Τι είναι η Κατάσταση Ταμειακών Ροών;
Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών είναι μία από τις τέσσερις οικονομικές καταστάσεις που απαιτούνται από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς των ΗΠΑ βάσει των U.S. GAAP (Γενικά Αποδεκτών Λογιστικών Αρχών). Σύμφωνα με την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς των ΗΠΑ, οι καταστάσεις ταμειακών ροών «αναφέρουν τις εισροές και εκροές μετρητών μιας εταιρείας». Με άλλα λόγια, η κατάσταση αυτή παρουσιάζει από πού προέρχονται τα μετρητά και τα ισοδύναμά τους και πού κατανέμονται.
Γιατί είναι σημαντική η Κατάσταση Ταμειακών Ροών;
Η κατανόηση της κατάστασης ταμειακών ροών μπορεί να είναι χρήσιμη για την κατανόηση των οικονομικών μιας επιχείρησης. Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών είναι σημαντική επειδή παρακολουθεί όλες τις χρηματικές δραστηριότητες μιας εταιρείας. Με άλλα λόγια, μετρά από πού προέρχονται τα πραγματικά μετρητά και πού πηγαίνουν. Επιτρέπει στους αναγνώστες να διαπιστώσουν πώς μια επιχείρηση διαχειρίζεται και κατανέμει τα μετρητά της για τα χρέη, τις επενδύσεις και τις δαπάνες της. Έτσι, για τη διοίκηση, τους επενδυτές και τους πιστωτές, θα είναι ουσιώδες να εξετάζουν την κατάσταση ταμειακών ροών, ώστε να διασφαλίζεται ότι η επιχείρηση είναι οικονομικά υγιής.
Ποιοι ενδιαφέρονται για αυτές τις καταστάσεις και γιατί;
Υπάρχουν πολλοί ενδιαφερόμενοι για τις καταστάσεις ταμειακών ροών:
- Οι επενδυτές
- Οι τρέχοντες και οι μελλοντικοί επενδυτές θα εξετάσουν την κατάσταση ταμειακών ροών για να δουν την ικανότητα της εταιρείας να δημιουργεί ρευστό και να καλύπτει τις υποχρεώσεις της.
- Δανειστές/Πιστωτές
- Οι δανειστές και οι πιστωτές θα εξετάσουν την κατάσταση ταμειακών ροών για να διαπιστώσουν αν η εταιρεία θα μπορέσει να αποπληρώσει τα χρέη της.
- Διοίκηση
- Είτε πρόκειται για τους λογιστές είτε για τον διευθύνοντα σύμβουλο της εταιρείας, η διοίκηση θα πρέπει να διαπιστώσει αν μπορεί να καλύψει τις αμοιβές του προσωπικού και τα άλλα έξοδα.
Πώς μοιάζει μια Κατάσταση Ταμειακών Ροών; Ποια είναι τα στοιχεία της;
|
ABC Inc. Κατάσταση Ταμειακών Ροών Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2999 |
||
| Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες | ||
| Καθαρό Εισόδημα | $x,xxx,xxx | |
| Απόσβεση | xx,xxx | |
| Αύξηση στις Α/Ε (λογαριασμοί εισπρακτέοι) | (xx,xxx) | |
| Μείωση στις Α/Π (λογαριασμοί πληρωτέοι) | xx,xxx | |
| Αύξηση στα Αποθέματα | (xx,xxx) | |
| Καθαρά διαθέσιμα που προήλθαν από Λειτουργικές Δραστηριότητες | xxx,xxx | |
| Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες | ||
| Πώληση Εξοπλισμού, Μηχανημάτων | xxx,xxx | |
| Αγορά γης | (xx,xxx) | |
| Καθαρά διαθέσιμα που προήλθαν από Επενδυτικές Δραστηριότητες | xxx,xxx | |
| Ταμειακές Ροές από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες | ||
| Γραμμάτια Πληρωτέα | xx,xxx | |
| Έκδοση Νέων Μετοχών | xxx,xxx | |
| Καθαρά μετρητά που προέκυψαν από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες | xxx,xxx | |
| Καθαρή μεταβολή στις ταμειακές ροές | xxx,xxx | |
| Υπόλοιπο Μετρητών Έναρξης | xx,xxx | |
| Υπόλοιπο Μετρητών Λήξης | xxx,xxx | |
Τα κύρια στοιχεία των Καταστάσεων Ταμειακών Ροών είναι οι ταμειακές ροές από τις λειτουργικές, επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες:
- Οι ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες είναι κάθε συναλλαγή που σχετίζεται με τις επιχειρηματικές δραστηριότητες της εταιρείας. Αυτό σημαίνει ότι θα πρέπει να προσαρμόσετε τα καθαρά κέρδη με όλες τις μη ταμειακές συναλλαγές. Για παράδειγμα, μια αύξηση στις απαιτήσεις από πελάτες σημαίνει ότι δεν εισπράχθηκαν μετρητά, αλλά απλώς δημιουργήθηκε μια υποχρέωση από τους πελάτες, οπότε θα πρέπει να αφαιρέσετε αυτή την αξία από τα καθαρά κέρδη σας, επειδή δεν διαθέτετε το φυσικό ποσό μετρητών. Η ίδια λογική εφαρμόζεται σε όλες τις λειτουργικές συναλλαγές.
- Οι ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες είναι κάθε συναλλαγή που σχετίζεται με τις επενδύσεις της εταιρείας σε πόρους για ανάπτυξη και παραγωγή. Για παράδειγμα, μια πληρωμή με μετρητά για ένα νέο μηχάνημα ή ένα εργοστάσιο θεωρείται αρνητική ταμειακή ροή στην ενότητα «επενδυτικές δραστηριότητες».
- Οι ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν όλες τις συναλλαγές σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο η εταιρεία άντλησε το κεφάλαιό της και τις πληρωμές προς τους επενδυτές/πιστωτές της. Μερίσματα μετρητών, έκδοση ή επαναγορά περισσότερων μετοχών, καθώς και εισροές από έκδοση χρέους είναι παραδείγματα χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων.
Πού μπορώ να βρω την Κατάσταση Ταμειακών Ροών μιας συγκεκριμένης εταιρείας;
Μπορείτε να βρείτε τις Καταστάσεις Ταμειακών Ροών για οποιαδήποτε εταιρεία στις Ηνωμένες Πολιτείες στο εργαλείο μας Quotes:
Μικρό κουίζ
Φαίνεται ότι αυτό το κουίζ δεν έχει ρυθμιστεί σωστά.
