Lorsque vous déclarez vos impôts sur le revenu, vous pouvez « déduire » certaines dépenses et bénéficier de crédits d’impôt supplémentaires en fonction de votre situation personnelle. Cela signifie que si vous avez engagé une dépense admissible au cours de l’année, vous pouvez en quelque sorte la soustraire du revenu que vous déclarez à l’IRS, ce qui augmentera votre remboursement d’impôt (ou, à tout le moins, réduira le montant que vous devez).
Demander ces crédits et déductions peut être délicat — beaucoup de personnes passent à côté simplement parce qu’elles ignorent qu’ils existent ou qu’elles ne savent pas comment les demander. Un seul type de crédit d’impôt peut être réclamé avec le formulaire 1040EZ, donc si vous pensez pouvoir en demander d’autres, vous devrez utiliser le formulaire 1040 ou 1040A (qui est le plus long, mais offre le plus de déductions possibles). Le calcul précis du montant de crédit ou de déduction auquel vous pouvez prétendre est détaillé dans les instructions du 1040.
Déductions contre crédits
Il existe deux façons de réduire votre facture fiscale — une « déduction » et un « crédit d’impôt ».
Une « déduction » signifie que vous pouvez soustraire ce montant de votre revenu imposable total, ce qui réduira ensuite l’impôt que vous devez ou augmentera votre remboursement.
Un « crédit d’impôt » est un montant simplement soustrait du montant d’impôt que vous devez. Il existe également deux types de crédits d’impôt :
- Remboursable – si vous ne devez déjà aucun impôt, demander un crédit d’impôt remboursable signifie que vous recevrez un remboursement d’impôt correspondant à ce montant
- Non remboursable – ces crédits peuvent réduire votre charge fiscale totale à zéro, mais si elle devient inférieure, vous ne recevrez pas l’excédent sous forme de remboursement supplémentaire.
En pratique, lorsque vous payez directement un impôt sur le revenu sur votre salaire, votre formulaire W-2 indique combien d’impôt a déjà été payé. En ne demandant que des « déductions » et des « crédits d’impôt non remboursables », le maximum que vous pourriez récupérer sur votre déclaration correspond à ce montant total.
Si vous pouvez aussi demander des crédits d’impôt « remboursables », vous pourriez finir par recevoir un remboursement supérieur au montant total des impôts que vous payez.
La déduction standard
Pour faciliter la déclaration d’impôts, chacun peut choisir entre des « déductions détaillées » et la « déduction standard ». Si vous optez pour les « déductions détaillées », vous devez fournir des justificatifs pour प्रत्येक élément déduit (comme des reçus et la preuve qu’il est admissible), ce qui peut prendre beaucoup de temps pour de petites déductions.
Sinon, si vous pensez ne pas avoir grand-chose à déduire, vous pouvez simplement demander la « déduction standard », qui s’élève à un montant forfaitaire de 6 300 $ par personne. Si vous prenez la déduction standard, vous l’obtenez sans avoir à fournir de justificatifs. Les jeunes aux revenus plus faibles et sans personnes à charge constatent généralement que leur déduction standard est plus élevée que leurs déductions détaillées, et qu’elle est beaucoup plus simple à utiliser.
Si vous optez pour la déduction standard, vous pouvez toujours demander d’autres crédits d’impôt, mais aucune autre déduction. Consultez la page de l’IRS sur la déduction standard.
Personnes à charge et enfants
Les déductions et crédits d’impôt les plus courants concernent les familles avec personnes à charge ou enfants. Pour pouvoir être considéré comme votre personne à charge, une personne doit :
- Avoir moins de 18 ans (17 ou 19 ans pour certaines réductions d’impôt)
- Avoir un lien de parenté avec vous
- Avoir vécu avec vous pendant plus de la moitié de l’année écoulée
- Ne pas être déclaré par quelqu’un d’autre comme personne à charge
Si vous pouvez déclarer des personnes à charge, vous ne pouvez pas utiliser le formulaire 1040 EZ. Cliquez ici pour voir la page de l’IRS sur les personnes à charge.
crédit d’impôt sur les revenus d’activité
Le crédit d’impôt sur les revenus d’activité (EITC) est un programme national visant à aider les travailleurs à faibles et moyens revenus à sortir de la pauvreté, en ciblant plus particulièrement les familles. Il s’agit d’un crédit d’impôt remboursable.
Même si vous n’avez pas nécessairement besoin d’avoir des personnes à charge pour bénéficier de l’EITC, vous en tirerez bien plus d’avantages si vous en avez. Si vous le demandez sans personnes à charge, vous pouvez utiliser le 1040 EZ pour réclamer votre EITC.
