Lorsque vous déclarez vos impôts sur le revenu, vous pouvez « déduire » certaines dépenses et bénéficier de crédits d’impôt supplémentaires en fonction de votre situation personnelle. Cela signifie que si vous avez eu une dépense admissible au cours de l’année, vous pouvez essentiellement soustraire cette dépense du revenu que vous déclarez à l’IRS, ce qui augmentera votre remboursement d’impôt (ou, à tout le moins, réduira le montant que vous devez).
Il peut être difficile de réclamer ces crédits et ces déductions : beaucoup de gens passent à côté simplement parce qu’ils ne savent pas qu’ils existent ou ne savent pas comment les demander. Un seul type de crédit d’impôt peut être réclamé avec le 1040 EZ ; si vous pensez pouvoir en réclamer d’autres, vous devrez utiliser le formulaire 1040 ou 1040A (qui est le plus long, mais offre le plus grand potentiel de déductions). Le calcul précis du montant de crédit ou de déduction auquel vous avez droit est détaillé dans les instructions du 1040.
Déductions vs crédits
Il existe deux façons de réduire votre facture fiscale : une « déduction » et un « crédit d’impôt ».
Une « déduction » signifie que vous pouvez soustraire ce montant de votre revenu imposable total, ce qui réduira ensuite les impôts que vous devez ou augmentera votre remboursement.
Un « crédit d’impôt » est un montant simplement soustrait du montant d’impôt que vous devez. Il existe aussi deux types de crédits d’impôt :
- Remboursable – si vous devez déjà zéro impôt, demander un crédit d’impôt remboursable signifie que vous recevrez un remboursement d’impôt pour ce montant
- Non remboursable – ces crédits peuvent réduire votre charge fiscale totale à zéro, mais si elle descend en dessous, vous ne recevrez pas l’excédent sous forme de remboursement d’impôt supplémentaire.
En gros, lorsque vous payez directement un impôt sur le revenu sur votre salaire, votre formulaire W-2 indique combien d’impôt a déjà été payé. En ne réclamant que des « déductions » et des « crédits d’impôt non remboursables », le maximum que vous pourriez récupérer sur votre déclaration serait ce montant intégral.
Si vous pouvez également réclamer des crédits d’impôt « remboursables », vous pourriez finir par obtenir un remboursement supérieur au total des impôts que vous avez payés.
La déduction standard
Pour faciliter la déclaration des impôts, chacun a la possibilité de choisir entre les « déductions détaillées » ou la « déduction forfaitaire ». Si vous optez pour des « déductions détaillées », vous devez fournir des preuves pour chaque élément que vous déduisez (comme des reçus et la preuve qu’il est admissible), ce qui peut prendre beaucoup de temps pour de petites déductions.
Sinon, si vous pensez ne pas avoir grand-chose à déduire, vous pouvez simplement demander la « déduction standard », qui s’élève à 6 300 $ par personne. Si vous choisissez la déduction standard, vous l’obtenez sans avoir à fournir la moindre preuve. En général, les jeunes aux revenus plus faibles et sans personnes à charge constatent que leur déduction standard est plus élevée que leur déduction détaillée, et qu’elle est beaucoup plus simple à utiliser.
Si vous optez pour la déduction standard, vous pouvez tout de même demander d’autres crédits d’impôt, mais aucune autre déduction. Voir la page de l’IRS sur la déduction standard.
Personnes à charge et enfants
Les déductions et crédits d’impôt les plus courants concernent les familles avec personnes à charge ou enfants. Pour être considéré comme votre personne à charge, un individu doit :
- Avoir moins de 18 ans (17 ou 19 ans, pour certaines réductions d'impôt)
- Être apparenté à vous
- Avoir vécu avec vous pendant plus de la moitié de l'année écoulée
- Ne pas être déclaré par quelqu'un d'autre comme personne à charge
Si vous pouvez déclarer des personnes à charge, vous ne pouvez pas utiliser le formulaire 1040 EZ. Cliquez ici pour voir la page de l’IRS sur les personnes à charge.
crédit d’impôt sur les revenus du travail
Le crédit d’impôt sur les revenus du travail (EITC) est un programme national qui aide les travailleurs à faibles et moyens revenus à sortir de la pauvreté, en visant particulièrement les familles. Il s’agit d’un crédit d’impôt remboursable.
Même si vous n’avez pas nécessairement besoin d’avoir des personnes à charge pour demander l’EITC, vous en tirerez bien davantage si vous en avez. Si vous le demandez sans personnes à charge, vous pouvez utiliser le formulaire 1040 EZ pour demander votre EITC.
L’EITC fonctionne en aidant les personnes à faible revenu ; cela signifie que vous devez avoir travaillé et perçu un revenu au cours de l’année précédente. L’EITC auquel vous pourriez être éligible a une forme de n : vous recevez très peu si vous avez gagné très peu, puis le montant augmente avec vos revenus jusqu’à un certain point, avant de diminuer à mesure que vos revenus continuent d’augmenter.
