Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu ?
L’impôt sur le revenu est l’impôt que vous payez sur vos revenus, généralement retenu directement sur votre salaire. Toute personne qui travaille aux États-Unis devrait payer l’impôt sur le revenu sur ses gains.
Les revenus ne se limitent pas non plus aux salaires. Si vous percevez des loyers de biens locatifs, des revenus de placement, des intérêts sur votre compte d’épargne ou vos obligations, ou toute autre source de revenus, vous devrez probablement payer un impôt sur le revenu à leur sujet.
Comment les impôts sur le revenu sont-ils payés ?
Pour la plupart des gens, l’impôt sur le revenu est simple : les employeurs sont tenus de retenir le montant approprié d’impôt sur le revenu sur votre salaire, puis de le verser au gouvernement sans autre démarche.
Si vous êtes travailleur indépendant ou prestataire indépendant (comme chauffeur Uber), cela peut être un peu plus compliqué. Dans ce cas, vous êtes tenu de déclarer vos revenus et de payer en même temps les impôts dus.
Qui doit déposer une déclaration d’impôt sur le revenu ?
Tous les citoyens américains et toute personne travaillant et vivant aux États-Unis doivent déposer une déclaration de revenus chaque année. Par extension, tous les citoyens et travailleurs aux États-Unis doivent déclarer leurs revenus, même s’ils sont perçus dans un autre pays. Les citoyens américains utilisent leur numéro de sécurité sociale pour déclarer leurs impôts.
Même les résidents américains qui ne travaillent pas doivent déclarer leurs impôts s’ils ont perçu un certain type de revenu ou de rémunération au cours de l’année écoulée. Cela inclut notamment les revenus locatifs et même les allocations chômage.
Travailleurs immigrés
Les travailleurs qui exercent aux États-Unis sans numéro de sécurité sociale (qu’il s’agisse d’immigrés en règle ou de travailleurs sans papiers) sont tout de même tenus de payer l’impôt sur le revenu. Comme certains de ces travailleurs n’ont pas de numéro de sécurité sociale, ils peuvent demander à l’IRS un numéro d’identification fiscale individuel (ITIN) à utiliser pour déposer leur déclaration.
ILes numéros TIN ne peuvent être utilisés qu’à des fins de déclaration fiscale, et les travailleurs sans papiers peuvent éviter de contrevenir aux lois sur l’évasion fiscale en obtenant un numéro ITIN et en déposant leur déclaration de revenus.
Citoyens américains vivant à l’étranger
Les citoyens américains qui vivent et travaillent dans d’autres pays sont également tenus de déposer chaque année leur déclaration d’impôts américaine, sous peine de lourdes amendes. Même si les citoyens doivent bien déposer leur déclaration, la plupart de ceux qui vivent et travaillent en dehors des États-Unis sont exemptés de tout impôt à payer, sauf s’ils ont des revenus exceptionnellement élevés.
De quoi ai-je besoin pour déposer mes impôts sur le revenu ?
En plus d’un numéro de sécurité sociale ou d’un numéro d’identification fiscale, d’autres formulaires sont au minimum nécessaires pour déposer votre déclaration de revenus.
Formulaire W-2
Le Formulaire W-2 est un document que tous les employés, qu’ils soient rémunérés à l’heure ou au salaire, reçoivent de leur employeur à la fin de l’année (généralement en janvier, pour l’année précédente). Le formulaire W-2 est un formulaire assez simple qui récapitule le total des salaires perçus au cours de l’année précédente, ainsi que le montant de cotisations de Sécurité sociale et d’impôt sur le revenu déjà retenu et versé par l’employeur. Les employés reçoivent de leur employeur leur formulaire W-2 déjà rempli.
Vous recevrez généralement 3 exemplaires de votre formulaire W-2 : un pour vos archives personnelles, un à joindre à votre déclaration d’impôt fédérale et un pour votre déclaration d’impôt d’État.
Vous pouvez déposer votre déclaration de revenus avec un simple formulaire W-2 si vous n’avez perçu aucun autre revenu ni aucune autre rémunération l’année précédente.
Formulaire 1099
Formulaire 1099 est utilisé lorsqu’une personne doit déclarer elle-même ses revenus. Cela inclut les travailleurs indépendants et toute personne percevant des revenus d’une source qui ne lui a pas fourni de formulaire W-2.
Le formulaire 1099 est plus complexe que le W-2, à la fois parce qu’il existe beaucoup plus de types de revenus pouvant y être déclarés et parce que toute personne qui l’utilise peut avoir à remplir elle-même toutes les informations (même si la personne qui vous paie peut vous fournir une version préremplie). Cela exige de meilleures compétences pour tenir des dossiers financiers détaillés que le W-2 de base.
