Che cos’è un rendiconto finanziario?
Il rendiconto finanziario è uno dei quattro bilanci richiesti dalla SEC in base ai principi contabili statunitensi GAAP (Generally Accepted Accounting Principles). Secondo la SEC, i rendiconti finanziari “riportano gli afflussi e i deflussi di cassa di un’azienda”. In altre parole, questo prospetto mostra da dove provengono la cassa e i suoi equivalenti e come vengono allocati.
Perché il rendiconto finanziario è importante?
Comprendere il rendiconto finanziario può essere utile per capire la situazione economico-finanziaria di un’azienda. Il rendiconto finanziario è importante perché tiene traccia di tutte le attività monetarie di un’impresa. In altre parole, misura da dove proviene la cassa effettiva e dove va. Permette ai lettori di capire come un’azienda gestisce e alloca la propria liquidità per i debiti, gli investimenti e le spese. Pertanto, per il management, gli investitori e i creditori, sarà essenziale esaminare il rendiconto finanziario per assicurarsi che l’attività sia finanziariamente redditizia.
Chi è interessato a questi rendiconti e perché?
Ci sono molti soggetti interessati ai rendiconti finanziari:
- Investitori
- Gli investitori attuali e futuri esamineranno il rendiconto finanziario per valutare la capacità dell’azienda di generare liquidità e far fronte ai propri obblighi.
- Finanziatori/Creditori
- I prestatori e i creditori esamineranno il rendiconto finanziario per stabilire se l’azienda sarà in grado di rimborsare i propri debiti.
- Direzione
- Che si tratti dei contabili o dell’amministratore delegato dell’azienda, la direzione dovrà stabilire se può coprire la retribuzione del personale e le altre spese.
Com’è fatto un rendiconto finanziario? Quali sono le componenti?
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ABC Inc. Rendiconto finanziario Per l’anno terminato il 31 dicembre 2999 |
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| Flusso di cassa dalle attività operative | ||
| Utile netto | $x,xxx,xxx | |
| Deprezzamento | xx,xxx | |
| Aumento dei crediti verso clienti | (xx,xxx) | |
| Diminuzione dei debiti verso fornitori | xx,xxx | |
| Aumento delle rimanenze | (xx,xxx) | |
| Flusso di cassa netto generato dalle attività operative | xxx,xxx | |
| Flusso di cassa dalle attività di investimento | ||
| Vendita di attrezzature e macchinari | xxx,xxx | |
| Acquisto di terreni | (xx,xxx) | |
| Flusso di cassa netto generato dalle attività di investimento | xxx,xxx | |
| Flusso di cassa da attività di finanziamento | ||
| Effetti da pagare | xx,xxx | |
| Nuovo capitale emesso | xxx,xxx | |
| Flusso di cassa netto generato dalle attività di finanziamento | xxx,xxx | |
| Variazione netta del flusso di cassa | xxx,xxx | |
| Saldo iniziale di cassa | xx,xxx | |
| Saldo finale di cassa | xxx,xxx | |
Le principali componenti del rendiconto finanziario sono i flussi di cassa derivanti dalle attività operative, di investimento e di finanziamento:
- Il flusso di cassa derivante dalle attività operative comprende tutte le transazioni legate alle operazioni aziendali dell’impresa. Ciò significa che dovrai rettificare l’utile netto in base a tutte le operazioni non monetarie. Ad esempio, un aumento dei crediti verso clienti significa che non è stato incassato denaro, ma solo registrato un credito nei confronti dei clienti, quindi dovresti sottrarre questo importo dal tuo utile netto, perché non stai detenendo la disponibilità liquida effettiva. La stessa logica si applica a tutte le operazioni operative.
- Il flusso di cassa derivante dalle attività di investimento comprende tutte le operazioni legate agli investimenti dell’azienda in risorse per la crescita e la produzione. Ad esempio, il pagamento in contanti per un nuovo macchinario o un impianto è considerato un flusso di cassa negativo nella sezione «attività di investimento».
- Il flusso di cassa derivante dalle attività di finanziamento include tutte le operazioni relative al modo in cui l’azienda ha raccolto capitale e ai pagamenti effettuati a investitori e creditori. Dividendi in contanti, emissione o riacquisto di azioni e un afflusso derivante dall’emissione di debito sono esempi di attività finanziarie.
Dove posso trovare il rendiconto finanziario di una specifica azienda?
Puoi trovare il rendiconto finanziario di qualsiasi società negli Stati Uniti nel nostro strumento Quotazioni:
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