Τι είναι ο φόρος πωλήσεων;

Ο «φόρος πωλήσεων» είναι ένας φόρος που επιβάλλεται στα αγαθά που πωλούνται σε τελικούς πελάτες. Ο φόρος πωλήσεων είναι ένα σταθερό ποσοστό της τιμής των πωλούμενων αγαθών. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, όλες οι πολιτείες εκτός από την Αλάσκα, το Ντέλαγουερ, τη Μοντάνα, το Νιου Χάμσαϊρ και το Όρεγκον επιβάλλουν φόρο πωλήσεων, αλλά το ύψος του φόρου διαφέρει σημαντικά από πολιτεία σε πολιτεία. Στον Καναδά υπάρχει επίσης ομοσπονδιακός φόρος πωλήσεων, οπότε όλα τα αγαθά φορολογούνται δύο φορές (μία από κάθε επαρχία και ξανά από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση). Πολλές πόλεις επιβάλλουν επίσης φόρο πωλήσεων, οπότε το πραγματικό ποσό φόρου πωλήσεων που πρέπει να πληρώσετε μπορεί να διαφέρει αρκετά αν ταξιδεύετε.

Φόρος προστιθέμενης αξίας

Εκτός Βόρειας Αμερικής, ιδιαίτερα στην Ευρώπη, είναι πιο συνηθισμένος ο «φόρος προστιθέμενης αξίας», ή ΦΠΑ. Ο ΦΠΑ διαφέρει από τον φόρο πωλήσεων, επειδή οι φόροι ΦΠΑ επιβάλλονται σε όλα τα στάδια της παραγωγής, αντί μόνο στον τελικό καταναλωτή.

Ποιος πληρώνει φόρους πωλήσεων;

Οι φόροι πωλήσεων εισπράττονται από τις επιχειρήσεις τη στιγμή που πωλούν αγαθά ή υπηρεσίες. Μόλις εισπραχθεί ο φόρος πωλήσεων, πρέπει να λογιστικοποιείται ξεχωριστά από τα συνήθη λειτουργικά έσοδα και να αποδίδεται τακτικά πίσω στην κυβέρνηση που εισπράττει τον φόρο.

Διαφορετικά επίπεδα διοίκησης (δήμος, πολιτεία και κράτος) έχουν διαφορετικούς κανόνες για το πότε οι φόροι πωλήσεων πρέπει να αποδίδονται πίσω στην κυβέρνηση.

Παρότι ίσως παρατηρείτε ότι ο φόρος πωλήσεων προστίθεται σχεδόν πάντα στην απόδειξή σας ως ξεχωριστή γραμμή, οι επιχειρήσεις δεν υποχρεούνται να τον χρεώνουν ξεχωριστά. Θεωρητικά, θα μπορούσαν απλώς να πληρώσουν οι ίδιες από την τσέπη τους τον φόρο που οφείλεται για τα πωλούμενα αγαθά, αλλά στην πράξη είναι γενικά πιο εύκολο να καταγράφονται οι φόροι όταν χρεώνονται και λογιστικοποιούνται ξεχωριστά.

Η λογιστική παρακολούθηση και η πληρωμή των φόρων πωλήσεων μπορεί να είναι ένα από τα πιο μπερδεμένα μέρη της έναρξης μιας επιχείρησης λιανικής.

Φόρος πωλήσεων έναντι φόρου χρήσης

Σε αντίθεση με τους φόρους πωλήσεων, για τους οποίους υπεύθυνος για την πληρωμή προς το κράτος είναι ο πωλητής, ο φόρος χρήσης είναι ένας φόρος όπου υπεύθυνος για την πληρωμή είναι ο αγοραστής.

Οι φόροι χρήσης εφαρμόζονται συνήθως σε συναλλαγές όπου δεν επιβλήθηκε φόρος πωλήσεων κατά τη στιγμή της πώλησης. Για παράδειγμα, πολλές πολιτειακές κυβερνήσεις επιβάλλουν φόρο χρήσης σε μεγάλες αγορές από άλλη πολιτεία για τις οποίες δεν πληρώσατε φόρο πωλήσεων κατά την αρχική αγορά (για παράδειγμα, αν αγοράσετε έπιπλα online από άλλη πολιτεία και τα στείλετε στο σπίτι σας).

