عند تقديم إقرار ضريبة الدخل، يمكنك «خصم» بعض النفقات، والحصول على اعتمادات ضريبية إضافية بناءً على وضعك المعيشي. وهذا يعني أنه إذا كانت لديك نفقة مؤهلة خلال العام، فبإمكانك ببساطة طرح تلك النفقة من الدخل الذي تُبلّغ عنه مصلحة الضرائب الأمريكية، مما سيزيد من استردادك الضريبي (أو على الأقل سيخفض المبلغ المستحق عليك).
قد يكون المطالبة بهذه الاعتمادات والخصومات أمرًا معقدًا — فكثير من الناس يفوتونها لمجرد أنهم لا يعرفون بوجودها أو كيفية المطالبة بها. ولا يمكن المطالبة إلا بنوع واحد من الاعتمادات الضريبية عند استخدام النموذج 1040 EZ، لذا إذا كنت تعتقد أنك تستطيع المطالبة بأي اعتمادات أخرى، فستحتاج إلى استخدام النموذج 1040 أو 1040A (وهو الأطول، لكنه يتيح أكبر قدر من الخصومات المحتملة). أما حساب مقدار الائتمان أو الخصم الذي يمكنك الحصول عليه بالتحديد، فهو موضح بالتفصيل في تعليمات النموذج 1040.
الخصومات مقابل الاعتمادات الضريبية
هناك طريقتان لتقليل فاتورة الضرائب الخاصة بك — «الخصم» و«الائتمان الضريبي».
يعني «الخصم» أنه يمكنك طرح هذا المبلغ من إجمالي دخلك الخاضع للضريبة، مما يؤدي بعد ذلك إلى خفض الضرائب المستحقة عليك أو زيادة المبلغ المسترد.
أما «الائتمان الضريبي» فهو مبلغ يُخصم مباشرةً من الضريبة المستحقة عليك. وهناك أيضًا نوعان من الاعتمادات الضريبية:
- قابل للاسترداد – إذا كنت مدينًا أصلًا بصفر من الضرائب، فإن المطالبة بائتمان ضريبي قابل للاسترداد تعني أنك ستحصل على استرداد ضريبي بهذا المبلغ
- غير قابل للاسترداد – يمكن لهذه الاعتمادات أن تخفّض إجمالي العبء الضريبي لديك إلى الصفر، لكن إذا انخفض أكثر فلن تحصل على الفائض كاسترداد ضريبي إضافي.
بشكل أساسي، عندما تُدفع ضريبة الدخل مباشرةً من راتبك، يُظهر نموذج W-2 مقدار الضريبة التي تم دفعها بالفعل. ومن خلال المطالبة فقط بـ«الخصومات» و«الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد»، فإن الحد الأقصى الذي يمكنك استرداده في إقرارك الضريبي هو ذلك المبلغ الكامل.
إذا كان بإمكانك أيضًا المطالبة بـ«الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد»، فقد ينتهي بك الأمر إلى استرداد مبلغ يتجاوز إجمالي الضرائب التي دفعتها.
الخصم القياسي
لتسهيل تقديم الضرائب، يملك الجميع خيار الاختيار بين «الخصومات المفصّلة» أو «الخصم القياسي». إذا قدّمتَ «خصمًا مفصّلًا»، فستحتاج إلى تقديم أدلة على كل بند تخصمه (مثل الإيصالات وإثبات الأهلية)، وهو ما قد يستغرق وقتًا طويلًا جدًا في حالة الخصومات الصغيرة.
وبدلاً من ذلك، إذا كنت لا تعتقد أن لديك الكثير لتخصمه، يمكنك ببساطة المطالبة بـ«الخصم القياسي»، وهو مبلغ ثابت قدره 6300 دولار لكل شخص. إذا أخذت الخصم القياسي، فستحصل عليه من دون الحاجة إلى تقديم أي أدلة على الإطلاق. وعادةً ما يجد الشباب ذوو الدخل المنخفض ومن دون مُعالين أن خصمهم القياسي أكبر من خصمهم المفصّل، كما أنه أسهل بكثير في التعامل معه.
إذا اخترت الخصم القياسي، فلا يزال بإمكانك المطالبة بائتمانات ضريبية أخرى، ولكن لا يمكنك المطالبة بأي خصومات أخرى. اطّلع على صفحة مصلحة الضرائب الأمريكية الخاصة بالخصم القياسي.
