عند تقديم إقرارك الضريبي على الدخل، يمكنك «خصم» بعض النفقات، والحصول على اعتمادات ضريبية إضافية بناءً على وضعك المعيشي. وهذا يعني أنه إذا كانت لديك نفقات مؤهلة خلال العام، فيمكنك عمليًا طرح تلك النفقات من الدخل الذي تصرّح به لمصلحة الضرائب الأمريكية، مما سيزيد من مبلغ استردادك الضريبي (أو على الأقل يخفّض ما تدين به).
قد يكون المطالبة بهذه الاعتمادات والخصومات أمرًا معقدًا — فكثير من الناس يفوّتون الاستفادة منها لمجرد أنهم لا يعرفون بوجودها أو بكيفية المطالبة بها. لا يمكن المطالبة إلا بنوع واحد من الاعتمادات الضريبية عند استخدام النموذج 1040 EZ، لذا إذا كنت تعتقد أنك تستطيع المطالبة بأي اعتمادات أخرى، فستحتاج إلى استخدام النموذج 1040 أو 1040A (وهو الأطول، لكنه يتيح أكبر قدر من الخصومات المحتملة). أما الحساب الفعلي لمقدار الاعتماد أو الخصم الذي يمكنك الحصول عليه فمفصّل في تعليمات النموذج 1040.
الخصومات مقابل الائتمانات
هناك طريقتان لتقليل فاتورة الضرائب الخاصة بك — «خصم» و«اعتماد ضريبي».
يعني «الخصم» أنه يمكنك طرح هذا المبلغ من إجمالي دخلك الخاضع للضريبة، وبالتالي سيؤدي ذلك إلى خفض الضرائب المستحقة عليك أو زيادة المبلغ المسترد.
أما «الاعتماد الضريبي» فهو مبلغ يُطرح ببساطة من مقدار الضريبة المستحقة عليك. وهناك أيضًا نوعان من الاعتمادات الضريبية:
- قابل للاسترداد – إذا كنت لا تدين بأي ضريبة أصلًا، فإن المطالبة بائتمان ضريبي قابل للاسترداد تعني أنك ستحصل على استرداد ضريبي بهذا المبلغ
- غير قابل للاسترداد – يمكن أن تُخفِّض هذه الإعفاءات إجمالي عبئك الضريبي إلى الصفر، لكن إذا انخفض أكثر فلن تحصل على الفائض كاسترداد ضريبي إضافي.
بشكل أساسي، عندما تُدفع ضريبة الدخل مباشرةً من راتبك، فإن نموذج W-2 الخاص بك سيُظهر مقدار الضريبة التي تم دفعها بالفعل. ومن خلال المطالبة فقط بـ«الخصومات» و«الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد»، فإن أقصى ما يمكنك استرداده في إقرارك الضريبي هو ذلك المبلغ الكامل.
وإذا كان بإمكانك أيضًا المطالبة بـاعتمادات ضريبية «قابلة للاسترداد»، فقد ينتهي بك الأمر إلى الحصول على استرداد يتجاوز مجموع الضرائب التي تدفعها.
الخصم القياسي
ولتسهيل تقديم الضرائب، يمكن للجميع الاختيار بين «الخصومات المفصّلة» أو «الخصم القياسي». إذا قدّمت «خصمًا مفصّلًا»، فعليك تقديم أدلة على كل بند تخصمه (مثل الإيصالات وإثبات الأهلية)، وهو ما قد يستغرق وقتًا طويلًا جدًا بالنسبة للخصومات الصغيرة.
أما إذا كنت لا تعتقد أن لديك الكثير لتخصمه، فيمكنك ببساطة المطالبة بـ«الخصم القياسي»، وهو مبلغ ثابت قدره 6,300 دولار لكل شخص. وإذا أخذت الخصم القياسي، فستحصل عليه من دون الحاجة إلى تقديم أي أدلة على أي شيء. وعادةً ما يجد الشباب ذوو الدخل المنخفض ومن دون مُعالين أن خصمهم القياسي أكبر من خصمهم المفصّل، كما أنه أسهل بكثير في التعامل معه.
إذا كنت ستستفيد من الخصم القياسي، فلا يزال بإمكانك المطالبة ببعض الاعتمادات الضريبية الأخرى، ولكن لا يمكنك المطالبة بأي خصومات أخرى. اطّلع على صفحة مصلحة الضرائب الأمريكية حول الخصم القياسي.
