por qué?

Hay muchos actores interesados en los estados de flujos de efectivo:

• Los inversores
  • Los inversionistas actuales y futuros revisarán el estado de flujo de caja para ver la capacidad de la empresa de generar efectivo y cumplir con sus obligaciones.
• Prestamistas/Acreedores
  • Los prestamistas y acreedores investigarán el estado de flujo de caja para determinar si la empresa podrá pagar sus deudas.
• Administración
  • Ya sean los contadores o el director ejecutivo de la empresa, la administración tendrá que determinar si puede cubrir la remuneración de la plantilla y otros gastos.

¿Cómo es un estado de flujos de efectivo? ¿Cuáles son sus componentes?

Los principales componentes de los estados de flujos de efectivo son los flujos de efectivo de las actividades operativas, de inversión y de financiación:

1. El flujo de caja de las actividades operativas corresponde a cualquier transacción relacionada con las operaciones comerciales de la empresa. Esto implica que se debe ajustar el ingreso neto con todas las transacciones que no impliquen efectivo. Por ejemplo, un aumento en las cuentas por cobrar significa que no se recibió efectivo, sino simplemente una obligación de los clientes, por lo que habría que restar ese valor de tu ingreso neto, porque no estás disponiendo del valor físico en efectivo. La misma lógica se aplicaría a todas las transacciones operativas.
2. El flujo de caja de las actividades de inversión incluye cualquier transacción relacionada con las inversiones de la empresa en recursos para el crecimiento y la producción. Por ejemplo, un pago en efectivo por una máquina nueva o una planta se considera un flujo de caja negativo en la sección de «actividades de inversión».
3. El flujo de caja de las actividades de financiación incluye todas las transacciones relacionadas con cómo la empresa obtuvo su capital y los pagos a sus inversores o acreedores. Los dividendos en efectivo, la emisión o recompra de acciones y las entradas de dinero procedentes de la emisión de deuda son ejemplos de actividades financieras.

¿Dónde puedo encontrar el estado de flujos de efectivo de una empresa específica?

Puedes encontrar los estados de flujos de efectivo de cualquier empresa en Estados Unidos en nuestra herramienta de cotizaciones:

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