المعالون والأطفال
تشمل أكثر الخصومات والائتمانات الضريبية شيوعًا العائلات التي لديها مُعالون أو أطفال. ولكي يُعدّ الشخص مُعالًا لك، يجب أن:
- أن يكون عمره أقل من 18 عامًا (17 أو 19 عامًا في بعض الإعفاءات الضريبية)
- أن يكون من أقاربك
- أن يكون قد عاش معك لأكثر من نصف السنة الماضية
- ألا يكون قد طالب به شخص آخر باعتباره معالًا لديه
إذا كان بإمكانك المطالبة بمُعالين، فلا يمكنك استخدام النموذج 1040 EZ. انقر هنا للاطّلاع على صفحة مصلحة الضرائب الأمريكية الخاصة بالمُعالين.
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) هو برنامج وطني يهدف إلى مساعدة العاملين ذوي الدخل المنخفض والمتوسط على الخروج من الفقر، مع استهداف الأسر على وجه الخصوص. وهو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد.
ورغم أنك لست بحاجة بالضرورة إلى أن يكون لديك مُعالون للمطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)، فإنك ستحصل على فائدة أكبر بكثير إذا كان لديك مُعالون. وإذا كنت تطالب به من دون مُعالين، فيمكنك استخدام النموذج 1040 EZ للمطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب.
يعمل ائتمان ضريبة الدخل المكتسب عبر مساعدة أصحاب الدخل المنخفض؛ وهذا يعني أنه يجب أن تكون قد عملت وكسبت بعض الدخل في السنة السابقة. وقد يكون ائتمان ضريبة الدخل المكتسب الذي قد تكون مؤهلًا له على شكل حرف n؛ إذ تحصل على مبلغ ضئيل جدًا إذا كان دخلك المكتسب قليلًا جدًا، ثم يرتفع مع دخلك إلى حدّ معيّن قبل أن يبدأ بالتناقص مع استمرار ارتفاع دخلك.
ويرجع ذلك إلى أن ائتمان ضريبة الدخل المكتسب صُمِّم لتشجيع الناس على العمل وكسب الأجر. وبالنسبة إلى من لديهم دخل ضئيل جدًا من العمل، يمنحهم ائتمان ضريبة الدخل المكتسب مبلغًا قليلًا جدًا لأنه يقوم على افتراض أنهم يحصلون على مزايا أخرى، مثل قسائم الطعام ومساعدات السكن. ويرتفع هذا الائتمان في المنتصف لمساعدة العاملين من ذوي الدخل المنخفض على الخروج من الفقر، ثم يتناقص مع استمرار ارتفاع الدخل من أجل تقليل المزايا التي يحصل عليها الأشخاص الذين لم يعودوا بحاجة إلى هذه المساعدة.
يزداد ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) لديك بشكل ملحوظ إذا كنت تطالب بمُعالين؛ ففي عام 2016 كان الحد الأقصى الذي يمكنك الحصول عليه من دون أطفال يزيد قليلًا على 500 دولار، بينما رفع وجود طفلين المبلغ إلى أكثر من 5500 دولار.
انقر هنا للاطّلاع على صفحة مصلحة الضرائب الأمريكية الخاصة بـ ائتمان ضريبة الدخل المكتسب.
الاعتمادات الضريبية للأطفال
توجد أيضًا ائتمانات ضريبية متاحة خصيصًا للأطفال، وتحمل أسماء مبتكرة هي «ائتمان الطفل الضريبي الفيدرالي» و«ائتمان الطفل الضريبي الإضافي».
الاعتماد الضريبي الفيدرالي للأطفال
يمنح الائتمان الضريبي الفيدرالي للطفل ائتمانًا ضريبيًا بسيطًا بقيمة 1000 دولار لكل طفل، حتى حدّ دخل معيّن (بين 55,000 و110,000 دولار، بحسب الحالة الاجتماعية). إذا تجاوز دخلك هذا الحد، فستنخفض قيمة الائتمان الضريبي لديك بمقدار 50 دولارًا عن كل 1000 دولار فوق الحد (لذا فإن زوجين متزوجين دخلهما 120,000 دولار سيحصلان على ائتمان ضريبي بقيمة 950 دولارًا). وهذا الائتمان الضريبي غير قابل للاسترداد. انقر هنا للاطلاع على الأسئلة الشائعة التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية حول الائتمان الضريبي الفيدرالي للطفل.
