Τι είναι η κατάσταση ταμειακών ροών;
Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών είναι μία από τις τέσσερις οικονομικές καταστάσεις που απαιτούνται από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς των ΗΠΑ βάσει των Γενικά Παραδεκτών Λογιστικών Αρχών των ΗΠΑ (U.S. GAAP). Σύμφωνα με την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, οι καταστάσεις ταμειακών ροών «αναφέρουν τις εισροές και εκροές μετρητών μιας εταιρείας». Με άλλα λόγια, αυτή η κατάσταση παρουσιάζει από πού προέρχονται τα μετρητά και τα ισοδύναμά τους και πού κατανέμονται.
Γιατί είναι σημαντική η κατάσταση ταμειακών ροών;
Η κατανόηση της κατάστασης CF μπορεί να είναι χρήσιμη για την κατανόηση των οικονομικών στοιχείων μιας επιχείρησης. Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών είναι σημαντική επειδή παρακολουθεί όλες τις χρηματικές δραστηριότητες μιας εταιρείας. Με άλλα λόγια, μετρά από πού προέρχονται τα πραγματικά μετρητά και πού κατευθύνονται. Επιτρέπει στους αναγνώστες να προσδιορίσουν πώς μια επιχείρηση διαχειρίζεται και κατανέμει τα μετρητά της στα χρέη, τις επενδύσεις και τις δαπάνες της. Έτσι, για τη διοίκηση, τους επενδυτές και τους πιστωτές, θα είναι απαραίτητο να εξετάζουν την κατάσταση CF για να διασφαλίζουν ότι η επιχείρηση είναι οικονομικά υγιής.
Ποιοι ενδιαφέρονται για αυτές τις καταστάσεις και γιατί;
Υπάρχουν πολλοί ενδιαφερόμενοι για τις καταστάσεις ταμειακών ροών:
- Επενδυτές
- Οι τωρινοί και οι μελλοντικοί επενδυτές θα εξετάσουν την κατάσταση ταμειακών ροών για να δουν την ικανότητα της εταιρείας να δημιουργεί μετρητά και να ανταποκρίνεται στις υποχρεώσεις της.
- Δανειστές/Πιστωτές
- Οι δανειστές και οι πιστωτές θα εξετάσουν την κατάσταση ταμειακών ροών για να διαπιστώσουν αν η εταιρεία θα μπορέσει να αποπληρώσει τα χρέη της.
- Διοίκηση
- Είτε πρόκειται για τους λογιστές είτε για τον διευθύνοντα σύμβουλο της εταιρείας, η διοίκηση θα πρέπει να καθορίσει αν μπορεί να καλύψει τις αμοιβές του προσωπικού και τα άλλα έξοδα.
Πώς μοιάζει μια κατάσταση ταμειακών ροών; Ποια είναι τα στοιχεία της;
|
ABC Inc. Κατάσταση Ταμειακών Ροών Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2999 |
||
| Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες | ||
| Καθαρά κέρδη | $x,xxx,xxx | |
| Απομείωση | xx,xxx | |
| Αύξηση στις απαιτήσεις πελατών (λογαριασμοί εισπρακτέοι) | (xx,xxx) | |
| Μείωση στις υποχρεώσεις προς προμηθευτές (λογαριασμοί πληρωτέοι) | xx,xxx | |
| Αύξηση αποθεμάτων | (xx,xxx) | |
| Καθαρά ταμειακά διαθέσιμα από λειτουργικές δραστηριότητες | xxx,xxx | |
| Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες | ||
| Πώληση εξοπλισμού, μηχανημάτων | xxx,xxx | |
| Αγορά γης | (xx,xxx) | |
| Καθαρά μετρητά που προέρχονται από επενδυτικές δραστηριότητες | xxx,xxx | |
| Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες | ||
| Πληρωτέες γραμματίες | xx,xxx | |
| Νέο εκδοθέν κεφάλαιο | xxx,xxx | |
| Καθαρά μετρητά που προέρχονται από χρηματοδοτικές δραστηριότητες | xxx,xxx | |
| Καθαρή μεταβολή στις ταμειακές ροές | xxx,xxx | |
| Υπόλοιπο μετρητών στην αρχή | xx,xxx | |
| Υπόλοιπο μετρητών στο τέλος | xxx,xxx | |
Τα βασικά συστατικά των Καταστάσεων Ταμειακών Ροών είναι οι ταμειακές ροές από τις λειτουργικές, επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες:
- Οι ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες είναι όλες οι συναλλαγές που σχετίζονται με τις επιχειρησιακές δραστηριότητες της εταιρείας. Αυτό σημαίνει ότι θα πρέπει να προσαρμόσετε το καθαρό εισόδημα με όλες τις μη ταμειακές συναλλαγές. Για παράδειγμα, μια αύξηση στις απαιτήσεις από πελάτες σημαίνει ότι δεν εισπράχθηκαν μετρητά, αλλά απλώς δημιουργήθηκε μια υποχρέωση από τους πελάτες, οπότε θα πρέπει να αφαιρέσετε αυτήν την αξία από το καθαρό εισόδημά σας, επειδή δεν διαθέτετε το φυσικό ποσό των μετρητών. Η ίδια λογική θα εφαρμοστεί σε όλες τις λειτουργικές συναλλαγές.
- Οι ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες είναι όλες οι συναλλαγές που σχετίζονται με τις επενδύσεις της εταιρείας σε πόρους για ανάπτυξη και παραγωγή. Για παράδειγμα, μια πληρωμή με μετρητά για ένα νέο μηχάνημα ή μια εγκατάσταση θεωρείται αρνητική ταμειακή ροή στην ενότητα «επενδυτικές δραστηριότητες».
- Οι ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν όλες τις συναλλαγές σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο η εταιρεία άντλησε τα κεφάλαιά της και τις πληρωμές προς τους επενδυτές/πιστωτές της. Τα μερίσματα μετρητών, η έκδοση ή η επαναγορά μετοχών και οι εισροές από έκδοση χρέους είναι παραδείγματα χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων.
Πού μπορώ να βρω την κατάσταση ταμειακών ροών για μια συγκεκριμένη εταιρεία;
Μπορείτε να βρείτε τις Καταστάσεις Ταμειακών Ροών για οποιαδήποτε εταιρεία στις Ηνωμένες Πολιτείες στο Εργαλείο Παραθέσεων μας:
Σύντομο κουίζ
Φαίνεται ότι αυτό το κουίζ δεν έχει ρυθμιστεί σωστά.
