Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu ?
L’impôt sur le revenu est l’impôt que vous payez sur vos revenus, généralement prélevé directement sur votre fiche de paie. Toute personne qui travaille aux États-Unis devrait payer un impôt sur le revenu sur ses revenus.
Les revenus ne se limitent pas non plus aux salaires. Si vous percevez des loyers provenant de biens locatifs, des revenus de placements, des intérêts sur votre compte d’épargne ou des obligations, ou toute autre source de revenus, vous devrez probablement payer un impôt sur le revenu à ce sujet.
Comment paie-t-on l’impôt sur le revenu ?
Pour la plupart des gens, l’impôt sur le revenu est simple : les employeurs sont tenus de retenir sur votre fiche de paie le montant approprié de l’impôt sur le revenu, qui est ensuite versé à l’État sans démarche supplémentaire.
Si vous êtes travailleur indépendant ou indépendant (comme chauffeur pour Uber), cela peut être un peu plus compliqué. Dans ce cas, vous devez déclarer vos revenus et payer les impôts dus en même temps.
Qui doit déposer une déclaration de revenus ?
Tous les citoyens américains ainsi que toute personne qui travaille et vit aux États-Unis doivent déposer chaque année une déclaration d’impôt sur le revenu. Par extension, tous les citoyens et travailleurs aux États-Unis doivent déclarer leurs revenus, même si ces revenus sont gagnés dans un autre pays. Les citoyens américains utilisent leur numéro de sécurité sociale pour déclarer leurs impôts.
Même les résidents américains qui ne travaillent pas doivent déposer une déclaration d’impôt sur le revenu s’ils ont reçu un certain type de revenu ou de compensation au cours de l’année précédente. Cela inclut par exemple les revenus locatifs et même les allocations chômage.
Travailleurs immigrés
Les travailleurs qui travaillent aux États-Unis sans numéro de sécurité sociale (qu’il s’agisse d’immigrés en situation régulière ou de travailleurs sans papiers) sont tout de même tenus de payer l’impôt sur le revenu. Comme certains de ces travailleurs peuvent ne pas avoir de numéro de sécurité sociale, ils peuvent demander un numéro d’identification fiscale individuel (ITIN) auprès de l’IRS pour l’utiliser dans leur déclaration d’impôts.
ILes numéros TIN ne peuvent être utilisés qu’à des fins de déclaration fiscale, et les travailleurs sans papiers peuvent éviter d’enfreindre les lois sur l’évasion fiscale en obtenant un numéro ITIN et en déposant leurs déclarations d’impôt sur le revenu.
Citoyens américains vivant à l'étranger
Les citoyens américains qui vivent et travaillent dans d’autres pays sont également tenus de déposer chaque année leur déclaration d’impôt sur le revenu aux États-Unis, sous peine de lourdes amendes. Même si les citoyens doivent déposer leur déclaration, la plupart de ceux qui vivent et travaillent hors des États-Unis sont exemptés d’avoir effectivement à payer un impôt, sauf s’ils ont des revenus exceptionnellement élevés.
De quoi ai-je besoin pour déclarer mes impôts sur le revenu ?
En plus d’un numéro de sécurité sociale ou d’un numéro d’identification fiscale, d’autres formulaires sont au minimum nécessaires pour déposer votre déclaration d’impôt sur le revenu.
Formulaire W-2
Le Formulaire W-2 est un document que tous les salariés payés à l’heure ou au salaire reçoivent de leur employeur à la fin de l’année (généralement en janvier, pour l’année précédente). Le formulaire W-2 est un formulaire assez basique qui récapitule le total des salaires perçus au cours de l’année précédente, ainsi que le montant de la Sécurité sociale et de l’impôt sur le revenu déjà retenu et versé par l’employeur. Les employés reçoivent leur formulaire W-2 déjà rempli par leur employeur.
Vous recevrez généralement 3 exemplaires de votre formulaire W-2 : un pour vos archives personnelles, un à joindre à votre déclaration d’impôt fédérale et un pour votre déclaration d’impôt d’État.
Vous pouvez déposer votre déclaration d’impôt sur le revenu avec un simple formulaire W-2 si vous n’avez perçu aucun autre revenu ni aucune autre rémunération au cours de l’année précédente.
Formulaire 1099
Formulaire 1099 est utilisé lorsqu’une personne doit déclarer elle-même ses revenus. Cela inclut les travailleurs indépendants et toute personne percevant des revenus d’une source qui n’a pas fourni de formulaire W-2.
Le formulaire 1099 est plus complexe que le W-2, à la fois parce qu’il existe beaucoup plus de types de revenus pouvant y être déclarés et parce que toute personne qui l’utilise peut devoir remplir elle-même l’ensemble des informations (même si la personne qui vous paie peut vous fournir une version préremplie). Cela exige davantage de compétences pour tenir des registres financiers détaillés que le simple W-2.
