Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu ?
L’impôt sur le revenu est l’impôt que vous payez sur vos revenus, généralement prélevé directement sur votre salaire. Toute personne travaillant aux États-Unis devrait payer un impôt sur le revenu sur ses gains.
Le revenu ne se limite pas non plus aux salaires et traitements. Si vous percevez des loyers de biens locatifs, des revenus d’investissement, des intérêts sur votre compte d’épargne ou vos obligations, ou toute autre source de revenus, vous devrez probablement payer un impôt sur le revenu à ce titre.
Comment les impôts sur le revenu sont-ils payés ?
Pour la plupart des gens, l’impôt sur le revenu est simple : les employeurs sont tenus de prélever sur votre paie le montant approprié d’impôt sur le revenu, qui est ensuite versé à l’État sans formalité supplémentaire.
Si vous êtes travailleur indépendant ou que vous exercez en tant que prestataire indépendant (comme chauffeur Uber), cela peut être un peu plus compliqué. Dans ce cas, vous devez déclarer vos revenus et payer les impôts dus en même temps.
Qui doit déposer une déclaration de revenus ?
Tous les citoyens américains et toute personne travaillant et vivant aux États-Unis doivent déposer une déclaration d’impôt sur le revenu chaque année. Par extension, tous les citoyens et travailleurs aux États-Unis doivent déclarer leurs revenus, même si ceux-ci sont gagnés dans un autre pays. Les citoyens américains utilisent leur numéro de sécurité sociale pour déposer leur déclaration fiscale.
Même les résidents américains qui ne travaillent pas doivent déposer une déclaration d’impôt sur le revenu s’ils ont perçu une forme quelconque de revenu ou de compensation au cours de l’année précédente. Cela inclut par exemple les revenus locatifs et même les allocations chômage.
Travailleurs immigrés
Les travailleurs qui exercent aux États-Unis sans numéro de sécurité sociale (qu’il s’agisse d’immigrés en situation régulière ou de travailleurs sans papiers) sont tout de même tenus de payer l’impôt sur le revenu. Comme certains de ces travailleurs n’ont pas de numéro de sécurité sociale, ils peuvent demander un numéro d’identification fiscale individuel (ITIN) à l’IRS afin de l’utiliser pour déposer leur déclaration.
ILes numéros TIN ne peuvent être utilisés qu’à des fins de déclaration fiscaleet les travailleurs sans papiers peuvent éviter d’enfreindre les lois sur l’évasion fiscale en obtenant un numéro ITIN et en déposant leur déclaration d’impôt sur le revenu.
Citoyens américains vivant à l’étranger
Les citoyens américains qui vivent et travaillent dans d’autres pays sont également tenus de déposer chaque année leur déclaration d’impôt sur le revenu aux États-Unis, sous peine de lourdes amendes. Même si les citoyens doivent déposer leur déclaration, la plupart de ceux qui vivent et travaillent hors des États-Unis sont en réalité exemptés de tout impôt dû, sauf s’ils perçoivent des revenus exceptionnellement élevés.
De quoi ai-je besoin pour déposer ma déclaration de revenus ?
En plus d’un numéro de sécurité sociale ou d’un numéro d’identification fiscale, d’autres formulaires sont au minimum nécessaires pour déposer votre déclaration d’impôt sur le revenu.
Formulaire W-2
Le Formulaire W-2 est un document que tous les employés horaires et salariés reçoivent de leur employeur à la fin de l’année (généralement en janvier, pour l’année précédente). Le formulaire W-2 est un formulaire assez simple qui récapitule le montant total des salaires perçus au cours de l’année précédente, ainsi que le montant de la sécurité sociale et de l’impôt sur le revenu déjà retenu et versé par l’employeur. Les employés reçoivent de leur employeur un formulaire W-2 déjà rempli.
Vous recevrez généralement 3 exemplaires de votre formulaire W-2 : un pour vos archives personnelles, un à joindre à votre déclaration d’impôt fédérale et un pour votre déclaration d’impôt d’État.
Vous pouvez déposer votre déclaration de revenus avec un simple formulaire W-2 si vous n’avez perçu aucun autre revenu ni aucune autre rémunération l’année précédente.
Formulaire 1099
Formulaire 1099 est utilisé lorsqu’une personne doit déclarer elle-même ses revenus. Cela inclut les travailleurs indépendants et toute personne percevant des revenus d’une source qui n’a pas fourni de formulaire W-2.
Le formulaire 1099 est plus complexe que le W-2, à la fois parce qu’il existe beaucoup plus de types de revenus pouvant être déclarés et parce que toute personne qui l’utilise peut devoir remplir elle-même toutes les informations (même si votre payeur peut vous fournir une version préremplie). Cela exige davantage de rigueur dans la tenue de relevés financiers détaillés que le simple W-2.
