소득세를 신고할 때 일부 지출은 “공제”할 수 있고, 생활 상황에 따라 추가 세액공제도 받을 수 있습니다. 즉, 해당 연도에 자격이 되는 지출이 있었다면, 그 지출 금액을 IRS에 신고하는 소득에서 사실상 차감할 수 있으며, 그 결과 환급액이 늘어나거나 최소한 납부해야 할 세금이 줄어듭니다.
이러한 세액공제와 공제를 신청하는 일은 까다로울 수 있습니다. 많은 사람이 이런 제도가 있다는 사실이나 신청 방법을 몰라 혜택을 놓치곤 합니다. 1040 EZ를 사용할 때는 한 가지 유형의 세액공제만 신청할 수 있으므로, 그 외의 공제가 가능하다고 생각한다면 1040 또는 1040A 양식을 사용해야 합니다(1040A는 가장 길지만 적용 가능한 공제가 가장 많습니다). 실제로 받을 수 있는 공제나 세액공제 금액은 1040 지침에 자세히 설명되어 있습니다.
공제와 세액공제
세금 부담을 줄이는 방법은 두 가지가 있습니다. 바로 “공제”와 “세액공제”입니다.
“공제”는 총 과세 소득에서 해당 금액을 차감할 수 있다는 뜻이므로, 납부해야 할 세금이 줄어들거나 환급액이 늘어납니다.
“세액공제”는 납부해야 할 세액에서 단순히 해당 금액을 차감하는 것입니다. 세액공제에는 또 두 가지 유형이 있습니다.
- 환급 가능 – 이미 납부할 세금이 0이라면, 환급 가능한 세액공제를 신청했을 때 해당 금액만큼 세금 환급을 받게 됩니다
- 환급 불가 – 총 세금 부담을 0까지 줄일 수는 있지만, 그보다 더 낮아져도 초과분을 추가 세금 환급으로 돌려받지는 못합니다.
기본적으로 급여에서 소득세를 직접 납부하면 W-2 양식에 이미 납부된 세금이 얼마인지 표시됩니다. “공제”와 “환급 불가 세액공제”만 적용하면, 세금 환급으로 돌려받을 수 있는 최대 금액은 그 전액입니다.
“환급 가능” 세액공제도 함께 받을 수 있다면, 납부한 총 세금보다 더 많은 금액을 환급받게 될 수도 있습니다.
표준 공제
세금 신고를 더 쉽게 하기 위해 누구나 “항목별 공제”와 “표준공제” 중에서 선택할 수 있습니다. “항목별 공제”로 신고하려면 공제받는 각 항목에 대한 증빙(예: 영수증과 해당 항목이 공제 대상임을 증명하는 자료)을 제출해야 하는데, 소액 공제의 경우 이는 매우 시간이 많이 걸릴 수 있습니다.
반대로 공제받을 금액이 많지 않다고 생각한다면, 1인당 정액 6,300달러인 “표준공제”를 신청하면 됩니다. 표준공제를 선택하면 어떤 증빙도 제출할 필요 없이 공제를 받을 수 있습니다. 소득이 낮고 부양가족이 없는 젊은 사람들은 대체로 항목별 공제보다 표준공제 금액이 더 크고, 처리도 훨씬 쉽다는 것을 알게 됩니다.
표준공제를 적용하더라도 다른 세액공제는 계속 신청할 수 있지만, 다른 공제는 받을 수 없습니다. 표준공제에 대한 IRS 페이지 보기.
부양가족과 자녀
가장 흔한 세금 공제와 세액공제는 부양가족이나 자녀가 있는 가족과 관련됩니다. 어떤 사람이 부양가족으로 인정되려면 다음 조건을 충족해야 합니다:
- 18세 미만이어야 함(일부 세제 혜택의 경우 17세 또는 19세)
- 당신과 친족 관계여야 함
- 지난 1년의 절반 이상을 당신과 함께 살아야 함
- 다른 사람이 자신의 부양가족으로 이미 신청하지 않아야 함
부양가족을 공제받을 수 있다면, 1040 EZ 양식을 사용할 수 없습니다. 부양가족에 대한 IRS 페이지를 보려면 여기를 클릭하세요.
근로소득세액공제
근로소득세액공제(EITC)는 저소득층과 중간소득층 근로자를 빈곤에서 벗어나게 돕기 위한 국가 프로그램으로, 특히 가족을 대상으로 합니다. 이는 환급 가능한 세액공제입니다.
EITC를 신청하려고 반드시 부양가족이 있어야 하는 것은 아니지만, 부양가족이 있다면 훨씬 더 많은 혜택을 받을 수 있습니다. 부양가족 없이 신청하는 경우에는 1040 EZ를 사용해 EITC를 신청할 수 있습니다.
