¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

El «impuesto sobre las ventas» es un impuesto que se cobra sobre los bienes vendidos a los clientes finales. El impuesto sobre las ventas es un porcentaje fijo del precio de los bienes vendidos. En Estados Unidos, todos los estados excepto Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón cobran impuesto sobre las ventas, pero este varía mucho según el estado. En Canadá, también existe un impuesto federal sobre las ventas, por lo que todos los bienes se gravan dos veces (una por cada provincia y otra por el gobierno federal). Muchas ciudades también imponen un impuesto sobre las ventas, así que el importe real que tendrá que pagar variará bastante si viaja.

Impuesto sobre el valor añadido

Fuera de Norteamérica, especialmente en Europa, es más común tener un “Impuesto sobre el Valor Añadido”, o IVA. El IVA se diferencia de un impuesto sobre las ventas porque los impuestos del IVA se cobran en todas las etapas de la producción, en lugar de solo al consumidor final.

¿Quién paga el impuesto sobre las ventas?

Los impuestos sobre las ventas son recaudados por las empresas en el momento en que venden bienes o servicios. Una vez recaudado el impuesto sobre las ventas, debe registrarse por separado de los ingresos operativos normales y “remitirse” regularmente al gobierno que lo recauda.

Los distintos niveles de gobierno (municipal, estatal y nacional) tienen normas diferentes sobre cuándo los impuestos sobre las ventas deben remitirse al gobierno.

Aunque quizá notes que el impuesto sobre las ventas casi siempre se añade a tu recibo como una partida separada, las empresas no están obligadas a cobrarlo por separado. En teoría, podrían simplemente pagar de su propio bolsillo al gobierno el impuesto adeudado por los bienes vendidos, pero en la práctica suele ser más fácil contabilizar los impuestos si se cobran y registran por separado.

Llevar la contabilidad y pagar los impuestos sobre las ventas puede ser una de las partes más confusas de iniciar un negocio minorista.

Impuesto sobre las ventas frente a impuesto de uso

A diferencia de los impuestos sobre las ventas, por los que el vendedor es responsable de pagar al gobierno, un impuesto de uso es un impuesto en el que el comprador es responsable de pagarlo.

Los impuestos de uso suelen aplicarse a transacciones en las que no se cobró impuesto sobre las ventas en el punto de venta. Por ejemplo, muchos gobiernos estatales cobran un impuesto de uso sobre compras grandes realizadas en otro estado por las que no pagaste impuesto sobre las ventas en la compra original (por ejemplo, si compras muebles en línea desde otro estado y te los envían a tu casa).

¿Qué compras están exentas del impuesto sobre las ventas?

Incluso en estados y ciudades con impuestos sobre las ventas, no todas las compras están sujetas a ese impuesto.

Comestibles

La mayoría de los estados tienen ciertas exenciones fiscales para los comestibles, por lo general gravándolos a una tasa más baja o sin impuesto alguno. Aunque la mayoría de los comestibles sí obtiene una exención, la “comida basura” (con alto contenido de grasa y/o azúcar) y los “alimentos preparados” (como pollo asado listo para consumir) siguen gravándose al tipo completo.

Fuera del estado

Los impuestos sobre las ventas solo deben pagarse por los residentes de ese estado, así que si compras un bien o servicio en otro estado, es posible que estés exento del impuesto sobre las ventas de ese estado. También puedes ver esto cuando viajas internacionalmente: a menudo habrá tiendas “libres de impuestos” en el aeropuerto o en la frontera que no cobran impuesto sobre las ventas si demuestras que vas a cruzar la frontera. En la práctica cotidiana, probablemente se te exigiría presentar una “declaración del impuesto sobre las ventas” ante el gobierno de ese estado, lo cual normalmente solo ocurre si realizaste una compra muy grande con un impuesto elevado.

Si tu compra está exenta del impuesto sobre las ventas porque la compraste fuera del estado, probablemente deberás pagar por ella un impuesto de uso en tu estado de residencia.

Sin fines de lucro

Los bienes y servicios vendidos a organizaciones sin fines de lucro suelen estar exentos del impuesto sobre las ventas. Para que estas organizaciones dejen de pagar ese impuesto, deben estar registradas como organización sin fines de lucro y solicitar un certificado de exención al gobierno que normalmente recaería en el cobro de ese impuesto.

Bienes para reventa

Si compras bienes con la intención de revenderlos, esa compra también está exenta de impuestos. Esto suele darse sobre todo en pequeñas empresas que compran mercancías a mayoristas. Al igual que las organizaciones sin fines de lucro, los revendedores también deben obtener un certificado de exención para sus compras.

Festivos de impuesto sobre las ventas

Algunos estados tienen “vacaciones fiscales”, durante las cuales se suspenden los impuestos sobre las ventas, ya sea por completo o para ciertas categorías de bienes. Por ejemplo, Texas tiene una semana de exención del impuesto sobre las ventas en agosto de cada año para ropa, calzado y útiles escolares que cuesten menos de 100 dólares, con el fin de ayudar a las familias a preparar a los estudiantes para volver a la escuela.

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