L’EITC fonctionne en aidant les personnes à faibles revenus — cela signifie que vous devez avoir travaillé et gagné un certain revenu au cours de l’année précédente. L’EITC auquel vous pourriez être admissible suit une courbe en forme de n : vous recevez très peu si vos revenus sont très faibles, puis le montant augmente avec vos revenus jusqu’à un certain point avant de diminuer à mesure que vos revenus continuent d’augmenter.
C’est parce que l’EITC est conçu pour encourager les gens à travailler et à percevoir un salaire. Pour les personnes ayant très peu de revenus du travail, l’EITC n’accorde que très peu, car il part du principe qu’elles perçoivent d’autres aides, comme les bons alimentaires et l’aide au logement. Il augmente au milieu pour aider les travailleurs pauvres à sortir de la pauvreté, puis diminue à mesure que les revenus continuent d’augmenter afin de réduire les prestations reçues par les personnes qui n’ont plus besoin de cette aide.
Votre EITC augmente considérablement si vous déclarez des personnes à charge — en 2016, le maximum que vous pouviez obtenir sans enfant était à peine supérieur à 500 $, tandis qu’avec deux enfants, le montant dépassait 5 500 $.
Cliquez ici pour voir la page de l’IRS sur le crédit d’impôt sur les revenus d’activité.
Crédits d’impôt pour enfants
Il existe aussi des crédits d’impôt spécialement destinés aux enfants, ingénieusement appelés « crédit d’impôt fédéral pour enfant » et « crédit d’impôt supplémentaire pour enfant ».
Crédit d'impôt fédéral pour enfant
Le crédit d’impôt fédéral pour enfant offre un crédit d’impôt simple de 1 000 $ par enfant, jusqu’à un certain seuil de revenus (entre 55 000 $ et 110 000 $, selon votre situation matrimoniale). Si vos revenus dépassent ce seuil, votre crédit d’impôt sera réduit de 50 $ pour chaque tranche de 1 000 $ au-delà du seuil (ainsi, un couple marié gagnant 120 000 $ aurait un crédit d’impôt de 950 $). Ce crédit d’impôt n’est pas remboursable. Cliquez ici pour voir la FAQ de l’IRS sur le crédit d’impôt fédéral pour enfant.
Crédit d'impôt supplémentaire pour enfant
Ce crédit d’impôt fonctionne essentiellement à partir du crédit d’impôt fédéral pour enfant : il prend la partie qui ne peut pas vous être remboursée et rend remboursables jusqu’à 3 000 $ de ce montant (là encore, avec un seuil de revenus). Les règles de ce crédit d’impôt deviennent plus complexes si vous avez 3 enfants ou plus, mais l’effet consiste essentiellement à rendre remboursable la partie non remboursable du crédit d’impôt fédéral pour enfant. Cliquez ici pour consulter la FAQ de l’IRS sur le crédit d’impôt supplémentaire pour enfant.
Crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants à charge
Ce crédit d’impôt a été créé pour compenser le coût de la garderie et de la garde d’enfants : vous pouvez déduire entre 20 % et 30 % des frais de garde d’enfants jusqu’à 6 000 $ par enfant (aucun avantage fiscal au-delà de 6 000 $). Contrairement aux autres crédits d’impôt, celui-ci ne s’applique qu’aux enfants de 13 ans ou moins. Cliquez ici pour consulter la FAQ de l’IRS sur le crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants à charge.
Lié au travail
Il existe également de nombreuses déductions et crédits pour compenser les frais de travail que vous pourriez payer vous-même.
Frais de déménagement liés au travail
Même si vous ne pouvez pas déduire les frais engagés dans le cadre d’une recherche d’emploi, si vous devez déménager d’une ville à une autre lorsque vous trouvez un emploi, vous pouvez généralement déduire une partie des frais de déménagement. Il s’agit d’une déduction, soustraite de votre revenu imposable. Cliquez ici pour plus d’informations sur la déduction des frais de déménagement.
Équipement de travail
Si vous devez acheter un uniforme ou un autre équipement lié à votre travail, vous pouvez également déduire ces dépenses. C’est particulièrement intéressant si vous êtes entrepreneur ou travailleur indépendant : vous pouvez même parfois déduire une partie de votre loyer, de vos charges et d’autres dépenses si vous travaillez à domicile. Cliquez ici pour en savoir plus sur les déductions des frais professionnels.
Propriété immobilière
Il existe également de nombreux crédits d’impôt et déductions si vous êtes propriétaire de votre logement.
Intérêts hypothécaires
Si vous avez un prêt hypothécaire, une partie ou la totalité des intérêts peut être déductible fiscalement. Tous les intérêts hypothécaires ne sont pas déductibles : vous devez fournir la preuve que votre prêt a été contracté pour acheter votre résidence principale, ou qu’il a été utilisé pour d’importants travaux de rénovation, et cela ne s’applique qu’aux intérêts payés sur des emprunts allant jusqu’à 1 million de dollars. Si votre prêt hypothécaire n’est pas éligible, vous pouvez tout de même déduire les intérêts sur les premiers 100 000 $ de votre prêt. Cliquez ici pour plus d’informations sur les crédits d’impôt liés aux intérêts hypothécaires.