EITC는 저소득 근로자를 돕는 방식으로 작동합니다. 즉, 전년도에 일해서 소득을 벌어들였어야 합니다. 받을 수 있는 EITC는 n자 형태로 구성되어 있습니다. 소득이 매우 적으면 받는 금액도 매우 적고, 일정 수준까지는 소득이 늘어날수록 금액이 증가하다가, 그 이후에는 소득이 계속 늘어날수록 점차 줄어듭니다.
이는 EITC가 사람들이 일하고 임금을 벌도록 장려하기 위해 설계되었기 때문입니다. 근로소득이 매우 적은 사람들에게는 식품 지원과 주거 지원 같은 다른 혜택을 받고 있다고 가정하기 때문에 EITC 금액도 매우 적습니다. 중간 소득 구간에서는 일하는 저소득층이 빈곤에서 벗어날 수 있도록 금액이 늘어나며, 소득이 계속 증가하면 더 이상 지원이 필요하지 않은 사람들에게 지급되는 혜택을 줄이기 위해 점차 감소합니다.
부양가족을 신청하면 EITC가 크게 늘어납니다. 2016년 기준으로 자녀가 없을 때 받을 수 있는 최대 금액은 500달러 조금 넘는 수준이었지만, 자녀가 두 명이면 금액이 5,500달러를 넘었습니다.
다음에 대한 IRS 페이지를 보려면 여기를 클릭하세요 근로소득세액공제.
자녀 세액공제
또한 어린이를 위한 세액공제도 있으며, 창의적으로도 “연방 자녀 세액공제”와 “추가 자녀 세액공제”라는 이름이 붙어 있습니다.
연방 자녀 세액공제
연방 자녀 세액공제는 자녀 1명당 1,000달러의 간단한 세액공제를 제공하며, 일정 소득 기준(혼인 여부에 따라 55,000달러에서 110,000달러 사이)까지 적용됩니다. 이 기준을 초과해 더 벌면, 기준을 초과한 1,000달러마다 세액공제가 50달러씩 줄어듭니다(따라서 소득이 120,000달러인 부부는 950달러의 세액공제를 받게 됩니다). 이 세액공제는 환급 불가입니다. 연방 자녀 세액공제에 대한 IRS FAQ를 보려면 여기를 클릭하세요.
추가 자녀 세액공제
이 세액공제는 기본적으로 연방 자녀 세액공제를 바탕으로 작동합니다. 환급받지 못하는 금액을 적용해 그중 최대 3,000달러까지 환급 가능하게 만들어 주며, 역시 소득 기준이 있습니다. 자녀가 3명 이상이면 이 세액공제의 규정이 더 복잡해지지만, 기본적인 효과는 연방 자녀 세액공제의 환급 불가 부분을 환급 가능하게 만드는 것입니다. 추가 자녀 세액공제에 대한 IRS FAQ를 보려면 여기를 클릭하세요.
자녀 부양 보육 세액공제
이 세액공제는 보육과 육아에 드는 비용을 보전하기 위해 만들어졌습니다. 자녀 1명당 6,000달러 이하의 보육 비용에 대해 20%에서 30%까지 공제받을 수 있습니다(6,000달러를 초과하는 비용에는 세금 혜택이 없습니다). 다른 세액공제와 달리, 이 항목은 13세 이하의 자녀에게만 적용됩니다. 자녀 부양 보육 세액공제에 대한 IRS FAQ를 보려면 여기를 클릭하세요.
근로 관련
본인을 위해 발생한 업무 관련 비용을 보전할 수 있는 여러 가지 공제와 세액공제도 있습니다.
직장 이전 비용
구직 과정에서 발생한 비용은 공제할 수 없지만, 취업 후 도시를 옮겨야 하는 경우에는 이사 비용의 일부를 보통 공제할 수 있습니다. 이는 과세 대상 소득에서 차감되는 소득공제입니다. 이사 비용 공제에 대한 자세한 내용을 보려면 여기를 클릭하세요.
업무용 장비
업무를 위해 유니폼이나 기타 업무 관련 장비를 구입해야 한다면, 그 비용도 공제할 수 있습니다. 프리랜서나 자영업자라면 이 점이 특히 중요합니다. 재택근무를 한다면 임대료, 공과금 및 기타 비용의 일부도 공제받을 수 있을지도 모릅니다. 업무 비용 공제에 대해 자세히 알아보려면 여기를 클릭하세요.
주택 소유
주택을 소유하고 있다면 적용받을 수 있는 세액공제와 공제도 많습니다.
주택담보대출 이자
주택담보대출이 있다면 이자의 일부 또는 전부를 소득공제할 수 있습니다. 모든 모기지 이자가 소득공제 대상인 것은 아닙니다. 해당 모기지가 주거용 주택 구입을 위해 받은 것인지, 또는 대규모 리모델링에 사용된 것인지 증명해야 하며, 최대 100만 달러까지의 대출에 대해 지불한 이자에만 적용됩니다. 모기지가 요건을 충족하지 않더라도, 대출금의 처음 10만 달러에 대한 이자는 여전히 공제할 수 있습니다. 주택담보대출 이자 세액공제에 대한 자세한 내용을 보려면 여기를 클릭하세요.
