Qu’est-ce que la taxe sur les ventes ?

La « taxe de vente » est un impôt prélevé sur les biens vendus aux consommateurs finaux. La taxe de vente correspond à un pourcentage fixe du prix des biens vendus. Aux États-Unis, tous les États sauf l’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon prélèvent une taxe de vente, mais son montant varie fortement d’un État à l’autre. Au Canada, il existe également une taxe de vente fédérale, de sorte que tous les biens sont taxés deux fois (une fois par chaque province, puis à nouveau par le gouvernement fédéral). De nombreuses villes imposent aussi une taxe de vente, de sorte que le montant réel de taxe de vente que vous devez payer varie assez fortement si vous voyagez.

Taxe sur la valeur ajoutée

En dehors de l’Amérique du Nord, en particulier en Europe, il est plus courant d’avoir une « taxe sur la valeur ajoutée », ou TVA. La TVA diffère d’une taxe de vente parce qu’elle est prélevée à tous les niveaux de la production, et pas seulement par le consommateur final.

Qui paie la taxe sur les ventes ?

Les taxes de vente sont perçues par les entreprises au moment où elles vendent des biens ou des services. Une fois la taxe de vente collectée, elle doit être comptabilisée séparément des revenus d’exploitation ordinaires et reversée régulièrement au gouvernement qui perçoit cet impôt.

Les différents niveaux de gouvernement (municipal, étatique et national) ont des règles différentes concernant le moment où les taxes de vente doivent être reversées au gouvernement.

Même si vous remarquez que la taxe de vente est presque toujours ajoutée à votre reçu sous la forme d’une ligne distincte, les entreprises ne sont pas tenues de la facturer séparément. En théorie, elles pourraient simplement payer elles-mêmes au gouvernement l’impôt dû sur les biens vendus, mais en pratique il est généralement plus simple de comptabiliser les impôts s’ils sont facturés et enregistrés séparément.

La comptabilisation et le paiement des taxes de vente peuvent être l’un des aspects les plus déroutants du lancement d’une entreprise de vente au détail.

Taxe de vente ou taxe d’utilisation

Contrairement aux taxes de vente, dont le vendeur est chargé de verser le montant au gouvernement, une taxe d’utilisation est une taxe que l’acheteur est responsable de payer.

Les taxes d’utilisation s’appliquent généralement aux transactions pour lesquelles aucune taxe de vente n’a été facturée au point de vente. Par exemple, de nombreux gouvernements d’État prélèvent une taxe d’utilisation sur les gros achats effectués dans un autre État et sur lesquels vous n’avez pas payé de taxe de vente lors de l’achat initial (par exemple, si vous achetez des meubles en ligne dans un autre État et que vous les faites livrer chez vous).

Quels achats sont exemptés de la taxe sur les ventes ?

Même dans les États et les villes où il existe une taxe de vente, tous les achats ne sont pas soumis à cette taxe.

Produits d’épicerie

La plupart des États prévoient certaines exonérations fiscales pour les produits d’épicerie, en les taxant généralement à un taux réduit, voire pas du tout. Si la plupart des produits d’épicerie bénéficient bien d’un allègement, la « malbouffe » (à forte teneur en matières grasses et/ou en sucre) et les « aliments préparés » (comme un poulet rôti prêt à consommer) restent, eux, taxés au taux plein.

Hors de l’État

La taxe de vente ne doit être payée que par les résidents de cet État ; ainsi, si vous achetez un bien ou un service dans un autre État, vous pouvez être exonéré de la taxe de vente de cet État. On peut aussi le constater lorsque l’on voyage à l’international : il y a souvent des boutiques « hors taxes » à l’aéroport ou à la frontière, qui ne facturent pas de taxe de vente si vous prouvez que vous allez franchir la frontière. Dans la pratique courante, il vous faudrait probablement remplir une « déclaration de taxe de vente » auprès du gouvernement de cet État, ce qui ne se produit normalement que si vous avez effectué un très gros achat avec une taxe élevée.

Si votre achat est exonéré de taxe de vente parce que vous l’avez acheté hors de l’État, il vous sera probablement demandé de payer une taxe d’utilisation dans votre État de résidence.

À but non lucratif

Les biens et services vendus à des organisations à but non lucratif sont généralement exonérés de taxe de vente. Pour que ces organisations soient dispensées de payer la taxe de vente, elles doivent être enregistrées en tant qu’organisation à but non lucratif et demander un certificat d’exonération auprès de l’administration qui percevrait normalement cette taxe.

Biens à la revente

Si vous achetez des biens dans le but de les revendre, cet achat est également exonéré d’impôt. Cela se produit le plus souvent avec les petites entreprises qui achètent des marchandises auprès de grossistes. Comme les organismes à but non lucratif, les revendeurs doivent eux aussi obtenir un certificat d’exonération pour leurs achats.

Journées sans taxe de vente

Certains États proposent des « vacances de taxe de vente », pendant lesquelles les taxes de vente sont suspendues, soit entièrement, soit pour certaines catégories de biens. Par exemple, Le Texas organise chaque année en août une période de vacances de taxe de vente pour les vêtements, les chaussures et les fournitures scolaires coûtant moins de 100 $ afin d’aider les familles à préparer les élèves pour la rentrée.

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