Le formulaire de déclaration de revenus 1040
Le formulaire de déclaration d’impôt sur le revenu de base aux États-Unis est connu sous le nom de Formulaire 1040. Son utilisation principale consiste à additionner l’ensemble de vos revenus de l’année, toutes sources confondues, à calculer le montant d’impôt déjà payé, à soustraire les déductions auxquelles vous avez droit, puis à vérifier le montant du remboursement que vous devriez recevoir ou le montant d’impôt que vous devez actuellement.
Le 1040 est une déclaration d’impôt simple d’une seule page. Si votre situation financière est assez simple (peu de déductions, peu de revenus extérieurs), vous pouvez simplement remplir le formulaire d’une page et l’envoyer. Si vos revenus et vos dépenses à déclarer sont plus complexes, vous devrez peut-être joindre des « annexes » supplémentaires, des formulaires complémentaires détaillant vos autres revenus et dépenses.
Parties du formulaire 1040
Le 1040 EZ comporte quatre parties de base
- Coordonnées – Cela comprendra votre nom, votre adresse et votre numéro de sécurité sociale. Vous pouvez déposer le formulaire 1040 EZ conjointement avec votre conjoint si vous êtes marié(e), auquel cas vous fournirez également ses informations.
- Revenus – Ces informations doivent provenir directement de votre formulaire W-2 et de tout formulaire fiscal relatif aux intérêts que votre banque vous envoie pour vos comptes d’épargne. Cela inclut également toute indemnisation chômage que vous avez pu recevoir.
- Paiements – Cela provient également de votre W-2, qui indique combien d’impôt a déjà été retenu et payé par votre employeur. C’est aussi là que vous pouvez calculer le montant total de l’impôt dû.
- Remboursement ou impôt dû – Les calculs finaux indiquent le montant du remboursement que vous devriez recevoir, ou le montant de l’impôt sur le revenu que vous devez payer. Si vous devez recevoir un remboursement, vous pouvez fournir votre numéro d’acheminement bancaire pour un dépôt direct. Si vous devez de l’impôt, des instructions sont incluses pour le payer.
Faire sa déclaration
Il est facile de faire verser votre remboursement. Tous les formulaires de déclaration de revenus comportent un espace où vous pouvez indiquer vos coordonnées bancaires afin de recevoir votre remboursement par virement direct sur votre compte bancaire, sans démarche supplémentaire.
Si vous préférez recevoir un chèque, l’IRS enverra un chèque par courrier à l’adresse que vous avez indiquée en haut du formulaire.
Corrections de l’impôt sur le revenu
Aux États-Unis, les contribuables disposent de 7 ans pour déposer toute correction. Il s’agirait généralement de réclamer des déductions que vous auriez pu omettre, ou de déclarer des revenus plus tard afin d’éviter des pénalités pour fraude fiscale.
Pour déposer une déclaration rectificative, utilisez le Formulaire 1040-X, qui est spécialement conçu pour apporter des corrections ultérieures à une déclaration précédente.
Corrections de l’IRS
L’IRS peut également appliquer des corrections directement à partir de ses propres calculs du montant de vos impôts dus. Si c’est le cas, il vous enverra généralement par courrier une lettre expliquant en quoi son calcul diffère du vôtre, ainsi qu’une procédure pour contester ce calcul.
L’IRS est connu pour ajuster les déclarations à la hausse comme à la baisse ; il vérifie בעיקרement les erreurs dans les montants des déductions et dans les calculs afin de s’assurer que les déclarations sont traitées correctement.
Contrôles fiscaux
Il existe une faible probabilité que votre impôt sur le revenu fasse l’objet d’un audit par l’IRS ; dans ce cas, il vous demandera d’apporter des justificatifs. Les audits visent à la fois à s’assurer que les déclarations utilisent toutes les valeurs correctes et à prévenir les demandes frauduleuses. Un audit peut avoir lieu jusqu’à 6 ans après le dépôt de vos impôts, donc vous devez veiller à conserver tous vos justificatifs pendant au moins cette durée.
Impôts sur le revenu des États
La plupart des États prélèvent également un impôt sur le revenu, mais le montant réel de l’impôt et les seuils varient beaucoup d’un État à l’autre. Les étapes pour déclarer l’impôt sur le revenu au niveau de l’État sont très similaires à celles de l’impôt fédéral et exigent généralement la même documentation (c’est pourquoi vous recevez habituellement 3 exemplaires d’un formulaire W-2).
Il existe actuellement sept États sans impôt sur le revenu : l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, l’État de Washington et le Wyoming. Les États qui ne prélèvent pas d’impôt sur le revenu compensent la perte de recettes par d’autres moyens, généralement au moyen des taxes sur les ventes et des taxes d’utilisation (en fait, les États sans impôt sur le revenu imposent généralement à leurs citoyens une charge fiscale totale plus élevée que ceux qui en prélèvent un).