Qu’est-ce que la taxe de vente ?

La « taxe de vente » est un impôt prélevé sur les biens vendus aux clients finaux. La taxe de vente correspond à un pourcentage fixe du prix des biens vendus. Aux États-Unis, tous les États, sauf l’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon, prélèvent une taxe de vente, mais son montant varie fortement selon l’État. Au Canada, il existe également une taxe de vente fédérale ; tous les biens sont donc taxés deux fois (une fois par chaque province, puis à nouveau par le gouvernement fédéral). De nombreuses villes imposent aussi une taxe de vente, de sorte que le montant réel de la taxe de vente que vous devez payer peut varier considérablement si vous voyagez.

Taxe sur la valeur ajoutée

Hors d’Amérique du Nord, en particulier en Europe, il est plus courant d’avoir une « taxe sur la valeur ajoutée », ou TVA. La TVA diffère d’une taxe de vente, car elle est prélevée à tous les niveaux de la production, et pas seulement par le consommateur final.

Qui paie la taxe de vente ?

Les taxes de vente sont perçues par les entreprises au moment où elles vendent des biens ou des services. Une fois la taxe de vente perçue, elle doit être comptabilisée séparément des revenus d’exploitation ordinaires et reversée régulièrement au gouvernement qui la perçoit.

Les différents niveaux de gouvernement (municipal, étatique et national) ont des règles différentes quant au moment où les taxes de vente doivent être reversées au gouvernement.

Même si vous remarquez que la taxe de vente est presque toujours ajoutée à votre reçu sous forme de ligne distincte, les entreprises ne sont pas tenues de la facturer séparément. En théorie, elles pourraient simplement payer de leur poche au gouvernement le montant dû sur les biens vendus, mais en pratique il est généralement plus simple de comptabiliser les taxes si elles sont facturées et enregistrées séparément.

La comptabilisation et le paiement des taxes de vente peuvent être l’un des aspects les plus compliqués du lancement d’une entreprise de vente au détail.

Taxe de vente ou taxe d’utilisation

Contrairement aux taxes sur les ventes, pour lesquelles le vendeur est chargé de payer l’État, la taxe d’usage est une taxe pour laquelle l’acheteur est responsable du paiement.

Les taxes d’usage s’appliquent généralement aux transactions pour lesquelles aucune taxe sur les ventes n’a été facturée au point de vente. Par exemple, de nombreux gouvernements d’État imposent une taxe d’usage sur les achats importants effectués dans un autre État et sur lesquels vous n’avez pas payé de taxe sur les ventes lors de l’achat initial (par exemple, si vous achetez des meubles en ligne dans un autre État et les faites livrer chez vous).

Quels achats sont exemptés de la taxe de vente ?

Même dans les États et les villes où il existe une taxe de vente, tous les achats ne sont pas soumis à cette taxe.

Produits d’épicerie

La plupart des États prévoient certaines exonérations fiscales pour les produits alimentaires, qui sont généralement taxés à un taux plus faible, voire pas du tout. Bien que la plupart des produits alimentaires bénéficient d’un allègement, la « malbouffe » (à forte teneur en matières grasses et/ou en sucre) et les « plats préparés » (comme un poulet rôti prêt à être consommé) sont tout de même taxés au taux plein.

Hors de l’État

La taxe de vente ne doit être payée que par les résidents de cet État ; ainsi, si vous achetez un bien ou un service dans un autre État, vous pouvez être exonéré de la taxe de vente de cet État. Vous pouvez aussi le constater lorsque vous voyagez à l’international : il y a souvent des boutiques « détaxe » à l’aéroport ou à la frontière, qui ne facturent pas de taxe de vente si vous prouvez que vous allez franchir la frontière. Dans la pratique courante, il vous faudrait probablement remplir une « déclaration de taxe de vente » auprès du gouvernement de cet État, ce qui ne se produit normalement que si vous avez effectué un très gros achat assorti d’une taxe élevée.

Si votre achat est exonéré de taxe de vente parce que vous l’avez effectué hors de l’État, il vous sera probablement demandé de payer une taxe d’utilisation dans votre État de résidence.

À but non lucratif

Les biens et services vendus aux organisations à but non lucratif sont généralement exonérés de taxe de vente. Pour que ces organisations n’aient pas à payer la taxe de vente, elles doivent être enregistrées comme organisation à but non lucratif et demander un certificat d’exonération à l’autorité publique qui percevrait normalement cette taxe.

Biens destinés à la revente

Si vous achetez des biens avec l’intention de les revendre, cet achat est également exonéré d’impôt. C’est le plus souvent le cas pour les petites entreprises qui achètent des marchandises auprès de grossistes. Comme les organisations à but non lucratif, les revendeurs doivent également obtenir un certificat d’exonération pour leurs achats.

Vacances de taxe de vente

Certains États organisent des « vacances de taxe de vente », pendant lesquelles la taxe de vente est suspendue, soit entièrement, soit pour certaines catégories de biens. Par exemple, Le Texas organise chaque année des vacances de taxe de vente en août pour les vêtements, les chaussures et les fournitures scolaires coûtant moins de 100 $ afin d’aider les familles à préparer le retour des élèves à l’école.

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