Qu’est-ce que la taxe de vente ?

La « taxe de vente » est une taxe prélevée sur les biens vendus aux clients finaux. La taxe de vente correspond à un pourcentage fixe du prix des biens vendus. Aux États-Unis, tous les États, à l’exception de l’Alaska, du Delaware, du Montana, du New Hampshire et de l’Oregon, prélèvent une taxe de vente, mais son taux varie fortement d’un État à l’autre. Au Canada, il existe également une taxe fédérale sur les ventes, de sorte que tous les biens sont taxés deux fois (une fois par chaque province, puis de nouveau par le gouvernement fédéral). De nombreuses villes imposent aussi une taxe de vente, de sorte que le montant réel de taxe de vente que vous devez payer varie beaucoup si vous voyagez.

Taxe sur la valeur ajoutée

En dehors de l’Amérique du Nord, en particulier en Europe, il est plus courant d’avoir une « taxe sur la valeur ajoutée », ou TVA. La TVA diffère d’une taxe de vente parce qu’elle est prélevée à tous les niveaux de production, et pas seulement sur le consommateur final.

Qui paie la taxe de vente ?

Les taxes de vente sont perçues par les entreprises au moment où elles vendent des biens ou des services. Une fois la taxe de vente perçue, elle doit être comptabilisée séparément des revenus d’exploitation ordinaires, puis reversée régulièrement à l’administration qui la collecte.

Les différents niveaux de gouvernement (ville, État et nation) ont des règles différentes quant au moment où les taxes de vente doivent être reversées à l’administration.

Même si vous constatez que la taxe de vente est presque toujours ajoutée à votre reçu sous la forme d’une ligne distincte, les entreprises ne sont pas tenues de la facturer séparément. En théorie, elles pourraient simplement payer elles-mêmes au gouvernement la taxe due sur les biens vendus, mais en pratique il est généralement plus simple de comptabiliser les taxes lorsqu’elles sont facturées et enregistrées séparément.

La comptabilisation et le paiement des taxes de vente peuvent être l’un des aspects les plus déroutants de la création d’une entreprise de commerce de détail.

Taxe de vente ou taxe d’utilisation

À l’inverse des taxes de vente, pour lesquelles le vendeur est responsable du paiement à l’État, la taxe d’utilisation est une taxe dont l’acheteur est responsable du paiement.

Les taxes d’utilisation s’appliquent généralement aux transactions pour lesquelles aucune taxe de vente n’a été facturée au point de vente. Par exemple, de nombreux gouvernements d’État prélèvent une taxe d’utilisation sur les gros achats effectués dans un autre État, sur lesquels vous n’avez pas payé de taxe de vente lors de l’achat initial (par exemple, si vous achetez des meubles en ligne dans un autre État et les faites livrer chez vous).

Quels achats sont exonérés de la taxe de vente ?

Même dans les États et les villes où il existe des taxes de vente, tous les achats ne sont pas soumis à cette taxe.

Produits d’épicerie

La plupart des États prévoient certaines exonérations fiscales pour les produits alimentaires, en les taxant généralement à un taux plus faible, voire pas du tout. Si la plupart des courses bénéficient bien d’un allègement, la « malbouffe » (à forte teneur en graisses et/ou en sucre) et les « plats préparés » (comme un poulet rôti prêt à être consommé) restent toutefois taxés au taux plein.

Hors de l’État

La taxe de vente ne s’applique qu’aux résidents de cet État ; ainsi, si vous achetez un bien ou un service dans un autre État, vous pouvez être exempté de la taxe de vente de cet État. On peut aussi le constater lors de voyages à l’international : on trouve souvent des boutiques « hors taxes » à l’aéroport ou à la frontière, qui ne facturent pas de taxe de vente si vous prouvez que vous allez franchir la frontière. Dans la pratique quotidienne, on vous demanderait probablement de remplir une « déclaration de taxe de vente » auprès du gouvernement de cet État, ce qui n’arrive en général que si vous avez effectué un très gros achat soumis à une taxe élevée.

Si votre achat est exonéré de taxe de vente parce que vous l’avez acheté hors de l’État, il vous sera probablement demandé de payer une taxe d’utilisation dans votre État de résidence.

À but non lucratif

Les biens et services vendus aux organisations à but non lucratif sont généralement exonérés de taxe de vente. Pour que ces organisations soient dispensées du paiement de cette taxe, elles doivent être enregistrées en tant qu’organisation à but non lucratif et demander un certificat d’exonération auprès de l’administration qui percevrait normalement cette taxe.

Marchandises destinées à la revente

Si vous achetez des biens avec l’intention de les revendre, vous êtes également exonéré de taxe sur cet achat. Cela se produit le plus souvent dans le cas de petites entreprises qui achètent des marchandises auprès de grossistes. Comme les organismes sans but lucratif, les revendeurs doivent eux aussi obtenir un certificat d’exonération pour leurs achats.

Périodes d’exonération de taxe de vente

Certains États proposent des « vacances de taxe de vente », pendant lesquelles les taxes de vente sont suspendues soit entièrement, soit pour certaines catégories de biens. Par exemple, Le Texas organise chaque année en août des vacances de taxe de vente pour les vêtements, les chaussures et les fournitures scolaires coûtant moins de 100 $ afin d’aider les familles à préparer la rentrée des élèves.

Quiz rapide

Il semble que ce quiz ne soit pas configuré correctement.