¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

«Impuesto sobre las ventas» es un impuesto que se cobra sobre los bienes vendidos a los clientes finales. El impuesto sobre las ventas es un porcentaje fijo del precio de los bienes vendidos. En Estados Unidos, todos los estados excepto Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón cobran impuesto sobre las ventas, pero este varía mucho según el estado. En Canadá, también existe un impuesto federal sobre las ventas, por lo que todos los bienes se gravan dos veces (una vez por cada provincia y de nuevo por el gobierno federal). Muchas ciudades también imponen un impuesto sobre las ventas, por lo que la cantidad real de impuesto sobre las ventas que debe pagar variará bastante si viaja.

Impuesto sobre el valor añadido

Fuera de Norteamérica, especialmente en Europa, es más común tener un «Impuesto sobre el Valor Añadido», o IVA. El IVA es diferente de un impuesto sobre las ventas porque el IVA se cobra en todas las etapas de la producción, en lugar de solo al consumidor final.

¿Quién paga el impuesto sobre las ventas?

Los impuestos sobre las ventas son recaudados por las empresas en el momento en que venden bienes o servicios. Una vez recaudado el impuesto sobre las ventas, debe contabilizarse por separado de los ingresos operativos normales y «remitirse» periódicamente al gobierno que recauda el impuesto.

Los distintos niveles de gobierno (municipal, estatal y nacional) tienen diferentes normas sobre cuándo deben remitirse los impuestos sobre las ventas al gobierno.

Aunque quizá notes que el impuesto sobre las ventas casi siempre se añade a tu recibo como una línea aparte, las empresas no están obligadas a cobrarlo por separado. En teoría, podrían simplemente pagar de su bolsillo al gobierno el impuesto adeudado sobre los bienes vendidos, pero en la práctica suele ser más fácil contabilizar los impuestos si se cobran y registran por separado.

Llevar la contabilidad y pagar los impuestos sobre las ventas puede ser una de las partes más confusas de iniciar un negocio minorista.

Impuesto sobre las ventas frente al impuesto de uso

A diferencia de los impuestos sobre las ventas, de los que el vendedor es responsable de pagar al gobierno, el impuesto de uso es un impuesto en el que el comprador es responsable de pagarlo.

Los impuestos de uso generalmente se aplican a las transacciones en las que no se cobró impuesto sobre las ventas en el punto de venta. Por ejemplo, muchos gobiernos estatales cobran un impuesto de uso sobre compras grandes realizadas en otro estado por las que no pagaste impuesto sobre las ventas en la compra original (por ejemplo, si compras muebles en línea en otro estado y los envías a tu casa).

¿Qué compras están exentas del impuesto sobre las ventas?

Incluso en estados y ciudades con impuestos sobre las ventas, no todas las compras están sujetas a este impuesto.

Comestibles

La mayoría de los estados tienen ciertas exenciones fiscales para los comestibles, y normalmente los gravan a una tasa más baja o no los gravan en absoluto. Aunque la mayoría de los comestibles sí reciben un trato preferencial, la «comida basura» (con alto contenido de grasa y/o azúcar) y los «alimentos preparados» (como un pollo asado listo para comer) siguen gravándose a la tasa completa.

Fuera del estado

Los impuestos sobre las ventas solo deben pagarlos los residentes de ese estado, así que si compras un bien o servicio en otro estado, puedes estar exento del impuesto sobre las ventas de ese estado. También se ve esto cuando viajas internacionalmente: a menudo habrá tiendas «duty free» en el aeropuerto o en la frontera que no cobran impuesto sobre las ventas si demuestras que vas a cruzar la frontera. En la práctica cotidiana, probablemente tendrías que presentar una «declaración del impuesto sobre las ventas» ante el gobierno de ese estado, lo que normalmente solo ocurre si hiciste una compra muy grande con un impuesto elevado.

Si tu compra está exenta del impuesto sobre las ventas porque la compraste fuera del estado, probablemente tendrás que pagar un impuesto de uso en tu estado de residencia.

Sin ánimo de lucro

Los bienes y servicios vendidos a organizaciones sin fines de lucro suelen estar exentos del impuesto sobre las ventas. Para que estas organizaciones dejen de pagar este impuesto, deben estar registradas como organización sin fines de lucro y solicitar un certificado de exención al gobierno que normalmente recaudaría ese impuesto.

Bienes para reventa

Si compras bienes con la intención de revenderlos, esa compra también está exenta de impuestos. Esto ocurre con mayor frecuencia en pequeñas empresas que compran mercancía a mayoristas. Al igual que las organizaciones sin fines de lucro, los revendedores también deben obtener un certificado de excepción para sus compras.

Festivos de exención del impuesto sobre las ventas

Algunos estados tienen «vacaciones fiscales sobre las ventas», durante las cuales los impuestos sobre las ventas se suspenden por completo o para ciertas categorías de bienes. Por ejemplo, Texas tiene unas vacaciones fiscales sobre las ventas en agosto de cada año para ropa, calzado y útiles escolares que cuestan menos de 100 dólares, con el fin de ayudar a las familias a preparar a los estudiantes para volver a clase.

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