ما هي ضريبة المبيعات؟

«ضريبة المبيعات» هي ضريبة تُفرض على السلع المباعة للمستهلكين النهائيين. وضريبة المبيعات هي نسبة مئوية ثابتة من سعر السلع المباعة. في الولايات المتحدة، تفرض جميع الولايات ضريبة مبيعات باستثناء ألاسكا وديلاوير ومونتانا ونيوهامبشير وأوريغون، لكن ضريبة المبيعات تختلف كثيرًا من ولاية إلى أخرى. وفي كندا، توجد أيضًا ضريبة مبيعات اتحادية، لذا تُفرض على السلع ضريبتان (مرة من كل مقاطعة، ومرة أخرى لصالح الحكومة الاتحادية). كما تفرض العديد من المدن ضريبة مبيعات، لذلك فإن المبلغ الفعلي لضريبة المبيعات الذي تحتاج إلى دفعه سيختلف كثيرًا إذا كنت تسافر.

ضريبة القيمة المضافة

خارج أمريكا الشمالية، ولا سيما في أوروبا، يكون من الشائع أكثر وجود «ضريبة القيمة المضافة»، أو ضريبة القيمة المضافة. وتختلف ضريبة القيمة المضافة عن ضريبة المبيعات لأن ضرائب القيمة المضافة تُفرض في جميع مراحل الإنتاج، وليس فقط على المستهلك النهائي.

من يدفع ضرائب المبيعات؟

تقوم الشركات بتحصيل ضرائب المبيعات عند بيع السلع أو الخدمات. وبمجرد تحصيل ضريبة المبيعات، يجب تسجيلها بشكل منفصل عن إيرادات التشغيل العادية، ثم «توريدها» إلى الجهة الحكومية التي تجمع الضريبة على أساس منتظم.

تختلف مستويات الحكومة المختلفة (المدينة، والولاية، والوطنية) في القواعد المتعلقة بموعد توريد ضرائب المبيعات إلى الحكومة.

وعلى الرغم من أنك قد تلاحظ أن ضريبة المبيعات تُضاف دائمًا تقريبًا إلى إيصالك كبند منفصل، فإن الشركات غير مطالبة بفرضها بشكل منفصل. ومن الناحية النظرية، يمكنها ببساطة دفع الضريبة المستحقة للحكومة من جيبها الخاص على السلع المباعة، لكن عمليًا يكون من الأسهل عمومًا تسجيل الضرائب إذا كانت تُفرض وتُحاسب بشكل منفصل.

يمكن أن يكون احتساب ضرائب المبيعات ودفعها من أكثر الجوانب إرباكًا عند بدء مشروع تجزئة.

ضريبة المبيعات مقابل ضريبة الاستخدام

وعلى خلاف ضرائب المبيعات التي يكون البائع مسؤولًا عن دفعها للحكومة، فإن ضريبة الاستخدام هي ضريبة يكون المشتري مسؤولًا عن دفعها.

تُطبَّق ضرائب الاستخدام عمومًا على المعاملات التي لم تُفرض عليها ضريبة مبيعات عند نقطة البيع. فعلى سبيل المثال، تفرض كثير من حكومات الولايات ضريبة استخدام على المشتريات الكبيرة التي تتم من ولاية أخرى ولم تُدفع عليها ضريبة مبيعات عند الشراء الأصلي (مثلًا، إذا اشتريت أثاثًا عبر الإنترنت من ولاية أخرى وشحنته إلى منزلك).

ما المشتريات المعفاة من ضريبة المبيعات؟

حتى في الولايات والمدن التي تفرض ضرائب مبيعات، لا تخضع كل عملية شراء لضريبة المبيعات.

البقالة

تمنح معظم الولايات إعفاءات ضريبية معينة على المواد الغذائية، وعادةً ما تُفرض عليها ضريبة بمعدل أقل أو لا تُفرض عليها أي ضريبة على الإطلاق. ورغم أن معظم المواد الغذائية تحظى بإعفاء، فإن «الوجبات غير الصحية» (ذات المحتوى العالي من الدهون و/أو السكر) و«الأطعمة الجاهزة» (مثل الدجاج المشوي الجاهز للأكل) تظل خاضعة للضريبة بالمعدل الكامل.

خارج الولاية

لا تُدفع ضرائب المبيعات إلا على المقيمين في تلك الولاية، لذلك إذا كنت تشتري سلعة أو خدمة من ولاية أخرى، فقد تكون معفىً من ضريبة المبيعات الخاصة بتلك الولاية. ويمكنك ملاحظة ذلك أيضًا عند السفر دوليًا؛ إذ توجد غالبًا متاجر «معفاة من الرسوم» في المطار أو عند الحدود، لا تفرض ضريبة مبيعات إذا أثبتَّ أنك ستعبر الحدود. وفي الممارسة اليومية، قد يُطلب منك على الأرجح تعبئة «إقرار ضريبة المبيعات» لدى حكومة تلك الولاية، ولا يحدث ذلك عادةً إلا إذا أجريت عملية شراء كبيرة جدًا ترتبت عليها ضريبة مرتفعة.

إذا كان مشتراك معفى من ضريبة المبيعات لأنك اشتريته من خارج الولاية، فسيُطلب منك على الأرجح دفع ضريبة استخدام عليه في ولايتك.

غير ربحي

تكون السلع والخدمات المباعة للمنظمات غير الربحية معفاة عمومًا من ضريبة المبيعات. ولكي تحصل هذه المنظمات على الإعفاء من دفع ضريبة المبيعات، يجب أن تكون مسجَّلة كمنظمة غير ربحية، وأن تطلب شهادة إعفاء من الجهة الحكومية التي كانت ستجمع تلك الضريبة عادةً.

بضائع لإعادة البيع

إذا اشتريت سلعًا وكان قصدك إعادة بيعها، فإن هذه الصفقة تكون معفاة من الضريبة أيضًا. ويظهر هذا الأمر غالبًا لدى الشركات الصغيرة التي تشتري البضائع من المورّدين بالجملة. ومثل المنظمات غير الربحية، يُطلب من البائعين لإعادة البيع أيضًا الحصول على شهادة إعفاء لمشترياتهم.

عطلات ضريبة المبيعات

توجد في بعض الولايات «عطلات ضريبية على المبيعات»، حيث تُعلَّق ضرائب المبيعات إما بالكامل أو على فئات معينة من السلع. على سبيل المثال، تفرض ولاية تكساس عطلة ضريبية على المبيعات في شهر أغسطس من كل عام على الملابس والأحذية واللوازم المدرسية التي تقل قيمتها عن 100 دولار، لمساعدة الأسر على تجهيز الطلاب للعودة إلى المدرسة.

اختبار قصير

يبدو أن هذا الاختبار القصير غير مُعدّ بشكل صحيح.