Le formulaire de déclaration de revenus 1040
Le formulaire de déclaration d’impôt sur le revenu de base aux États-Unis est connu sous le nom de Formulaire 1040. L’usage principal de ce formulaire est d’additionner tous vos revenus de l’année provenant de toutes les sources, de calculer combien d’impôt vous avez déjà payé, de soustraire toutes les déductions auxquelles vous avez droit, et de voir le montant du remboursement auquel vous devriez avoir droit ou le montant d’impôt que vous devez actuellement.
Le 1040 est une déclaration d’impôt simple d’une seule page. Si votre situation financière est assez simple (peu de déductions, peu de revenus extérieurs), vous pouvez simplement remplir le formulaire d’une page et l’envoyer. Si vos revenus et dépenses à déclarer sont plus complexes, vous devrez peut-être joindre des « annexes » supplémentaires, c’est-à-dire des formulaires complémentaires détaillant vos autres revenus et dépenses.
Les parties du 1040
Le 1040 EZ comporte quatre parties de base
- Coordonnées – Cela inclura votre nom, votre adresse et votre numéro de Sécurité sociale. Vous pouvez déposer le formulaire 1040 EZ conjointement avec votre conjoint si vous êtes marié, auquel cas vous fournirez également ses informations.
- Revenu – Ces informations doivent provenir directement de votre formulaire W-2 ainsi que de tout formulaire fiscal relatif aux intérêts que votre banque vous envoie pour vos comptes d’épargne. Cela inclut également toute indemnisation chômage que vous avez pu recevoir.
- Paiements – Cela provient également de votre W-2, qui indique le montant de l’impôt déjà retenu et versé par votre employeur. C’est aussi à cet endroit que vous pouvez calculer le montant total de l’impôt dû.
- Remboursement ou impôt dû – Les calculs finaux indiquent le montant du remboursement que vous devriez recevoir, ou le montant de l’impôt sur le revenu que vous devez payer. Si vous devez recevoir un remboursement, vous pouvez fournir votre numéro d’acheminement bancaire pour un dépôt direct. Si vous devez de l’impôt, des instructions sont fournies pour le payer.
Obtenir votre remboursement
Il est facile d’obtenir votre remboursement. Tous les formulaires de déclaration d’impôt sur le revenu prévoient un espace où vous pouvez indiquer vos coordonnées bancaires afin de recevoir votre remboursement par virement direct sur votre compte, sans démarche supplémentaire.
Si vous préférez recevoir un chèque, l’IRS enverra un chèque par la poste à l’adresse indiquée en haut du formulaire.
Corrections de l’impôt sur le revenu
Aux États-Unis, les contribuables disposent de 7 ans pour déposer toute correction. Il s’agirait généralement de réclamer des déductions que vous auriez pu oublier ou de déclarer des revenus ultérieurement afin d’éviter des pénalités pour fraude fiscale.
Pour déposer une déclaration de revenus rectificative, utilisez le le formulaire 1040-Xqui est spécialement conçu pour apporter des corrections ultérieures à une déclaration précédente.
Corrections de l'IRS
L’IRS peut également appliquer des corrections directement sur la base de ses propres calculs de l’impôt que vous devez. Dans ce cas, il vous enverra généralement une lettre expliquant en quoi son calcul diffère du vôtre, ainsi qu’une méthode pour contester ce calcul.
L’IRS a pour habitude d’ajuster les déclarations à la hausse comme à la baisse ; il vérifie principalement les erreurs dans les montants des déductions et dans les calculs arithmétiques afin de s’assurer que les déclarations sont traitées correctement.
Contrôles fiscaux
Il existe une faible probabilité que votre impôt sur le revenu fasse l’objet d’un audit par l’IRS ; dans ce cas, on vous demandera d’apporter des pièces justificatives. Les audits visent à garantir que les déclarations utilisent toutes les valeurs correctes et à prévenir les déclarations frauduleuses. Ils peuvent avoir lieu jusqu’à 6 ans après le dépôt de vos impôts ; vous devez donc conserver toutes vos pièces justificatives pendant au moins cette durée.
Impôts d’État sur le revenu
La plupart des États prélèvent également un impôt sur le revenu, mais le montant réel de l’impôt et les seuils varient considérablement d’un État à l’autre. Les démarches pour déclarer les impôts d’État sont très similaires à celles de l’impôt fédéral et nécessitent généralement les mêmes documents (c’est pourquoi vous recevez habituellement 3 exemplaires d’un formulaire W-2).
Il existe actuellement sept États sans impôt sur le revenu : l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, Washington et le Wyoming. Les États qui ne prélèvent pas d’impôt sur le revenu compensent le manque à gagner par d’autres canaux, généralement les taxes sur les ventes et les taxes d’utilisation (en fait, les États sans impôt sur le revenu appliquent généralement à leurs citoyens un niveau total d’impôts plus élevé que ceux qui en ont un).