Co je daň z prodeje?

„Daň z prodeje“ je daň, která se účtuje zboží prodávanému koncovým zákazníkům. Daň z prodeje je pevně stanovené procento z ceny prodaného zboží. Ve Spojených státech vybírají daň z prodeje všechny státy kromě Aljašky, Delaware, Montany, New Hampshire a Oregonu, ale její výše se v jednotlivých státech výrazně liší. V Kanadě existuje také federální daň z prodeje, takže veškeré zboží je zdaněno dvakrát (jednou každou provincií a znovu federální vládou). Mnohá města také uplatňují daň z prodeje, takže skutečná částka daně z prodeje, kterou musíte zaplatit, se může při cestování značně lišit.

Daň z přidané hodnoty

Mimo Severní Ameriku, zejména v Evropě, je běžnější „daň z přidané hodnoty“ neboli DPH. DPH se od daně z prodeje liší tím, že se vybírá ve všech fázích výroby, a ne pouze od koncového spotřebitele.

Kdo platí daň z prodeje?

Daně z prodeje vybírají podniky v okamžiku, kdy prodávají zboží nebo služby. Jakmile je daň z prodeje vybrána, musí být odděleně zaúčtována od běžných provozních výnosů a pravidelně „odváděna“ vládě, která tuto daň vybírá.

Různé úrovně správy (město, stát a národní úroveň) mají odlišná pravidla pro to, kdy je třeba daň z prodeje odvést zpět vládě.

Ačkoli si možná všimnete, že daň z prodeje je na účtence téměř vždy uvedena jako samostatná položka, podniky nejsou povinny ji účtovat odděleně. Teoreticky by mohly daň z dlužné částky za prodané zboží jednoduše uhradit vládě z vlastních prostředků, ale v praxi je obvykle snazší daně evidovat, pokud jsou účtovány a zaúčtovány odděleně.

Evidování a placení daní z prodeje může být jednou z nejvíce matoucích částí při zahájení maloobchodního podnikání.

Daň z prodeje vs. daň z užití

Na rozdíl od daní z prodeje, za jejichž zaplacení vládě odpovídá prodávající, je daň z užívání daň, kterou je povinen zaplatit kupující.

Daně z užívání se obvykle uplatňují u transakcí, při nichž nebyla při prodeji účtována daň z prodeje. Například mnoho státních vlád vybírá daň z užívání u velkých nákupů uskutečněných v jiném státě, u nichž jste při původním nákupu daň z prodeje nezaplatili (například pokud si objednáte nábytek online z jiného státu a necháte si ho doručit domů).

Na jaké nákupy se daň z prodeje nevztahuje?

I ve státech a městech s daní z prodeje nepodléhá každá koupě dani z prodeje.

Potraviny

Většina států má pro potraviny určité daňové výjimky, obvykle zdaňuje potraviny nižší sazbou nebo vůbec. Zatímco většina potravin skutečně požívá úlevy, „nezdravé jídlo“ (s vysokým obsahem tuku a/nebo cukru) a „hotová jídla“ (například pečené kuře, které je připravené k jídlu) jsou i nadále zdaněna plnou sazbou.

Mimo stát

Daň z prodeje je třeba platit pouze za obyvatele daného státu, takže pokud kupujete zboží nebo službu v jiném státě, můžete být od daně z prodeje v daném státě osvobozeni. To lze vidět i při mezinárodním cestování – na letištích nebo na hranicích bývají obchody „duty free“, které neúčtují daň z prodeje, pokud prokážete, že budete překračovat hranici. V běžné praxi byste pravděpodobně museli podat „přiznání k dani z prodeje“ u vlády daného státu, což se obvykle děje jen tehdy, pokud jste uskutečnili velmi velký nákup s vysokou daní.

Pokud je váš nákup osvobozen od daně z prodeje, protože jste jej pořídili mimo stát, budete za něj pravděpodobně povinni zaplatit ve svém domovském státě daň z užívání.

Nezisková organizace

Zboží a služby prodávané neziskovým organizacím jsou obecně osvobozeny od daně z prodeje. Aby tyto organizace nemusely daň z prodeje platit, musí být registrovány jako nezisková organizace a požádat vládu, která by tuto daň běžně vybírala, o osvědčení o osvobození.

Zboží určené k dalšímu prodeji

Pokud nakupujete zboží a máte v úmyslu je dále prodat, jste z tohoto nákupu rovněž osvobozeni od daně. To se nejčastěji uplatňuje u malých podniků nakupujících zboží od velkoobchodníků. Stejně jako neziskové organizace jsou i překupníci povinni získat pro své nákupy osvědčení o výjimce.

Prázdniny od daně z prodeje

Některé státy mají „prázdniny od daně z prodeje“, kdy je daň z prodeje buď zcela pozastavena, nebo se nevztahuje na určité druhy zboží. Například Texas má každý rok v srpnu prázdniny od daně z prodeje na oblečení, obuv a školní potřeby, které stojí méně než 100 dolarů, aby pomohly rodinám připravit studenty na návrat do školy.

Rychlý kvíz

Zdá se, že tento kvíz není správně nastaven.