Cela s’explique par le fait que l’EITC est conçu pour encourager les gens à travailler et à percevoir un salaire. Pour les personnes ayant très peu de revenus d’activité, l’EITC apporte très peu, car il part du principe qu’elles bénéficient d’autres aides, comme les bons alimentaires et l’aide au logement. Il augmente au milieu pour aider les travailleurs pauvres à sortir de la pauvreté, puis diminue à mesure que les revenus continuent d’augmenter afin de réduire les aides reçues par les personnes qui n’ont plus besoin de cette assistance.
Votre EITC augmente considérablement si vous déclarez des personnes à charge : en 2016, le montant maximal que vous pouviez obtenir sans enfant était d’un peu plus de 500 $, tandis qu’avec deux enfants, il dépassait 5 500 $.
Cliquez ici pour voir la page de l’IRS consacrée au crédit d’impôt sur les revenus du travail.
Crédits d’impôt pour enfant
Il existe aussi des crédits d’impôt spécialement destinés aux enfants, appelés avec beaucoup d’originalité le « crédit d’impôt fédéral pour enfant » et le « crédit d’impôt supplémentaire pour enfant ».
Crédit d’impôt fédéral pour enfants
Le crédit d’impôt fédéral pour enfant accorde un crédit d’impôt simple de 1 000 $ par enfant, jusqu’à un certain seuil de revenu (entre 55 000 $ et 110 000 $, selon votre situation matrimoniale). Si vos revenus dépassent ce seuil, votre crédit d’impôt sera réduit de 50 $ pour chaque tranche de 1 000 $ au-delà du seuil (ainsi, un couple marié gagnant 120 000 $ aurait un crédit d’impôt de 950 $). Ce crédit d’impôt n’est pas remboursable. Cliquez ici pour consulter la FAQ de l’IRS sur le crédit d’impôt fédéral pour enfant.
Crédit d’impôt supplémentaire pour enfants
Ce crédit d’impôt fonctionne essentiellement sur la base du crédit d’impôt fédéral pour enfant : il transforme en remboursement jusqu’à 3 000 $ de la partie que vous ne pouviez pas récupérer (là encore, sous condition de revenu). Les règles de ce crédit d’impôt deviennent plus complexes si vous avez trois enfants ou plus, mais l’effet consiste essentiellement à rendre remboursable la partie non remboursable du crédit d’impôt fédéral pour enfant. Cliquez ici pour consulter la FAQ de l’IRS sur le crédit d’impôt supplémentaire pour enfant.
Le crédit d’impôt pour les frais de garde d’enfants à charge
Ce crédit d’impôt a été créé pour compenser le coût de la garde d’enfants et des services de crèche : vous pouvez déduire entre 20 % et 30 % des frais de garde d’enfants, jusqu’à 6 000 $ par enfant (aucun avantage fiscal au-delà de 6 000 $ de dépenses). Contrairement aux autres crédits d’impôt, celui-ci ne s’applique qu’aux enfants de 13 ans ou moins. Cliquez ici pour consulter la FAQ de l’IRS sur le crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants à charge.
Lié au travail
Il existe aussi de nombreuses déductions et crédits pour compenser les frais professionnels que vous pourriez payer de votre poche.
Frais de déménagement pour emploi
Bien que vous ne puissiez pas déduire les frais engagés dans le cadre d’une recherche d’emploi, si vous devez déménager d’une ville à l’autre lorsque vous obtenez un poste, vous pouvez généralement déduire une partie des frais de déménagement. Il s’agit d’une déduction soustraite de votre revenu imposable. Cliquez ici pour en savoir plus sur la déduction des frais de déménagement.
Équipement de travail
Si vous devez acheter un uniforme ou un autre équipement lié à votre travail, vous pouvez également déduire ces dépenses. C’est particulièrement important si vous êtes entrepreneur ou travailleur indépendant : vous pouvez même être en mesure de déduire une partie de votre loyer, de vos charges et d’autres dépenses si vous travaillez à domicile. Cliquez ici pour en savoir plus sur la déduction des frais professionnels.
Propriété du logement
Il existe aussi de nombreux crédits d’impôt et déductions si vous êtes propriétaire de votre logement.
Intérêts hypothécaires
Si vous avez un prêt hypothécaire, tout ou partie de vos intérêts peuvent être déductibles fiscalement. Tous les intérêts hypothécaires ne sont pas déductibles : vous devez fournir la preuve que votre prêt a été contracté pour acheter votre résidence principale, ou qu’il a servi à financer d’importants travaux de rénovation, et cela ne s’applique qu’aux intérêts payés sur des prêts allant jusqu’à 1 million de dollars. Si votre prêt hypothécaire n’est pas admissible, vous pouvez tout de même déduire les intérêts sur les premiers 100 000 $ de votre prêt. Cliquez ici pour en savoir plus sur les crédits d’impôt liés aux intérêts hypothécaires.