Le formulaire de déclaration d’impôt sur le revenu 1040
La principale déclaration d’impôt sur le revenu aux États-Unis est connue sous le nom de Formulaire 1040. Son usage principal consiste à additionner tous vos revenus de l’année provenant de toutes les sources, à calculer le montant d’impôt que vous avez déjà payé, à soustraire les déductions auxquelles vous avez droit, puis à déterminer le montant du remboursement d’impôt que vous devriez recevoir ou le montant d’impôt que vous devez actuellement.
Le 1040 est une déclaration d’impôt simple d’une page. Si votre situation financière est assez simple (peu de déductions, peu de revenus extérieurs), vous pouvez simplement remplir le formulaire d’une page et l’envoyer. Si vos revenus et dépenses sont plus complexes à déclarer, vous devrez peut-être joindre des « annexes » supplémentaires, c’est-à-dire des formulaires complémentaires détaillant vos autres revenus et dépenses.
Parties du formulaire 1040
Le 1040 EZ comporte quatre parties de base
- Coordonnées – Cela inclura votre nom, votre adresse et votre numéro de sécurité sociale. Vous pouvez déposer le formulaire 1040 EZ conjointement avec votre conjoint si vous êtes marié(e), auquel cas vous fournirez également ses informations.
- Revenu – Ces informations doivent provenir directement de votre formulaire W-2 ainsi que de tout formulaire fiscal relatif aux intérêts que votre banque vous envoie pour vos comptes d’épargne. Cela inclut également toute indemnisation chômage que vous avez pu percevoir.
- Paiements – Cela provient également de votre W-2, qui indique le montant des impôts déjà retenus et payés par votre employeur. C’est aussi là que vous pouvez calculer le montant total de l’impôt dû.
- Remboursement ou impôt dû – Les calculs finaux indiquent le montant du remboursement que vous devriez recevoir, ou le montant de l’impôt sur le revenu que vous devez payer. Si vous devez recevoir un remboursement, vous pouvez fournir votre numéro de routage bancaire pour un dépôt direct. Si vous devez de l’impôt, des instructions sont incluses pour le payer.
Déposer votre déclaration
Il est facile de percevoir votre remboursement. Tous les formulaires de déclaration d’impôt sur le revenu comportent un emplacement où vous pouvez saisir vos coordonnées bancaires afin de recevoir votre remboursement par virement direct sur votre compte bancaire, sans démarche supplémentaire.
Si vous préférez recevoir un chèque, l’IRS enverra un chèque à l’adresse que vous avez indiquée en haut du formulaire.
Corrections de l’impôt sur le revenu
Aux États-Unis, les contribuables disposent de 7 ans pour déposer toute correction. Il s’agirait généralement de réclamer des déductions que vous auriez peut-être oubliées, ou de déclarer des revenus plus tard afin d’éviter des pénalités pour fraude fiscale.
Pour déposer une déclaration de revenus rectificative, utilisez le le formulaire 1040-Xqui est spécialement conçu pour corriger une déclaration précédente.
Corrections de l’IRS
L’IRS peut également appliquer des corrections directement sur la base de ses propres calculs de l’impôt que vous devez. Dans ce cas, il vous enverra généralement par courrier une lettre expliquant en quoi son calcul diffère du vôtre, ainsi qu’un moyen de contester ce calcul.
L’IRS est connu pour ajuster les déclarations à la hausse comme à la baisse ; il vérifie בעיקר les erreurs dans les montants des déductions et dans les calculs arithmétiques afin de s’assurer que les déclarations sont traitées correctement.
Contrôles fiscaux
Il existe une faible probabilité que votre impôt sur le revenu fasse l’objet d’un contrôle par l’IRS ; dans ce cas, celui-ci vous demandera d’apporter des pièces justificatives. Les contrôles visent à garantir que les déclarations utilisent toutes les valeurs correctes et à prévenir les demandes frauduleuses. Ils peuvent avoir lieu jusqu’à 6 ans après le dépôt de vos impôts, vous devez donc veiller à conserver tous vos documents justificatifs pendant au moins cette durée.
Impôts sur le revenu de l’État
La plupart des États prélèvent également un impôt sur le revenu, mais le montant réel de l’impôt et les seuils varient beaucoup d’un État à l’autre. Les étapes pour déposer une déclaration d’impôt sur le revenu au niveau de l’État sont très similaires à celles de l’impôt fédéral et exigent généralement les mêmes documents (c’est pourquoi vous recevez généralement 3 exemplaires d’un formulaire W-2).
Il existe actuellement sept États sans impôt sur le revenu : l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, l’État de Washington et le Wyoming. Les États qui ne prélèvent pas d’impôt sur le revenu compensent cette perte de recettes par d’autres moyens, généralement les taxes sur les ventes et les taxes d’utilisation (en fait, les États sans impôt sur le revenu prélèvent généralement sur leurs citoyens des impôts totaux plus élevés que ceux qui ont un impôt sur le revenu).