المعالون والأطفال
تشمل أكثر الخصومات والاعتمادات الضريبية شيوعًا الأسر التي لديها مُعالون أو أطفال. ولكي يُعتَبر الشخص مُعالًا لك، يجب أن:
- أن يكون عمره أقل من 18 عامًا (17 أو 19 عامًا في بعض الإعفاءات الضريبية)
- أن يكون من أقاربك
- أن يكون قد عاش معك لأكثر من نصف العام الماضي
- ألا يكون قد ادّعى شخص آخر أنه يعوله
إذا كان بإمكانك المطالبة بمُعالين، فلا يمكنك استخدام النموذج 1040 EZ. انقر هنا للاطّلاع على صفحة مصلحة الضرائب الأمريكية حول المُعالين.
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) هو برنامج وطني يهدف إلى مساعدة العاملين ذوي الدخل المنخفض والمتوسط على الخروج من الفقر، مع تركيز خاص على الأسر. وهو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد.
على الرغم من أنك لست بحاجة بالضرورة إلى وجود مُعالين للمطالبة باعتماد ضريبة الدخل المكتسب (EITC)، فإنك ستحصل على فائدة أكبر بكثير إذا كان لديك مُعالون. وإذا كنت تطالب به من دون مُعالين، فيمكنك استخدام النموذج 1040 EZ للمطالبة باعتماد ضريبة الدخل المكتسب الخاص بك.
يعمل ائتمان ضريبة الدخل المكتسب عبر مساعدة ذوي الدخل المنخفض؛ وهذا يعني أنك تحتاج إلى أن تكون قد عملت وحققت بعض الدخل في السنة السابقة. وقد يكون الاعتماد الذي تستوفي شروطه على شكل حرف n؛ إذ تحصل على مبلغ ضئيل جدًا إذا كان دخلك ضئيلًا جدًا، ثم يزداد مع دخلك حتى يصل إلى نقطة معينة، قبل أن يبدأ بالتناقص مع استمرار دخلك في الارتفاع.
ويرجع ذلك إلى أن ائتمان ضريبة الدخل المكتسب صُمِّم لتشجيع الناس على العمل وكسب الأجر. وبالنسبة لمن لديهم دخل محدود جدًا من العمل، يمنحهم هذا الائتمان مبلغًا صغيرًا جدًا لأنه يفترض أنهم يحصلون على مزايا أخرى، مثل قسائم الطعام والمساعدة السكنية. ثم يرتفع في الوسط لمساعدة العاملين من ذوي الدخل المنخفض على الخروج من الفقر، بينما يتناقص مع استمرار الدخل في الارتفاع من أجل تقليل المزايا التي يحصل عليها الأشخاص الذين لم يعودوا بحاجة إلى المساعدة.
يرتفع ائتمان ضريبة الدخل المكتسب الخاص بك بشكل ملحوظ إذا كنت تطالب بمُعالين؛ ففي عام 2016 كان الحد الأقصى الذي يمكنك الحصول عليه من دون أطفال يزيد قليلًا على 500 دولار، بينما أدى وجود طفلين إلى رفع المبلغ إلى أكثر من 5500 دولار.
انقر هنا للاطّلاع على صفحة مصلحة الضرائب الأمريكية الخاصة بـ ائتمان ضريبة الدخل المكتسب.
الائتمانات الضريبية للأطفال
توجد أيضًا اعتمادات ضريبية متاحة مخصّصة للأطفال، وتحمل أسماء مبتكرة هي «ائتمان ضريبة الطفل الفيدرالي» و«ائتمان ضريبة الطفل الإضافي».
الائتمان الضريبي الفيدرالي للطفل
يمنح ائتمان ضريبة الطفل الفيدرالي اعتمادات ضريبية بسيطة بقيمة 1000 دولار لكل طفل، حتى حدٍّ معين من الدخل (بين 55,000 و110,000 دولار، وذلك بحسب حالتك الاجتماعية). وإذا كان دخلك أعلى من هذا الحد، فسيُخصم 50 دولارًا من الاعتماد الضريبي مقابل كل 1000 دولار تتجاوز الحد (لذا فإن زوجين متزوجين يحققان دخلًا قدره 120,000 دولار سيكون لديهما ائتمان ضريبي بقيمة 950 دولارًا). وهذا الاعتماد الضريبي غير قابل للاسترداد. انقر هنا للاطّلاع على الأسئلة الشائعة لمصلحة الضرائب الأمريكية الخاصة بائتمان ضريبة الطفل الفيدرالي.
