ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

بيان التدفقات النقدية هو أحد البيانات المالية الأربعة التي تتطلبها هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية بناءً على مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة. ووفقًا للهيئة، فإن بيانات التدفقات النقدية «توضح تدفقات النقد الداخلة والخارجة من الشركة». وبعبارة أخرى، يبيّن هذا البيان من أين يأتي النقد وما يعادله، وإلى أين يُخصَّص.

لماذا تُعد قائمة التدفقات النقدية مهمة؟

يمكن أن يكون فهم بيان التدفقات النقدية مفيدًا في فهم الوضع المالي للشركة. ويُعد بيان التدفقات النقدية مهمًا لأنه يتتبع جميع الأنشطة المالية للشركة. وبعبارة أخرى، فإنه يقيس من أين يأتي النقد الفعلي وإلى أين يذهب. كما يتيح للقارئ تحديد كيفية إدارة الشركة لنقدها وتوزيعه على ديونها واستثماراتها ونفقاتها. لذلك، بالنسبة للإدارة والمستثمرين والدائنين، من الضروري مراجعة بيان التدفقات النقدية للتأكد من أن الأعمال تحقق نتائج مالية جيدة.

من يهتم بهذه القوائم ولماذا؟

هناك العديد من الأطراف المهتمة ببيانات التدفقات النقدية:

• المستثمرون
  • سيقوم المستثمرون الحاليون والمحتملون بمراجعة قائمة التدفقات النقدية للاطلاع على قدرة الشركة على توليد النقد والوفاء بالتزاماتها.
• المقرضون/الدائنون
  • سيبحث المقرضون والدائنون في قائمة التدفقات النقدية لتحديد ما إذا كانت الشركة ستتمكن من سداد ديونها.
• الإدارة
  • سواء أكان الأمر يتعلق بالمحاسبين أم بالرئيس التنفيذي للشركة، فستحتاج الإدارة إلى تحديد ما إذا كانت قادرة على تغطية رواتب العاملين والمصروفات الأخرى.

كيف تبدو قائمة التدفقات النقدية؟ وما مكوناتها؟

المكونات الرئيسية لبيان التدفقات النقدية هي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية:

1. إن التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية هي أي معاملات تتعلق بعمليات الشركة. ويعني ذلك أنه يتعين عليك تعديل صافي الدخل ليشمل جميع المعاملات غير النقدية. فعلى سبيل المثال، تعني الزيادة في الذمم المدينة أنه لم يتم استلام أي نقد، بل مجرد التزام على العملاء، لذا يجب عليك خصم هذه القيمة من صافي الدخل، لأنك لا تحتفظ بالقيمة النقدية الفعلية. وينطبق المنطق نفسه على جميع المعاملات التشغيلية.
2. إن التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية هي أي معاملات تتعلق باستثمارات الشركة في الموارد اللازمة للنمو والإنتاج. فعلى سبيل المثال، يُعد سداد نقدي لشراء آلة جديدة أو إنشاء مصنع تدفقًا نقديًا سالبًا في قسم «الأنشطة الاستثمارية».
3. تشمل التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية جميع المعاملات المتعلقة بكيفية جمع الشركة لرأس مالها والمدفوعات المقدمة إلى مستثمريها/دائنيها. ومن أمثلة الأنشطة التمويلية: توزيعات الأرباح النقدية، وإصدار أسهم إضافية أو إعادة شرائها، والتدفقات الداخلة من إصدار الديون.

أين يمكنني العثور على قائمة التدفقات النقدية لشركة معينة؟

يمكنك العثور على بيانات التدفقات النقدية لأي شركة في الولايات المتحدة في أداة الاقتباسات لدينا:

اختبار سريع

يبدو أن هذا الاختبار لم يُعَدّ بشكل صحيح.