الاعتماد الضريبي الإضافي للأطفال
يعتمد هذا الائتمان الضريبي أساسًا على الائتمان الضريبي الفيدرالي للطفل؛ إذ يأخذ الجزء الذي لا يمكنك استرداده، ويجعل ما يصل إلى 3000 دولار منه قابلاً للاسترداد (مرة أخرى، مع وجود حدّ للدخل). تصبح قواعد هذا الائتمان الضريبي أكثر تعقيدًا إذا كان لديك 3 أطفال أو أكثر، لكن الأثر يتمثل أساسًا في جعل الجزء غير القابل للاسترداد من الائتمان الضريبي الفيدرالي للطفل قابلاً للاسترداد. انقر هنا للاطلاع على الأسئلة الشائعة التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية حول الائتمان الضريبي الإضافي للطفل.
الائتمان الضريبي لرعاية الأطفال المعالين
أُنشئ هذا الائتمان الضريبي للتخفيف من تكلفة الرعاية النهارية ورعاية الأطفال؛ إذ يمكنك خصم ما بين 20% و30% من أي نفقات لرعاية الأطفال تقل عن 6000 دولار لكل طفل (ولا توجد مزايا ضريبية على التكاليف التي تتجاوز 6000 دولار). وعلى خلاف الائتمانات الضريبية الأخرى، فإن هذا الائتمان ينطبق فقط على الأطفال بعمر 13 سنة أو أقل. انقر هنا للاطلاع على الأسئلة الشائعة التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية حول الائتمان الضريبي لرعاية الطفل المعال.
مرتبط بالعمل
توجد أيضًا العديد من الخصومات والائتمانات المتاحة للتخفيف من أي نفقات عمل قد تدفعها من جيبك.
نفقات الانتقال للعمل
على الرغم من أنه لا يمكنك خصم أي تكاليف تم تكبدها أثناء البحث عن وظيفة، فإذا احتجت إلى الانتقال بين المدن عندما تحصل على عمل، فيمكنك عادةً خصم جزء من نفقات الانتقال. وهذا خصم يُطرح من دخلك الخاضع للضريبة. انقر هنا لمزيد من المعلومات حول خصم نفقات الانتقال.
معدات العمل
إذا كنت بحاجة إلى شراء زيٍّ موحد أو أي معدات أخرى مرتبطة بالعمل لوظيفتك، فيمكنك أيضًا خصم هذه النفقات. ويعد هذا أمرًا مهمًا إذا كنت متعاقدًا أو تعمل لحسابك الخاص؛ فقد تتمكن حتى من خصم بعض الإيجار والمرافق ونفقات أخرى إذا كنت تعمل من المنزل. انقر هنا لمعرفة المزيد عن خصومات نفقات العمل.
امتلاك المنزل
توجد أيضًا العديد من الائتمانات والخصومات الضريبية إذا كنت تملك منزلك.
فوائد الرهن العقاري
إذا كان لديك قرض عقاري، فقد يكون بعض الفائدة أو كلها قابلاً للخصم الضريبي. ليس كل فوائد القروض العقارية قابلة للخصم الضريبي؛ إذ يجب أن تقدّم دليلًا على أن قرضك العقاري استُخدم لشراء مسكنك الرئيسي، أو استُخدم لإجراء تجديدات واسعة النطاق، ولا ينطبق ذلك إلا على الفائدة المدفوعة على قروض تصل إلى 1 مليون دولار. وإذا لم يكن رهنك العقاري مؤهلًا، فلا يزال بإمكانك خصم الفائدة على أول 100,000 دولار من قرضك. انقر هنا لمزيد من المعلومات حول الائتمانات الضريبية لفوائد الرهن العقاري.
الاعتمادات الطاقية
توجد أيضًا العديد من الائتمانات الضريبية المتاحة للمساعدة في تعويض تكلفة التجديدات التي تجريها في منزلك، إذا كانت هذه التجديدات تساعده على أن يصبح أكثر كفاءة في استهلاك الطاقة. وقد وُضعت هذه الائتمانات لمساعدة مالكي المنازل على تحديث العزل والنوافذ القديمة، مما يقلل إجمالي تكلفة الطاقة اللازمة لتدفئة المنزل في الشتاء وتبريده في الصيف. ويبلغ الائتمان الضريبي عادةً نحو 10% من تكلفة الشراء، لكن ذلك قد يختلف من سنة إلى أخرى. انقر هنا لمزيد من المعلومات حول الإعفاءات الضريبية لكفاءة الطاقة.
تتوفر إعفاءات ضريبية أكبر للطاقة إذا أضفت معدات للطاقة الخضراء إلى منزلك، مثل الألواح الشمسية أو توربينات الرياح المنزلية. وعادةً ما تعادل هذه الإعفاءات نحو 30% من تكلفة الشراء.
