현금흐름표란 무엇인가?

현금흐름표는 미국 GAAP(일반적으로 인정된 회계원칙)를 바탕으로 SEC가 요구하는 네 가지 재무제표 중 하나입니다. SEC에 따르면 현금흐름표는 “기업의 현금 유입과 유출을 보고한다”고 합니다. 즉, 이 재무제표는 현금과 현금성 자산이 어디에서 들어오고 어디에 배분되는지를 보여줍니다.

현금흐름표가 중요한 이유는?

현금흐름표를 이해하면 기업의 재무 상태를 파악하는 데 도움이 될 수 있습니다. 현금흐름표가 중요한 이유는 기업의 모든 금전적 활동을 추적하기 때문입니다. 다시 말해 실제 현금이 어디에서 들어오고 어디로 가는지를 측정합니다. 이를 통해 독자는 기업이 현금과 그 배분을 부채, 투자, 지출에 어떻게 관리하는지 알 수 있습니다. 따라서 경영진, 투자자, 채권자에게는 기업이 재정적으로 건전한지 확인하기 위해 현금흐름표를 검토하는 것이 필수적입니다.

이러한 명세에 관심이 있는 사람은 누구이며, 그 이유는 무엇인가요?

현금흐름표에 관심을 두는 사람은 많습니다:

• 투자자
  • 현재 및 미래의 투자자들은 회사가 현금을 창출하고 의무를 이행할 수 있는 능력을 보기 위해 현금흐름표를 검토할 것입니다.
• 대출기관/채권자
  • 대출기관과 채권자들은 회사가 부채를 상환할 수 있는지 판단하기 위해 현금흐름표를 조사할 것입니다.
• 경영진
  • 회사의 회계 담당자든 CEO든, 경영진은 직원 보상과 기타 비용을 충당할 수 있는지 판단해야 합니다.

현금흐름표는 어떻게 생겼나요? 구성 요소는 무엇인가요?

현금흐름표의 주요 구성 요소는 영업활동, 투자활동, 재무활동에서 발생하는 현금흐름입니다:

1. 영업활동으로 인한 현금흐름은 회사의 사업 운영과 관련된 모든 거래를 말합니다. 이는 순이익을 현금이 수반되지 않는 모든 거래를 반영해 조정해야 한다는 뜻입니다. 예를 들어 매출채권이 증가했다는 것은 현금이 들어온 것이 아니라 고객에게서 받을 금액이 생겼다는 의미이므로, 실제 현금을 보유한 것은 아니기 때문에 이 금액을 순이익에서 차감해야 합니다. 같은 논리가 모든 영업 관련 거래에 적용됩니다.
2. 투자활동으로 인한 현금흐름은 성장과 생산을 위한 자원에 대한 회사의 투자와 관련된 모든 거래를 말합니다. 예를 들어 새 기계나 공장에 대한 현금 지급은 ‘투자활동’ 항목에서 현금 유출로 간주됩니다.
3. 재무 활동으로 인한 현금 흐름에는 회사가 자본을 조달한 방식과 투자자/채권자에게 지급한 모든 거래가 포함됩니다. 현금 배당, 주식 추가 발행 또는 자사주 매입, 부채 발행으로 인한 유입 등이 재무 활동의 예입니다.

특정 회사의 현금흐름표는 어디에서 찾을 수 있나요?

미국의 어떤 기업이든 현금흐름표는 당사 시세 도구에서 확인할 수 있습니다:

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