Crédits pour l’énergie
Il existe aussi de nombreux crédits d’impôt pour aider à compenser le coût des rénovations que vous effectuez dans votre maison, si ces rénovations contribuent à la rendre plus économe en énergie. Ces crédits ont été mis en place pour aider les propriétaires à améliorer l’isolation et les fenêtres anciennes, réduisant ainsi le coût total de l’énergie nécessaire pour chauffer la maison en hiver et la rafraîchir en été. Le crédit d’impôt est généralement d’environ 10 % du coût d’achat, mais cela peut varier d’une année à l’autre. Cliquez ici pour en savoir plus sur les crédits d’impôt pour l’efficacité énergétique.
Des crédits d’impôt plus élevés sont disponibles si vous ajoutez des équipements d’énergie verte à votre maison, comme des panneaux solaires ou des éoliennes résidentielles. Ces crédits représentent généralement environ 30 % du coût d’achat.
Éducation
Plusieurs importants crédits d’impôt sont accordés si vous allez à l’université ou suivez une formation professionnelle complémentaire. Ils existent pour encourager les gens à continuer de développer des compétences professionnelles plus valorisantes.
Intérêts des prêts étudiants
Vous pouvez déduire jusqu’à 2 500 $ d’intérêts sur vos prêts étudiants par an. Il s’agit d’une déduction, donc ce montant est simplement soustrait de votre revenu imposable. Notez que si vos parents vous aident à rembourser votre prêt étudiant, vous pouvez tout de même déclarer sur vos impôts ce qu’ils paient. Cliquez ici pour plus d’informations sur la déduction des intérêts sur les prêts étudiants.
Crédit d’impôt pour opportunité américaine
L’American Opportunity Tax Credit accorde un crédit pour les 2 500 $ initiaux de frais d’études par an, mais vous devez être inscrit dans une université accréditée aux États-Unis et poursuivre un diplôme. Vous ne pouvez réclamer ce crédit que pendant 4 ans au total, et vous devez être inscrit pendant au moins une session complète au cours de l’année où vous le réclamez.
Il s’agit d’un crédit d’impôt partiellement remboursable : si votre impôt est déjà nul, 40 % (ou jusqu’à 1 000 $) sont remboursables. Cliquez ici pour la page de l’IRS sur l’American Opportunity Tax Credit.
Crédit d’impôt pour l’apprentissage à vie
Le Lifetime Learning Tax Credit est très similaire à l’American Opportunity credit, mais avec un seuil plus bas — seulement jusqu’à 2 000 $, et il n’est pas remboursable.
L’avantage est que vous pouvez le réclamer autant de fois que vous le souhaitez, et que vous n’avez pas besoin d’être inscrit dans un programme menant à un diplôme (il s’applique donc aussi aux cours complémentaires et aux programmes de développement des compétences). Les crédits d’impôt Lifetime Learning et American Opportunity sont tous deux soumis à des seuils de revenu : à mesure que vos revenus augmentent, votre crédit d’impôt diminue. Cliquez ici pour en savoir plus sur le Lifetime Learning Tax Credit.
Assurances et investissements
Il existe aussi de nombreuses réductions que vous pouvez obtenir pour certains frais d’assurance et d’investissement, conçues pour aider les travailleurs à revenus modestes à compenser ces coûts.
Crédit d’impôt pour prime d’assurance avancée
Si vous avez souscrit une assurance santé via l’échange healthcare.gov, vous pouvez déclarer une partie de vos primes au titre d’un crédit d’impôt. Le montant exact que vous pouvez réclamer varie considérablement selon vos revenus et vos primes, mais ce crédit est également remboursable. Cliquez ici pour la FAQ de l’IRS sur l’Advanced Premium Tax Credit.
Crédit d’épargne
Le « Saver’s Credit » est un autre nom du Retirement Savings Contribution Credit : l’objectif de ce crédit est d’encourager l’épargne dans les comptes de retraite et les IRA. Ce crédit peut atteindre 2 000 $ et est calculé en pourcentage de vos cotisations (50 %, 20 % ou 10 %, selon vos revenus). Cliquez ici pour obtenir des informations de l’IRS sur le Saver’s Credit.
Pertes en capital
Les « pertes en capital » correspondent au fait que vous déteniez un investissement, qu’il s’agisse d’actions, d’un bien immobilier ou de tout autre actif, et que vous le vendiez à un prix inférieur à celui que vous avez payé. Si votre portefeuille d’actions a fortement souffert au cours de l’année écoulée, vous pouvez déduire jusqu’à 3 000 $ de pertes. Cliquez ici pour plus d’informations sur les crédits d’impôt pour pertes en capital.
