Mis on rahavoogude aruanne?
Rahavoogude aruanne on üks neljast finantsaruandest, mida SEC nõuab USA GAAP-i (üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtete) alusel. SEC-i järgi „kajastavad rahavoogude aruanded ettevõtte raha sisse- ja väljavoolu”. Teisisõnu näitab see aruanne, kust raha ja selle ekvivalendid tulevad ning kuhu need suunatakse.
Miks on rahavoogude aruanne oluline?
Rahavoogude aruande mõistmine võib olla kasulik ettevõtte finantsseisundi mõistmisel. Rahavoogude aruanne on oluline, sest see jälgib kõiki ettevõtte rahalisi tegevusi. Teisisõnu mõõdab see, kust tegelik raha tuleb ja kuhu see liigub. See võimaldab lugejal hinnata, kuidas ettevõte oma raha haldab ja jaotab võlgade, investeeringute ja kulude katmiseks. Seega on juhtkonna, investorite ja võlausaldajate jaoks rahavoogude aruande ülevaatamine hädavajalik, et veenduda, et ettevõte on rahaliselt kasumlik.
Kes on nendest aruannetest huvitatud ja miks?
Rahavoogude aruannete vastu tunnevad huvi paljud osapooled:
- Investorid
- Praegused ja tulevased investorid vaatavad rahavoogude aruannet, et hinnata ettevõtte võimet teenida raha ja täita oma kohustusi.
- Laenuandjad/krediidiandjad
- Laenuandjad ja krediidiandjad uurivad rahavoogude aruannet, et selgitada välja, kas ettevõte suudab oma võlad tagasi maksta.
- Juhtkond
- Olgu selleks firma raamatupidajad või tegevjuht, juhtkonnal tuleb otsustada, kas nad suudavad katta töötajate töötasu ja muud kulud.
Milline näeb rahavoogude aruanne välja? Millised on selle komponendid?
|
ABC Inc. Rahavoogude aruanne Aasta seisuga 31. detsember 2999 |
||
| Rahavoog äritegevusest | ||
| Puhaskasum | $x,xxx,xxx | |
| Väärtuse langus | xx,xxx | |
| Nõuete suurenemine | (xx,xxx) | |
| Võlgade vähenemine tarnijatele | xx,xxx | |
| Varude suurenemine | (xx,xxx) | |
| Põhitegevuse netorahavoog | xxx,xxx | |
| Investeerimistegevuse rahavoog | ||
| Seadmete ja masinate müük | xxx,xxx | |
| Maa ost | (xx,xxx) | |
| Investeerimistegevuse netorahavoog | xxx,xxx | |
| Finantseerimistegevuse rahavoog | ||
| Võlakohustused | xx,xxx | |
| Emiteeritud uus omakapital | xxx,xxx | |
| Nettoraha, mis on saadud finantseerimistegevusest | xxx,xxx | |
| Raha netomuudatus | xxx,xxx | |
| Raha algjääk | xx,xxx | |
| Raha lõppjääk | xxx,xxx | |
Rahavoogude aruannete peamised komponendid on rahavood äritegevusest, investeerimistegevusest ja finantseerimistegevusest:
- Äritegevusest tulenev rahavoog hõlmab kõiki tehinguid, mis on seotud ettevõtte põhitegevusega. See tähendab, et peate puhaskasumit kohandama kõigi mitterahaliste tehingute võrra. Näiteks nõuete suurenemine tähendab, et raha ei laekunud, vaid tegemist oli lihtsalt klientide kohustusega, seega tuleks see väärtus puhaskasumist maha arvata, sest teil ei ole tegelikku sularaha. Sama loogikat rakendatakse kõigi tegevust puudutavate tehingute puhul.
- Investeerimistegevusest tulenev rahavoog hõlmab kõiki tehinguid, mis on seotud ettevõtte investeeringutega kasvu ja tootmise jaoks vajalikesse ressurssidesse. Näiteks uue masina või tootmishoone eest tehtud makse loetakse jaotises „investeerimistegevus” negatiivseks rahavooguks.
- Finantseerimistegevusest tulenev rahavoog hõlmab kõiki tehinguid, mis näitavad, kuidas ettevõte oma kapitali kaasas ja milliseid makseid ta investoritele või võlausaldajatele tegi. Finantstegevuse näideteks on rahalised dividendid, aktsiate emiteerimine või tagasiostmine ning laenude emiteerimisest tulenev raha sissevool.
Kust leida konkreetse ettevõtte rahavoogude aruanne?
Iga Ameerika Ühendriikide ettevõtte rahavoogude aruanded leiad meie hinnapäringute tööriistast:
Kiirviktoriin
Tundub, et see viktoriin ei ole õigesti seadistatud.