Crédits pour l’énergie
Il existe également de nombreux crédits d’impôt pour vous aider à compenser le coût des travaux de rénovation que vous effectuez dans votre maison, si ces travaux contribuent à la rendre plus économe en énergie. Ces crédits ont été mis en place pour aider les propriétaires à moderniser une vieille isolation et de vieilles fenêtres, réduisant ainsi le coût énergétique total du chauffage en hiver et de la climatisation en été. Le crédit d’impôt est généralement d’environ 10 % du coût d’achat, mais cela peut varier d’une année à l’autre. Cliquez ici pour plus d’informations sur les crédits d’impôt pour l’efficacité énergétique.
Des crédits d’impôt plus élevés sont disponibles si vous ajoutez des équipements d’énergie verte à votre maison, comme des panneaux solaires ou des éoliennes résidentielles. Ces crédits représentent généralement environ 30 % du coût d’achat.
Éducation
Plusieurs importants crédits d’impôt existent si vous suivez des études supérieures ou si vous suivez une formation professionnelle supplémentaire. Ils visent à encourager chacun à continuer à développer des compétences professionnelles plus valorisantes.
Intérêts sur prêt étudiant
Vous pouvez déduire jusqu’à 2 500 $ d’intérêts sur vos prêts étudiants par an. Cela fonctionne comme une déduction, donc ce montant est simplement soustrait de votre revenu imposable. Notez que si vos parents vous aident à rembourser votre prêt étudiant, vous pouvez tout de même déclarer sur vos impôts ce qu’ils paient. Cliquez ici pour plus d’informations sur la déduction des intérêts des prêts étudiants.
Crédit d’impôt américain pour l’éducation
Le crédit d’impôt américain Opportunity offre un crédit pour les 2 500 premiers dollars de dépenses d’éducation par an, mais vous devez être inscrit dans une université accréditée aux États-Unis et poursuivre un diplôme. Vous ne pouvez demander ce crédit que pendant 4 années au total, et vous devez être inscrit au moins pendant une session complète l’année où vous le demandez.
Il s’agit d’un crédit d’impôt partiellement remboursable : si votre impôt dû est déjà nul, 40 % (ou jusqu’à 1 000 $) sont remboursables. Cliquez ici pour la page de l’IRS sur le crédit d’impôt américain Opportunity.
Crédit d’impôt à vie pour l’apprentissage
Le crédit d’impôt Lifetime Learning est très similaire au crédit American Opportunity, mais avec un plafond plus bas — seulement jusqu’à 2 000 $, et il n’est pas remboursable.
L’avantage, c’est que vous pouvez le demander autant de fois que vous le souhaitez, et vous n’avez pas besoin d’être inscrit dans un programme diplômant (il s’applique donc aussi aux cours supplémentaires et aux programmes de développement des compétences). Les crédits d’impôt Lifetime Learning et American Opportunity sont tous deux soumis à des plafonds de revenus : à mesure que vos revenus augmentent, votre crédit d’impôt diminue. Cliquez ici pour en savoir plus sur le crédit d’impôt Lifetime Learning.
Assurances et investissements
Il existe aussi de nombreuses réductions dont vous pouvez bénéficier pour certains frais d’assurance et d’investissement, conçues pour aider les travailleurs à revenus modestes à compenser ces coûts.
Crédit d’impôt anticipé sur les primes
Si vous avez souscrit une assurance santé via la plateforme healthcare.gov, vous pouvez faire valoir une partie de vos primes comme crédit d’impôt. Le montant exact que vous pouvez réclamer varie fortement selon vos revenus et vos primes, mais ce crédit est également remboursable. Cliquez ici pour accéder à la FAQ de l’IRS sur le crédit d’impôt sur les primes anticipées.
Crédit pour épargnants
Le « crédit de l’épargnant » est un autre nom du crédit pour cotisations à l’épargne-retraite : ce crédit a pour objectif d’encourager l’épargne sur des comptes de retraite et des IRA. Ce crédit peut atteindre 2 000 $, et il est calculé en pourcentage de vos cotisations (50 %, 20 % ou 10 %, selon vos revenus). Cliquez ici pour obtenir des informations de l’IRS sur le crédit de l’épargnant.
Pertes en capital
Les « moins-values en capital » correspondent à une situation où vous possédez un investissement, qu’il s’agisse d’actions, d’un bien immobilier ou de tout autre actif, et que vous le vendez à un prix inférieur à celui auquel vous l’avez acheté. Si votre portefeuille d’actions a beaucoup souffert au cours de l’année écoulée, vous pouvez déduire jusqu’à 3 000 $ de pertes. Cliquez ici pour plus d’informations sur les crédits d’impôt liés aux pertes en capital.