التعليم
توجد عدة إعفاءات ضريبية مهمة إذا التحقت بالجامعة أو حصلت على تدريب إضافي في العمل. وتهدف هذه الإعفاءات إلى تشجيع الناس على مواصلة تطوير مهارات عمل أكثر قيمة.
فوائد قروض الطلاب
يمكنك خصم ما يصل إلى 2500 دولار من فوائد قروضك الطلابية سنويًا. ويُعد هذا خصمًا، لذا يُطرح هذا المبلغ ببساطة من دخلك الخاضع للضريبة. لاحظ أنه إذا ساعدك والداك في سداد أقساط قرضك الطلابي، فلا يزال بإمكانك المطالبة بما دفعاه ضمن ضرائبك. انقر هنا لمزيد من المعلومات حول خصم فوائد القروض الطلابية.
الاعتماد الضريبي للفرصة الأمريكية
يمنح ائتمان الضريبة للفرصة الأمريكية رصيدًا ضريبيًا عن أول 2500 دولار من نفقات التعليم سنويًا، لكن يجب أن تكون مسجّلًا في جامعة معتمدة في الولايات المتحدة، وأن تسعى للحصول على درجة علمية. ولا يمكنك المطالبة بهذا الائتمان إلا لمدة 4 سنوات إجمالًا، ويجب أن تكون مسجّلًا لفصل دراسي كامل واحد على الأقل في السنة التي تطالب فيها به.
هذا ائتمان ضريبي شبه قابل للاسترداد – إذا كانت فاتورتك الضريبية قد أصبحت صفرًا بالفعل، فإن 40% (أو ما يصل إلى 1000 دولار) قابلة للاسترداد. انقر هنا لصفحة مصلحة الضرائب حول ائتمان الضريبة للفرصة الأمريكية.
الاعتماد الضريبي للتعلم مدى الحياة
ائتمان الضريبة للتعلم مدى الحياة يشبه كثيرًا ائتمان الفرصة الأمريكية، لكنه بحد أقل – حتى 2000 دولار فقط، وهو غير قابل للاسترداد.
الميزة هي أنه يمكنك المطالبة به مرات غير محدودة، ولا تحتاج إلى أن تكون مسجّلًا في برنامج للحصول على درجة علمية (لذا فهو ينطبق أيضًا على الدورات الإضافية وبرامج تنمية المهارات). ولكلٍّ من ائتمان التعلم مدى الحياة وائتمان الفرصة الأمريكية حدود دخل – فكلما ارتفع دخلك، انخفض ائتمانك الضريبي. انقر هنا لمعرفة المزيد عن ائتمان الضريبة للتعلم مدى الحياة.
التأمين والاستثمارات
هناك أيضًا العديد من التخفيضات التي يمكنك الحصول عليها لبعض تكاليف التأمين والاستثمار، وهي مصممة للمساعدة في تعويض هذه التكاليف للعاملين ذوي الدخل المنخفض.
الاعتماد الضريبي المقدم على القسط التأميني
إذا اشتريت تأمينًا صحيًا عبر سوق healthcare.gov، يمكنك المطالبة بجزء من الأقساط كائتمان ضريبي. ويختلف المبلغ الفعلي الذي يمكنك المطالبة به اختلافًا كبيرًا بحسب دخلك وأقساطك، لكن الائتمان قابل للاسترداد أيضًا. انقر هنا للاطلاع على الأسئلة الشائعة لمصلحة الضرائب حول ائتمان الضريبة المقدم للأقساط التأمينية المتقدم.
اعتماد المدخرين
«ائتمان المدخر» هو اسم آخر لائتمان مساهمات الادخار التقاعدي – وهدف هذا الائتمان هو تشجيع الادخار في حسابات التقاعد وحسابات التقاعد الفردية (IRAs). يصل هذا الائتمان إلى 2000 دولار، ويُحسب كنسبة مئوية من مساهماتك (إما 50% أو 20% أو 10%، وفقًا لدخلك). انقر هنا للاطلاع على معلومات مصلحة الضرائب الأمريكية حول ائتمان المُدَّخِر..
الخسائر الرأسمالية
تشير «الخسائر الرأسمالية» إلى أنك إذا امتلكت استثمارًا، سواء كان أسهمًا أو عقارًا أو أي أصل آخر، ثم بعته بأقل مما دفعته مقابله. وإذا كانت محفظتك من الأسهم قد تكبدت خسائر كبيرة خلال العام الماضي، فيمكنك خصم ما يصل إلى 3000 دولار من الخسائر كاستقطاع. انقر هنا لمزيد من المعلومات حول الاعتمادات الضريبية لخسائر رأس المال..