에너지 세액공제
집에 하는 리모델링이 에너지 효율을 높이는 데 도움이 된다면, 그 비용 일부를 상쇄할 수 있도록 여러 세액공제도 마련되어 있습니다. 이러한 공제는 낡은 단열재와 창문을 교체해 집을 업그레이드하도록 주택 소유자를 지원하기 위해 도입되었으며, 겨울에는 난방, 여름에는 냉방에 드는 총 에너지 비용을 줄여 줍니다. 세액공제는 보통 구입 비용의 약 10% 정도이지만, 연도에 따라 달라질 수 있습니다. 에너지 효율 세액공제에 대한 자세한 정보는 여기를 클릭하세요.
태양광 패널이나 가정용 풍력 터빈처럼 친환경 에너지 장비를 집에 설치하면 더 큰 에너지 세액공제를 받을 수 있습니다. 이러한 공제는 보통 구입 비용의 약 30% 정도입니다.
교육
대학에 다니거나 추가 직업훈련을 받는 경우에도 몇 가지 주요 세액공제를 받을 수 있습니다. 이는 사람들이 더 가치 있는 직무 역량을 계속 쌓도록 장려하기 위해 마련된 것입니다.
학자금 대출 이자
학생 대출 이자로 매년 최대 2,500달러까지 공제받을 수 있습니다. 이는 소득공제 방식으로 적용되므로, 해당 금액만큼 과세 소득에서 단순히 차감됩니다. 부모님이 학생 대출 상환을 도와주더라도, 부모님이 대신 납부한 금액도 세금 신고 시 공제받을 수 있습니다. 학자금 대출 이자 공제에 대한 자세한 정보는 여기를 클릭하세요.
아메리칸 오퍼튜니티 세액공제
미국 기회 세액공제는 매년 최초 2,500달러의 교육비에 대해 세액공제를 제공합니다. 다만 미국 내 인가된 대학에 재학 중이어야 하고 학위 취득 과정을 밟고 있어야 합니다. 이 공제는 총 4년까지만 신청할 수 있으며, 공제를 신청하는 해에는 최소 한 학기 전체 기간 동안 등록되어 있어야 합니다.
이것은 부분 환급형 세액공제입니다. 세금 부담이 이미 0이라면, 40% 또는 최대 1,000달러까지 환급받을 수 있습니다. 미국 국세청(IRS) 미국 기회 세액공제 페이지는 여기를 클릭하세요.
평생학습 세액공제
평생 학습 세액공제는 미국 기회 세액공제와 매우 비슷하지만 한도가 더 낮아 최대 2,000달러까지만 적용되며, 환급은 되지 않습니다.
장점은 원하는 만큼 여러 번 신청할 수 있고, 학위 과정에 등록할 필요도 없다는 점입니다. 따라서 추가 수업이나 역량 개발 프로그램에도 적용됩니다. 평생 학습 세액공제와 미국 기회 세액공제는 모두 소득 기준이 있으며, 소득이 높아질수록 세액공제 금액은 줄어듭니다. 평생 학습 세액공제에 대해 더 알아보려면 여기를 클릭하세요.
보험과 투자
또한 저소득 근로자를 위해 이러한 비용을 상쇄하도록 설계된 일부 보험 및 투자 비용에 대해서도 다양한 세금 혜택을 받을 수 있습니다.
선납 보험료 세액공제
healthcare.gov 거래소를 통해 건강보험에 가입했다면, 납부한 보험료 일부를 세액공제로 신청할 수 있습니다. 실제로 신청할 수 있는 금액은 소득과 보험료에 따라 크게 달라지지만, 이 세액공제 역시 환급 가능합니다. 고급 보험료 세액공제에 대한 IRS FAQ는 여기를 클릭하세요.
저축 공제
“저축자 세액공제”는 퇴직 저축 기여 세액공제를 뜻하는 다른 말입니다. 이 세액공제의 목적은 퇴직 계좌와 IRA에 저축하도록 장려하는 것입니다. 이 세액공제는 최대 2,000달러까지 적용되며, 기여금의 일정 비율(소득에 따라 50%, 20%, 또는 10%)로 계산됩니다. 저축자 세액공제에 대한 IRS 정보를 보려면 여기를 클릭하세요.
자본 손실
“자본 손실”은 주식, 부동산 또는 다른 자산과 같은 투자 상품을 보유하다가, 매입 가격보다 낮은 가격에 매도했을 때를 말합니다. 지난 1년 동안 주식 포트폴리오가 큰 손실을 봤다면, 손실액 중 최대 3,000달러까지 공제 항목으로 신고할 수 있습니다. 자본 손실 세액공제에 대한 자세한 정보를 보려면 여기를 클릭하세요.