الائتمان الضريبي الإضافي للطفل
هذا الائتمان الضريبي يعتمد أساسًا على الائتمان الضريبي الفيدرالي للأطفال — فهو يأخذ أي جزء لا يمكنك استرداده، ويجعل ما يصل إلى 3000 دولار منه قابلاً للاسترداد (مرة أخرى، مع وجود حدٍّ للدخل). تصبح قواعد هذا الائتمان الضريبي أكثر تعقيدًا إذا كان لديك 3 أطفال أو أكثر، لكن الأثر في الأساس هو جعل الجزء غير القابل للاسترداد من الائتمان الضريبي الفيدرالي للأطفال قابلاً للاسترداد. انقر هنا للاطلاع على الأسئلة الشائعة التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال.
الائتمان الضريبي لرعاية الطفل والمعالين
أُنشئ هذا الائتمان الضريبي لتعويض تكلفة الحضانة ورعاية الأطفال — يمكنك خصم ما بين 20% و30% من أي مصروفات رعاية للأطفال تقل عن 6000 دولار لكل طفل (لا توجد إعفاءات ضريبية على التكاليف التي تتجاوز 6000 دولار). وعلى عكس بقية الائتمانات الضريبية، فإن هذا الائتمان لا ينطبق إلا على الأطفال الذين تبلغ أعمارهم 13 عامًا أو أقل. انقر هنا للاطلاع على الأسئلة الشائعة التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الائتمان الضريبي لرعاية الأطفال والمعالين.
متعلق بالعمل
توجد أيضًا العديد من الخصومات والائتمانات المتاحة لتعويض أي نفقات عمل قد تدفعها من جيبك.
مصروفات الانتقال للعمل
على الرغم من أنك لا تستطيع خصم أي تكاليف تُتكبَّد أثناء البحث عن وظيفة، فإذا احتجت إلى الانتقال بين المدن عندما تحصل على وظيفة، فيمكنك عادةً خصم جزء من نفقات الانتقال. وهذا خصم يُطرح من دخلك الخاضع للضريبة. انقر هنا لمزيد من المعلومات حول خصم نفقات الانتقال.
معدات العمل
إذا احتجت إلى شراء زيٍّ موحّد أو أي معدات أخرى مرتبطة بالعمل لوظيفتك، فيمكنك أيضًا خصم هذه النفقات. وهذا مهم جدًا إذا كنت متعاقدًا أو تعمل لحسابك الخاص: فقد تتمكن حتى من خصم بعض الإيجار والمرافق وغيرها من النفقات إذا كنت تعمل من المنزل. انقر هنا لمعرفة المزيد عن خصومات نفقات العمل.
امتلاك المنزل
توجد أيضًا العديد من الائتمانات الضريبية والخصومات إذا كنت تملك منزلك.
فوائد الرهن العقاري
إذا كان لديك قرض عقاري، فقد يكون بعض أو كل الفائدة قابلاً للخصم الضريبي. ليست كل فوائد الرهن العقاري قابلة للخصم الضريبي — يجب أن تقدم دليلًا على أن الرهن العقاري أُخذ لشراء مسكنك الأساسي، أو استُخدم لإجراء أعمال تجديد كبيرة، ولا ينطبق ذلك إلا على الفائدة المدفوعة على القروض التي تصل إلى مليون دولار. وإذا لم يكن رهنك العقاري مؤهلًا، فلا يزال بإمكانك خصم الفائدة على أول 100,000 دولار من قرضك. انقر هنا لمزيد من المعلومات حول الائتمانات الضريبية لفوائد الرهن العقاري.
الائتمانات الضريبية للطاقة
توجد أيضًا العديد من الائتمانات الضريبية المتاحة للمساعدة في تعويض تكلفة أعمال التجديد التي تجريها لمنزلك، إذا كانت هذه التجديدات تساعده على أن يصبح أكثر كفاءة في استهلاك الطاقة. وقد وُضعت هذه الائتمانات لمساعدة أصحاب المنازل على تحديث العزل والنوافذ القديمة، مما يقلل إجمالي تكلفة الطاقة اللازمة لتدفئة المنزل في الشتاء وتبريده في الصيف. ويكون الائتمان الضريبي عادةً في حدود 10% من تكلفة الشراء، لكن هذا قد يختلف من سنة إلى أخرى. انقر هنا لمزيد من المعلومات حول الائتمانات الضريبية لكفاءة الطاقة.
تتوفر ائتمانات طاقة أكبر إذا أضفت معدات للطاقة الخضراء إلى منزلك، مثل الألواح الشمسية أو توربينات الرياح المنزلية. وتكون هذه الائتمانات عادةً في حدود 30% من تكلفة الشراء.
