ما هي ضريبة المبيعات؟
«ضريبة المبيعات» هي ضريبة تُفرض على السلع المباعة للعملاء النهائيين. وتكون ضريبة المبيعات نسبةً مئوية ثابتة من سعر السلع المباعة. في الولايات المتحدة، تفرض جميع الولايات ضريبة مبيعات باستثناء ألاسكا وديلاوير ومونتانا ونيوهامبشير وأوريغون، لكن ضريبة المبيعات تختلف كثيرًا من ولاية إلى أخرى. وفي كندا، توجد أيضًا ضريبة مبيعات فيدرالية، لذا تُفرض الضريبة على جميع السلع مرتين (مرة من كل مقاطعة، ومرة أخرى من الحكومة الفيدرالية). كما تفرض كثير من المدن ضريبة مبيعات أيضًا، لذلك فإن المبلغ الفعلي لضريبة المبيعات الذي تحتاج إلى دفعه قد يختلف كثيرًا إذا كنت تسافر.
ضريبة القيمة المضافة
خارج أمريكا الشمالية، ولا سيما في أوروبا، من الشائع أكثر وجود «ضريبة القيمة المضافة» أو ضريبة القيمة المضافة (VAT). وتختلف ضريبة القيمة المضافة عن ضريبة المبيعات لأن ضرائب القيمة المضافة تُفرض على جميع مراحل الإنتاج، وليس على المستهلك النهائي فقط.
من يدفع ضرائب المبيعات؟
تُحصّل الشركات ضرائب المبيعات عند بيع السلع أو الخدمات. وبعد تحصيل ضريبة المبيعات، يجب تسجيلها بشكل منفصل عن الإيرادات التشغيلية العادية، ثم «توريدها» إلى الجهة الحكومية التي تحصّل الضريبة على أساس منتظم.
تضع المستويات المختلفة للحكومة (المدينة، والولاية، والوطنية) قواعد مختلفة بشأن موعد توريد ضرائب المبيعات إلى الحكومة.
ورغم أنك قد تلاحظ أن ضريبة المبيعات تُضاف تقريبًا دائمًا إلى إيصالك كبند منفصل، فإن الشركات غير ملزمة بفرض ضريبة المبيعات بشكل منفصل. نظريًا، يمكنها ببساطة أن تدفع للحكومة من أموالها الخاصة الضريبة المستحقة على السلع المباعة، لكن عمليًا يكون من الأسهل عادةً تسجيل الضرائب إذا فُرضت وسُجلت بشكل منفصل.
قد يكون تسجيل ضرائب المبيعات ودفعها من أكثر الجوانب تعقيدًا عند بدء عمل تجاري في قطاع التجزئة.
ضريبة المبيعات مقابل ضريبة الاستخدام
وعلى خلاف ضرائب المبيعات، التي يكون البائع مسؤولًا عن دفعها للحكومة، فإن ضريبة الاستخدام هي ضريبة يكون المشتري مسؤولًا عن دفعها.
تُفرض ضريبة الاستخدام عمومًا على المعاملات التي لم تُفرض عليها ضريبة مبيعات عند نقطة البيع. فعلى سبيل المثال، تفرض العديد من حكومات الولايات ضريبة استخدام على المشتريات الكبيرة التي تُجرى من ولاية أخرى ولم تُدفع عليها ضريبة مبيعات عند الشراء الأصلي (على سبيل المثال، إذا اشتريت أثاثًا عبر الإنترنت من ولاية أخرى وشحنته إلى منزلك).
ما المشتريات المعفاة من ضريبة المبيعات؟
حتى في الولايات والمدن التي تفرض ضرائب مبيعات، لا تخضع كل عملية شراء لضريبة مبيعات.
المشتريات
تمنح معظم الولايات إعفاءات ضريبية معينة للبقالة، وعادةً ما تُفرض عليها ضريبة بمعدل أقل أو لا تُفرض عليها ضريبة إطلاقًا. وبينما تحصل معظم مشتريات البقالة على إعفاء، فإن «الأطعمة غير الصحية» (ذات المحتوى العالي من الدهون و/أو السكر) و«الأطعمة الجاهزة» (مثل الدجاج المشوي الجاهز للأكل) لا تزال خاضعة للضريبة بالمعدل الكامل.
خارج الولاية
لا تُدفع ضرائب المبيعات إلا من قِبل المقيمين في تلك الولاية، لذا إذا كنت تشتري سلعة أو خدمة من ولاية أخرى، فقد تكون معفيًا من ضريبة المبيعات الخاصة بتلك الولاية. ويمكنك أيضًا ملاحظة ذلك عند السفر دوليًا؛ إذ توجد غالبًا متاجر «معفاة من الرسوم» في المطار أو عند الحدود لا تفرض ضريبة مبيعات إذا أثبتَّ أنك ستعبر الحدود. وفي الممارسة اليومية، قد يُطلب منك على الأرجح تعبئة «إقرار ضريبة المبيعات» لدى حكومة تلك الولاية، وهو ما يحدث عادةً فقط إذا قمت بعملية شراء كبيرة جدًا ترتبت عليها ضريبة مرتفعة.
إذا كانت مشترياتك معفاة من ضريبة المبيعات لأنك اشتريتها من خارج الولاية، فمن المرجح أن يُطلب منك دفع ضريبة استخدام عنها في ولايتك الأصلية.
غير ربحي
تكون السلع والخدمات المباعة للمنظمات غير الربحية معفاة عمومًا من ضريبة المبيعات. ولكي تتجنب هذه المنظمات دفع ضريبة المبيعات، يُشترط أن تكون مسجلة كمنظمة غير ربحية، وأن تطلب شهادة إعفاء من الجهة الحكومية التي كانت ستجمع تلك الضريبة عادةً.
السلع المخصصة لإعادة البيع
إذا اشتريت سلعًا وكنت تنوي إعادة بيعها، فأنت أيضًا معفى من الضريبة على ذلك الشراء. ويظهر هذا الأمر غالبًا لدى الشركات الصغيرة التي تشتري البضائع من تجار الجملة. ومثل المنظمات غير الربحية، يُطلب من بائعي التجزئة أيضًا الحصول على شهادة إعفاء لمشترياتهم.
عطلات ضريبة المبيعات
توجد في بعض الولايات «عطل ضريبة المبيعات»، حيث تُعلَّق ضرائب المبيعات إما بالكامل أو على فئات معينة من السلع. على سبيل المثال، تتمتع تكساس بعطلة ضريبة مبيعات في أغسطس من كل عام على الملابس والأحذية واللوازم المدرسية التي تقل قيمتها عن 100 دولار لمساعدة العائلات على تجهيز الطلاب للعودة إلى المدرسة.
اختبار سريع
يبدو أن هذا الاختبار لم يُعَدّ بشكل صحيح.