Ποιες αγορές απαλλάσσονται από τον φόρο πωλήσεων;

Ακόμη και σε πολιτείες και πόλεις με φόρους πωλήσεων, δεν υπόκειται κάθε αγορά σε φόρο πωλήσεων.

Τρόφιμα

Οι περισσότερες πολιτείες προβλέπουν ορισμένες φορολογικές απαλλαγές για τα είδη παντοπωλείου, συνήθως φορολογώντας τα με χαμηλότερο συντελεστή ή καθόλου. Παρότι τα περισσότερα είδη παντοπωλείου φορολογούνται ευνοϊκά, τα «πρόχειρα φαγητά» (με υψηλή περιεκτικότητα σε λιπαρά ή/και ζάχαρη) και τα «έτοιμα φαγητά» (όπως το ψητό κοτόπουλο που είναι έτοιμο προς κατανάλωση) φορολογούνται ακόμη με τον πλήρη συντελεστή.

Εκτός πολιτείας

Ο φόρος πωλήσεων πρέπει να καταβάλλεται μόνο για τους κατοίκους αυτής της πολιτείας, οπότε αν αγοράζετε ένα αγαθό ή μια υπηρεσία από διαφορετική πολιτεία, μπορεί να απαλλάσσεστε από τον φόρο πωλήσεων εκείνης της πολιτείας. Αυτό μπορεί επίσης να το δείτε όταν ταξιδεύετε διεθνώς — συχνά υπάρχουν καταστήματα «αφορολόγητων ειδών» στο αεροδρόμιο ή στα σύνορα, τα οποία δεν χρεώνουν φόρο πωλήσεων αν αποδείξετε ότι πρόκειται να περάσετε τα σύνορα. Στην καθημερινή πράξη, πιθανότατα θα απαιτούνταν να συμπληρώσετε μια «δήλωση φόρου πωλήσεων» στην κυβέρνηση εκείνης της πολιτείας, κάτι που συνήθως συμβαίνει μόνο αν κάνατε πολύ μεγάλη αγορά με υψηλό φόρο.

Αν η αγορά σας απαλλάσσεται από τον φόρο πωλήσεων επειδή την αγοράσατε εκτός πολιτείας, πιθανότατα θα πρέπει να πληρώσετε για αυτήν φόρο χρήσης στην πολιτεία κατοικίας σας.

Μη κερδοσκοπικός

Τα αγαθά και οι υπηρεσίες που πωλούνται σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς γενικά απαλλάσσονται από τον φόρο πωλήσεων. Για να απαλλαγούν από την πληρωμή του φόρου πωλήσεων, οι οργανισμοί αυτοί πρέπει να είναι εγγεγραμμένοι ως μη κερδοσκοπικός οργανισμός και να ζητήσουν Πιστοποιητικό Απαλλαγής από την αρμόδια κυβέρνηση που κανονικά θα εισέπραττε αυτόν τον φόρο.

Αγαθά για μεταπώληση

Αν αγοράζετε αγαθά με σκοπό να τα μεταπωλήσετε, η αγορά αυτή επίσης απαλλάσσεται από τον φόρο. Αυτό συμβαίνει συχνότερα με μικρές επιχειρήσεις που αγοράζουν εμπορεύματα από χονδρεμπόρους. Όπως και οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί, οι μεταπωλητές υποχρεούνται επίσης να αποκτήσουν Πιστοποιητικό Εξαίρεσης για τις αγορές τους.

Φορολογικές αργίες πωλήσεων

Ορισμένες πολιτείες έχουν «διακοπές φόρου πωλήσεων», κατά τις οποίες οι φόροι πωλήσεων αναστέλλονται είτε πλήρως είτε για ορισμένες κατηγορίες αγαθών. Για παράδειγμα, Το Τέξας έχει κάθε χρόνο τον Αύγουστο αργία απαλλαγής από τον φόρο πωλήσεων. για ρούχα, υποδήματα και σχολικά είδη που κοστίζουν λιγότερο από 100 δολάρια, ώστε να βοηθηθούν οι οικογένειες να προετοιμάσουν τους μαθητές για την επιστροφή στο σχολείο.

Μικρό κουίζ

Φαίνεται ότι αυτό το κουίζ δεν έχει ρυθμιστεί σωστά.