Che cos'è l'imposta sulle vendite?

L’«imposta sulle vendite» è un’imposta applicata sui beni venduti ai clienti finali. L’imposta sulle vendite è una percentuale fissa del prezzo dei beni venduti. Negli Stati Uniti, tutti gli stati tranne Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon applicano un’imposta sulle vendite, ma l’importo varia notevolmente da uno stato all’altro. In Canada esiste anche un’imposta federale sulle vendite, quindi tutti i beni sono tassati due volte (una volta da ogni provincia e di nuovo dal governo federale). Molte città applicano anche un’imposta sulle vendite, quindi l’importo effettivo dell’imposta sulle vendite che devi pagare può variare parecchio se viaggi.

Imposta sul valore aggiunto

Al di fuori del Nord America, in particolare in Europa, è più comune avere un’«imposta sul valore aggiunto», o IVA. L’IVA si differenzia dall’imposta sulle vendite perché viene applicata a tutti i livelli di produzione, anziché solo al consumatore finale.

Chi paga le imposte sulle vendite?

Le imposte sulle vendite vengono riscosse dalle aziende nel momento in cui vendono beni o servizi. Una volta riscosse, devono essere contabilizzate separatamente dai normali ricavi operativi e versate regolarmente all’ente pubblico che le riscuote.

I diversi livelli di governo (comunale, statale e nazionale) hanno regole diverse su quando le imposte sulle vendite devono essere versate all’ente pubblico.

Anche se potresti notare che l’imposta sulle vendite viene quasi sempre aggiunta allo scontrino come voce separata, le aziende non sono obbligate ad addebitarla separatamente. In teoria, potrebbero semplicemente pagare di tasca propria al governo l’imposta dovuta sui beni venduti, ma in pratica è generalmente più facile contabilizzare le imposte se vengono addebitate e registrate separatamente.

La contabilizzazione e il pagamento delle imposte sulle vendite possono essere una delle parti più complesse dell’avvio di un’attività commerciale al dettaglio.

Imposta sulle vendite vs imposta d'uso

A differenza delle imposte sulle vendite, per le quali il venditore è responsabile del pagamento al governo, l’imposta sull’uso è un’imposta per cui il responsabile del pagamento è l’acquirente.

Le imposte sugli acquisti sono in genere applicate alle transazioni in cui non è stata addebitata l’imposta sulle vendite al momento dell’acquisto. Ad esempio, molti governi statali applicano una tassa d’uso sugli acquisti di importo elevato effettuati in un altro stato sui quali non hai pagato l’imposta sulle vendite con l’acquisto originale (ad esempio, se acquisti mobili online da un altro stato e li fai spedire a casa tua).

Quali acquisti sono esenti dall'imposta sulle vendite?

Anche negli stati e nelle città in cui si applica l’imposta sulle vendite, non tutti gli acquisti ne sono soggetti.

Generi alimentari

La maggior parte degli stati prevede alcune esenzioni fiscali per i generi alimentari, tassandoli di solito a un’aliquota più bassa o senza alcuna imposta. Anche se la maggior parte dei generi alimentari gode di un’agevolazione, il “cibo spazzatura” (con un alto contenuto di grassi e/o zuccheri) e i “cibi pronti” (come il pollo arrosto già pronto da mangiare) sono ancora tassati all’aliquota piena.

Fuori dallo stato

L’imposta sulle vendite deve essere pagata solo dai residenti di quello stato, quindi se acquisti un bene o un servizio in un altro stato, potresti essere esentato dall’imposta sulle vendite di quello stato. Lo si vede anche quando si viaggia all’estero: spesso ci sono negozi “Duty Free” in aeroporto o al confine che non applicano l’imposta sulle vendite se dimostri che attraverserai il confine. Nella pratica quotidiana, probabilmente dovresti compilare una “dichiarazione dell’imposta sulle vendite” con il governo di quello stato, cosa che di solito accade solo se hai effettuato un acquisto molto consistente con un’imposta elevata.

Se il tuo acquisto è esente dall’imposta sulle vendite perché è stato effettuato fuori dallo stato, probabilmente dovrai pagare una tassa d’uso nel tuo stato di residenza.

No profit

I beni e i servizi venduti alle organizzazioni non profit sono generalmente esenti dall’imposta sulle vendite. Per ottenere l’esenzione dal pagamento dell’imposta sulle vendite, queste organizzazioni devono essere registrate come organizzazioni senza scopo di lucro e richiedere un certificato di esenzione all’ente governativo che normalmente riscuoterebbe quell’imposta.

Beni per la rivendita

Se acquisti beni con l’intenzione di rivenderli, anche su quell’acquisto sei esente da imposte. Ciò accade più spesso nelle piccole imprese che acquistano merci da grossisti. Come le organizzazioni non profit, anche i rivenditori devono ottenere un certificato di esenzione per i loro acquisti.

Giorni senza imposta sulle vendite

Alcuni stati hanno “giornate di esenzione dall’imposta sulle vendite”, durante le quali l’imposta sulle vendite viene sospesa del tutto o per determinate categorie di beni. Ad esempio, Il Texas ha ogni anno una giornata di esenzione dall’imposta sulle vendite in agosto per abbigliamento, calzature e materiale scolastico che costano meno di 100 dollari, per aiutare le famiglie a preparare gli studenti per il rientro a scuola.

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