Mis on rahavoogude aruanne?
Rahavoogude aruanne on üks neljast finantsaruandest, mida SEC nõuab USA GAAP-i (üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtted) alusel. SEC-i järgi „kajastavad rahavoogude aruanded ettevõtte raha sisse- ja väljavoolu“. Teisisõnu näitab see aruanne, kust raha ja selle ekvivalendid tulevad ning kuhu neid suunatakse.
Miks on rahavoogude aruanne oluline?
Rahavoogude aruande mõistmine võib aidata ettevõtte finantsseisundist paremini aru saada. Rahavoogude aruanne on oluline, რადგან see jälgib ettevõtte kõiki rahalisi tegevusi. Teisisõnu mõõdab see, kust tegelik raha tuleb ja kuhu see liigub. See võimaldab lugejatel hinnata, kuidas ettevõte oma raha võlgade, investeeringute ja kulutuste katmiseks haldab ja jaotab. Seega on juhtkonna, investorite ja võlausaldajate jaoks oluline rahavoogude aruanne läbi vaadata, et veenduda ettevõtte finantsilises edukuses.
Kes on neist aruannetest huvitatud ja miks?
Rahavoogude aruannest on huvitatud paljud osapooled:
- Investorid
- Praegused ja tulevased investorid vaatavad rahavoogude aruannet, et hinnata ettevõtte võimet teenida raha ja täita oma kohustusi.
- Laenuandjad/kreditorid
- Laenuandjad ja kreditorid uurivad rahavoogude aruannet, et teha kindlaks, kas ettevõte suudab oma võlad tagasi maksta.
- Juhtimine
- Olgu selleks ettevõtte raamatupidajad või tegevjuht, juhtkond peab kindlaks tegema, kas nad suudavad katta töötajate tasu ja muud kulud.
Milline näeb rahavoogude aruanne välja? Millised on selle komponendid?
|
ABC Inc. Rahavoogude aruanne Aasta, mis lõppes 31. detsembril 2999 |
||
| Rahavoog põhitegevusest | ||
| Puhaskasum | $x,xxx,xxx | |
| Amortisatsioon | xx,xxx | |
| Nõuete suurenemine | (xx,xxx) | |
| Võlgnevuste vähenemine | xx,xxx | |
| Varude suurenemine | (xx,xxx) | |
| Puhaste vahendite netosumma tegevuste põhjal | xxx,xxx | |
| Investeerimistegevuse rahavoog | ||
| Seadmete ja masinate müük | xxx,xxx | |
| Maa ost | (xx,xxx) | |
| Puhaste vahendite netosumma investeerimistegevuse põhjal | xxx,xxx | |
| Finantseerimistegevuse rahavoog | ||
| Võlakohustused | xx,xxx | |
| Emiteeritud uus omakapital | xxx,xxx | |
| Puhaste vahendite netosumma finantseerimistegevuse põhjal | xxx,xxx | |
| Rahavoo netomuutus | xxx,xxx | |
| Sularaha algjääk | xx,xxx | |
| Sularaha lõppjääk | xxx,xxx | |
Rahavoogude aruande peamised komponendid on rahavood äritegevusest, investeerimistegevusest ja finantseerimistegevusest:
- Tegevuste rahavoog hõlmab kõiki tehinguid, mis on seotud ettevõtte äritegevusega. See tähendab, et puhaskasumit tuleb korrigeerida kõigi mitterahaliste tehingute võrra. Näiteks nõuete suurenemine tähendab, et raha ei laekunud, vaid kliendil on lihtsalt kohustus, seega tuleb see väärtus puhaskasumist maha arvata, kuna füüsiline rahasumma ei ole teie käsutuses. Sama loogikat rakendatakse kõigi tegevuste tehingute puhul.
- Investeerimistegevuse rahavoog hõlmab kõiki tehinguid, mis on seotud ettevõtte investeeringutega kasvu ja tootmise jaoks vajalikes ressurssides. Näiteks sularahamakse uue masina või tehase eest loetakse „investeerimistegevuse“ jaotises negatiivseks rahavooguks.
- Finantseerimistegevuse rahavoog hõlmab kõiki tehinguid, mis puudutavad seda, kuidas ettevõte hankis oma kapitali, ning makseid investoritele/kreditoridele. Näited finantstegevusest on sularahadividendid, aktsiate emiteerimine või tagasiostmine ning laenuvõtmisest tulenev rahavoog.
Kust leian konkreetse ettevõtte rahavoogude aruande?
Rahavoogude aruanded iga Ameerika Ühendriikide ettevõtte kohta leiate meie noteeringute tööriistast:
Popiküsimus
Paistab, et see viktoriin ei ole õigesti seadistatud.
