¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

«Impuesto sobre las ventas» es un impuesto que se aplica a los bienes vendidos a los clientes finales. El impuesto sobre las ventas es un porcentaje fijo del precio de los bienes vendidos. En Estados Unidos, todos los estados excepto Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón cobran un impuesto sobre las ventas, pero este varía considerablemente de un estado a otro. En Canadá, también existe un impuesto federal sobre las ventas, por lo que todos los bienes se gravan dos veces (una vez por cada provincia y nuevamente por el gobierno federal). Muchas ciudades también aplican un impuesto sobre las ventas, así que el importe real que debe pagar puede variar bastante si viaja.

Impuesto sobre el valor añadido

Fuera de América del Norte, especialmente en Europa, es más común tener un «Impuesto sobre el Valor Añadido», o IVA. El IVA se diferencia del impuesto sobre las ventas porque se aplica en todas las etapas de la producción, en lugar de solo al consumidor final.

¿Quién paga los impuestos sobre las ventas?

Las empresas recaudan los impuestos sobre las ventas en el momento en que venden bienes o servicios. Una vez recaudado el impuesto sobre las ventas, debe contabilizarse por separado de los ingresos operativos normales y transferirse al gobierno que lo recauda de forma periódica.

Los distintos niveles de gobierno (municipal, estatal y nacional) tienen reglas diferentes sobre cuándo los impuestos sobre las ventas deben transferirse al gobierno.

Aunque quizá note que el impuesto sobre las ventas casi siempre se añade a su recibo como una partida separada, las empresas no están obligadas a cobrarlo por separado. En teoría, podrían simplemente pagar de su propio bolsillo al gobierno el impuesto adeudado sobre los bienes vendidos, pero en la práctica suele ser más fácil contabilizar los impuestos si se cobran y se registran por separado.

Llevar la contabilidad y pagar los impuestos sobre las ventas puede ser una de las partes más confusas de iniciar un negocio minorista.

Impuesto sobre las ventas frente al impuesto de uso

A diferencia de los impuestos sobre las ventas, por los que el vendedor es responsable de pagar al gobierno, un impuesto de uso es un impuesto en el que el comprador es responsable de pagarlo.

Los impuestos de uso suelen aplicarse a transacciones en las que no se cobró impuesto sobre las ventas en el punto de venta. Por ejemplo, muchos gobiernos estatales cobran un impuesto de uso sobre compras grandes realizadas en otro estado por las que usted no pagó impuesto sobre las ventas en la compra original (por ejemplo, si compra muebles en línea desde otro estado y los envía a su casa).

¿Qué compras están exentas del impuesto sobre las ventas?

Incluso en estados y ciudades con impuestos sobre las ventas, no todas las compras están sujetas a este impuesto.

Abarrotes

La mayoría de los estados tienen ciertas exenciones fiscales para los comestibles, y por lo general los gravan a una tasa más baja o no los gravan en absoluto. Aunque la mayoría de los comestibles sí reciben una exención, la «comida chatarra» (con alto contenido de grasa y/o azúcar) y los «alimentos preparados» (como un pollo asado listo para comer) siguen gravándose a la tasa completa.

De otro estado

Los impuestos sobre las ventas solo deben pagarse por los residentes de ese estado, así que si compra un bien o servicio en otro estado, puede estar exento del impuesto sobre las ventas de ese estado. También puede ver esto si viaja internacionalmente: a menudo habrá tiendas «libres de impuestos» en el aeropuerto o en la frontera que no cobran impuesto sobre las ventas si demuestra que va a cruzar la frontera. En la práctica, probablemente tendría que completar una «declaración del impuesto sobre las ventas» ante el gobierno de ese estado, lo cual normalmente solo ocurre si hizo una compra muy grande con un impuesto elevado.

Si su compra está exenta del impuesto sobre las ventas porque la compró fuera del estado, es probable que tenga que pagar un impuesto de uso en su estado de residencia.

Sin ánimo de lucro

Los bienes y servicios vendidos a organizaciones sin fines de lucro suelen estar exentos del impuesto sobre las ventas. Para que estas organizaciones no tengan que pagar este impuesto, deben estar registradas como organización sin fines de lucro y solicitar un certificado de exención a la autoridad pública que normalmente recaería en la recaudación de ese impuesto.

Bienes para reventa

Si compra bienes con la intención de revenderlos, esa compra también está exenta de impuestos. Esto suele darse sobre todo en pequeñas empresas que compran mercancía a mayoristas. Al igual que las organizaciones sin fines de lucro, los revendedores también deben obtener un certificado de exención para sus compras.

Días sin impuesto sobre las ventas

Algunos estados tienen «vacaciones fiscales», durante las cuales se suspenden por completo los impuestos sobre las ventas, o bien para determinadas clases de bienes. Por ejemplo, Texas tiene unas vacaciones fiscales sobre el impuesto a las ventas en agosto de cada año en ropa, calzado y útiles escolares que cuesten menos de 100 dólares, para ayudar a las familias a preparar a los estudiantes para el regreso a clases.

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