التعليم
توجد عدة اعتمادات ضريبية رئيسية إذا التحقت بالجامعة أو حصلت على تدريب عملي إضافي. وُضعت هذه الحوافز لتشجيع الناس على مواصلة تنمية مهاراتهم العملية ذات القيمة الأعلى.
فوائد قروض الطلاب
يمكنك خصم ما يصل إلى 2500 دولار من فوائد قروضك الطلابية سنويًا. ويُعامل ذلك كخصم، بحيث يُطرح هذا المبلغ ببساطة من دخلك الخاضع للضريبة. لاحظ أنه إذا كان والداك يساعدان في سداد أقساط قرضك الطلابي، فلا يزال بإمكانك المطالبة بما يدفعانه ضمن إقرارك الضريبي. انقر هنا لمزيد من المعلومات حول خصم فوائد القروض الطلابية.
الائتمان الضريبي للفرصة الأميركية
يمنحك ائتمان الفرصة الأمريكية الضريبي رصيدًا عن أول 2500 دولار من نفقات التعليم سنويًا، لكن يجب أن تكون مسجّلًا في جامعة معتمدة في الولايات المتحدة، وأن تكون بصدد الحصول على درجة علمية. لا يمكنك المطالبة بهذا الائتمان إلا لمدة 4 سنوات إجمالًا، ويجب أن تكون مسجّلًا لمدة فصل دراسي كامل واحد على الأقل في السنة التي تطالب فيه به.
هذا ائتمان ضريبي شبه قابل للاسترداد — فإذا كانت التزاماتك الضريبية قد وصلت أصلًا إلى الصفر، فإن 40% منه (أو ما يصل إلى 1000 دولار) يكون قابلًا للاسترداد. انقر هنا لصفحة مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن ائتمان الفرصة الأمريكية الضريبي.
الائتمان الضريبي للتعلم مدى الحياة
ائتمان التعلم مدى الحياة الضريبي يشبه كثيرًا ائتمان الفرصة الأمريكية، لكنه بحد أقل — حتى 2000 دولار فقط، وهو غير قابل للاسترداد.
الميزة هنا أنك تستطيع المطالبة به مرات عديدة كما تشاء، ولا تحتاج إلى أن تكون مسجّلًا في برنامج للحصول على درجة علمية (لذا فهو ينطبق أيضًا على الدورات الإضافية وبرامج تنمية المهارات). كما أن كلاً من ائتمان التعلم مدى الحياة وائتمان الفرصة الأمريكية الضريبيين لهما حدود دخل — فكلما ارتفع دخلك، انخفض مقدار الائتمان الضريبي الذي تحصل عليه. انقر هنا لمعرفة المزيد عن ائتمان التعلم مدى الحياة الضريبي.
التأمين والاستثمارات
توجد أيضًا العديد من التخفيضات التي يمكنك الحصول عليها لبعض تكاليف التأمين والاستثمار، وقد صُممت للمساعدة في تعويض هذه التكاليف للعاملين ذوي الدخل المنخفض.
الائتمان الضريبي المتميز المتقدم
إذا اشتريت تأمينًا صحيًا عبر سوق healthcare.gov، فيمكنك المطالبة بجزء من أقساطك كائتمان ضريبي. ويختلف المبلغ الذي يمكنك المطالبة به كثيرًا بحسب دخلك والأقساط التي تدفعها، لكن الائتمان قابل للاسترداد أيضًا. انقر هنا لأسئلة وأجوبة مصلحة الضرائب الأمريكية حول ائتمان الضريبة على الأقساط المتقدمة.
ائتمان المدّخرين
«ائتمان المدخر» هو اسم آخر لائتمان مساهمة الادخار التقاعدي — والغرض من هذا الائتمان هو تشجيع الادخار في حسابات التقاعد وحسابات التقاعد الفردية (IRAs). يصل هذا الائتمان إلى 2000 دولار، ويُحسب كنسبة مئوية من مساهماتك (إما 50% أو 20% أو 10%، بحسب دخلك). انقر هنا للحصول على معلومات مصلحة الضرائب الأمريكية حول ائتمان المدخر.
الخسائر الرأسمالية
«الخسائر الرأسمالية» هي عندما تمتلك استثمارًا، سواء كان أسهمًا أو عقارًا أو أي أصل آخر، ثم تبيعه بأقل مما دفعت مقابله. إذا كانت محفظة أسهمك قد تضررت بشدة خلال العام الماضي، فيمكنك خصم ما يصل إلى 3000 دولار من الخسائر كخصم. انقر هنا لمزيد من المعلومات حول ائتمانات ضريبة خسائر رأس المال.
