O que é uma Demonstração dos Fluxos de Caixa?
A Demonstração dos Fluxos de Caixa é uma das quatro demonstrações financeiras exigidas pela SEC com base nos U.S. GAAP (Princípios Contabilísticos Geralmente Aceites). Segundo a SEC, as demonstrações dos fluxos de caixa “apresentam as entradas e saídas de caixa de uma empresa”. Noutras palavras, esta demonstração mostra de onde vêm o caixa e os seus equivalentes e para onde estão a ser alocados.
Porque é importante a Demonstração dos Fluxos de Caixa?
Compreender a demonstração dos fluxos de caixa pode ser útil para entender as finanças de uma empresa. A Demonstração dos Fluxos de Caixa é importante porque acompanha todas as atividades monetárias de uma empresa. Por outras palavras, mede de onde vem o dinheiro efetivo e para onde vai. Permite aos leitores perceber como uma empresa gere e aloca o seu caixa para as dívidas, investimentos e despesas. Assim, para a gestão, os investidores e os credores, será essencial analisar a demonstração dos fluxos de caixa para garantir que o negócio é financeiramente saudável.
Quem tem interesse nestas demonstrações e porquê?
Há muitos intervenientes interessados nas demonstrações dos fluxos de caixa:
- Investidores
- Os investidores atuais e futuros analisarão a demonstração dos fluxos de caixa para avaliar a capacidade da empresa de gerar caixa e cumprir as suas obrigações.
- Credores/Financiadores
- Os mutuantes e credores irão analisar a demonstração dos fluxos de caixa para determinar se a empresa será capaz de pagar as suas dívidas.
- Gestão
- Quer sejam os contabilistas ou o CEO da empresa, a administração terá de determinar se consegue cobrir a remuneração da força de trabalho e outras despesas.
Como é uma Demonstração dos Fluxos de Caixa? Quais são os componentes?
|
ABC Inc. Demonstração dos Fluxos de Caixa Para o ano findo em 31 de dezembro de 2999 |
||
| Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais | ||
| Lucro líquido | $x,xxx,xxx | |
| Desvalorização | xx,xxx | |
| Aumento em contas a receber (A/R) | (xx,xxx) | |
| Diminuição em contas a pagar (A/P) | xx,xxx | |
| Aumento no inventário | (xx,xxx) | |
| Fluxo de caixa líquido gerado pelas atividades operacionais | xxx,xxx | |
| Fluxo de caixa das atividades de investimento | ||
| Venda de equipamento, maquinaria | xxx,xxx | |
| Compra de terreno | (xx,xxx) | |
| Fluxo de caixa líquido gerado pelas atividades de investimento | xxx,xxx | |
| Fluxo de caixa das atividades de financiamento | ||
| Títulos a pagar | xx,xxx | |
| Nova emissão de capital próprio | xxx,xxx | |
| Fluxo de caixa líquido gerado pelas atividades de financiamento | xxx,xxx | |
| Variação líquida no fluxo de caixa | xxx,xxx | |
| Saldo Inicial de Caixa | xx,xxx | |
| Saldo Final de Caixa | xxx,xxx | |
Os principais componentes das Demonstrações dos Fluxos de Caixa são os fluxos de caixa das atividades operacionais, de investimento e de financiamento:
- Os fluxos de caixa das atividades operacionais são quaisquer transações relacionadas com as operações comerciais da empresa. Isto significa que terá de ajustar o resultado líquido com todas as transações sem impacto em caixa. Por exemplo, um aumento nas contas a receber significa que não foi recebido qualquer dinheiro, mas apenas uma obrigação dos clientes, pelo que terá de subtrair este valor ao seu resultado líquido, porque não está a reter o valor em caixa físico. A mesma lógica aplica-se a todas as transações operacionais.
- Os fluxos de caixa das atividades de investimento são quaisquer transações relacionadas com os investimentos da empresa em recursos para crescimento e produção. Por exemplo, o pagamento em dinheiro por uma nova máquina ou por uma unidade fabril é considerado um fluxo de caixa negativo na secção de «atividades de investimento».
- Os fluxos de caixa das atividades de financiamento incluem todas as transações relacionadas com a forma como a empresa angariou o seu capital e os pagamentos aos seus investidores/credores. Dividendos em dinheiro, emissão ou recompra de ações e entradas de caixa provenientes da emissão de dívida são exemplos de atividades de financiamento.
Onde posso encontrar a Demonstração dos Fluxos de Caixa de uma empresa específica?
Pode encontrar as Demonstrações dos Fluxos de Caixa de qualquer empresa nos Estados Unidos na nossa Ferramenta de Cotações:
Teste Rápido
Parece que este questionário não está configurado corretamente.
