Když podáváte daňové přiznání k příjmu, můžete si „odepsat“ určité výdaje a získat dodatečné daňové slevy podle své životní situace. To znamená, že pokud jste během roku měli uznatelný výdaj, v podstatě si můžete tuto částku odečíst od příjmů, které uvádíte finančnímu úřadu IRS, čímž se zvýší vaše daňové vrácení (nebo alespoň sníží částka, kterou dlužíte).
Uplatnění těchto slev a odpočtů může být složité – mnoho lidí o ně přichází jednoduše proto, že nevědí, že existují, nebo jak je uplatnit. Při použití formuláře 1040 EZ lze uplatnit pouze jeden typ daňové slevy, takže pokud si myslíte, že můžete uplatnit i jiné, budete muset použít formulář 1040 nebo 1040A (který je nejdelší, ale nabízí nejvíce možných odpočtů). Přesný výpočet toho, jakou slevu nebo odpočet můžete získat, je podrobně popsán v pokynech k formuláři 1040.
Odpočty vs. daňové kredity
Existují dva způsoby, jak snížit daňový účet – „Daňový odpočet“ a „Daňová sleva“.
„Daňový odpočet“ znamená, že tuto částku můžete odečíst od svého celkového zdanitelného příjmu, a tím snížit daně, které dlužíte, nebo zvýšit svůj přeplatek.
„Daňová sleva“ je částka, která se jednoduše odečte od částky daně, kterou dlužíte. Existují také dva typy daňových slev:
- Vratné – pokud už dlužíte nulovou daň, uplatnění vratného daňového kreditu znamená, že dostanete daňový přeplatek v této výši
- Nevratné – mohou snížit vaši celkovou daňovou povinnost na nulu, ale pokud by šla ještě níže, nedostanete přebytek jako další daňový přeplatek.
V zásadě platí, že když vám je daň z příjmu strhávána přímo ze mzdy, formulář W-2 ukáže, kolik daně už bylo zaplaceno. Pokud uplatníte pouze „daňové odpočty“ a „nevratné daňové slevy“, maximum, které můžete dostat zpět v daňovém přiznání, je právě tato plná částka.
Pokud můžete uplatnit i „vratné“ daňové slevy, můžete nakonec dostat zpět více, než kolik činí celková daň, kterou zaplatíte.
Základní odpočet
Aby bylo podání daní jednodušší, má každý možnost zvolit si mezi „položkovými odpočty“ a „základním odpočtem“. Pokud podáváte „položkové odpočty“, musíte doložit každý jednotlivý odečítaný výdaj (například účtenkami a dokladem, že je uznatelný), což může být u drobných odpočtů velmi časově náročné.
Alternativně, pokud si nemyslíte, že máte z čeho odečítat moc, můžete si jednoduše uplatnit „standardní odpočet“, což je pevná částka 6 300 dolarů na osobu. Pokud uplatníte standardní odpočet, získáte ho, aniž byste museli předkládat jakékoli důkazy. Mladí lidé s nižšími příjmy a bez vyživovaných osob obvykle zjišťují, že jejich standardní odpočet je vyšší než součet jednotlivých odpočtů, a navíc se s ním mnohem snáze pracuje.
Pokud uplatníte standardizovaný odpočet, můžete si stále nárokovat jiné daňové úlevy, ale už žádné další odpočty. Podívejte se na stránku IRS o standardním odpočtu.
Vyživované osoby a děti
Nejběžnější daňové odpočty a úlevy se týkají rodin s vyživovanými osobami nebo dětmi. Aby se osoba mohla kvalifikovat jako vaše vyživovaná osoba, musí:
- Být mladší než 18 let (u některých daňových úlev 17 nebo 19 let)
- Být s vámi příbuzný
- Žít s vámi déle než polovinu minulého roku
- Nebýt uplatňován někým jiným jako jeho vyživovaná osoba
Pokud si můžete uplatnit vyživované osoby, nemůžete použít formulář 1040 EZ. Klikněte zde a podívejte se na stránku IRS o vyživovaných osobách.
daňový bonus na příjmy z výdělečné činnosti
Daňový bonus na příjmy z výdělečné činnosti (EITC) je celostátní program, jehož cílem je pomoci nízko- a středněpříjmovým pracovníkům dostat se z chudoby, přičemž se zaměřuje zejména na rodiny. Jde o vratnou daňovou úlevu.
I když k uplatnění EITC nemusíte nutně mít vyživované osoby, pokud je máte, získáte z něj mnohem víc. Pokud jej uplatňujete bez vyživovaných osob, můžete pro nárok na EITC použít formulář 1040 EZ.
EITC funguje tak, že pomáhá lidem s nízkými příjmy – to znamená, že jste v předchozím roce museli pracovat a nějaký příjem si vydělat. EITC, na který můžete mít nárok, má tvar písmene n – pokud jste vydělali jen velmi málo, dostanete velmi málo, pak s rostoucím příjmem až do určitého bodu roste a poté se s dalším růstem příjmu začíná snižovat.
Je to proto, že EITC je navržen tak, aby lidi motivoval pracovat a vydělávat mzdu. U lidí s velmi nízkými příjmy z práce je EITC velmi malý, protože vychází z předpokladu, že pobírají jiné dávky, například potravinové poukázky a příspěvek na bydlení. Uprostřed roste, aby pomohl pracující chudobě uniknout z chudoby, zatímco s dalším růstem příjmu se snižuje, aby omezil dávky pro lidi, kteří už tuto pomoc nepotřebují.
Váš EITC výrazně roste, pokud si uplatníte vyživované osoby – v roce 2016 jste bez dětí mohli získat jen něco málo přes 500 dolarů, zatímco se dvěma dětmi se částka zvýšila na více než 5 500 dolarů.
Klikněte zde a podívejte se na stránku IRS pro daňový bonus na příjmy z výdělečné činnosti.
Daňové bonusy na děti
K dispozici jsou také daňové úlevy určené přímo na děti, nápaditě nazvané „federální daňový bonus na dítě“ a „dodatečný daňový bonus na dítě“.
Federální daňový bonus na dítě
Federální daňový bonus na dítě poskytuje jednoduchou daňovou úlevu ve výši 1 000 dolarů na každé dítě až do určité hranice příjmu (mezi 55 000 a 110 000 dolary v závislosti na vašem rodinném stavu). Pokud vyděláte více než tuto hranici, bude vám daňová úleva snížena o 50 dolarů za každých 1 000 dolarů nad hranici (takže manželský pár s příjmem 120 000 dolarů by měl daňovou úlevu 950 dolarů). Tato daňová úleva je nevratná. Klikněte zde pro zobrazení FAQ IRS k federální daňové slevě na dítě.
Dodatečný daňový bonus na dítě
Tato daňová sleva v podstatě vychází z federální daňové slevy na dítě – vezme jakoukoli částku, kterou jste nemohli odečíst, a až 3 000 $ z ní učiní vratnou (opět při splnění příjmového limitu). Pravidla pro tuto daňovou slevu jsou složitější, pokud máte 3 nebo více dětí, ale výsledek je v podstatě ten, že nevratná část federální daňové slevy na dítě se stane vratnou. Klikněte zde pro FAQ IRS k dodatečné daňové slevě na dítě.
Daňový bonus na péči o vyživované dítě
Tato daňová sleva byla vytvořena, aby kompenzovala náklady na jesle a péči o dítě – můžete si odečíst 20 % až 30 % výdajů na péči o dítě do výše 6 000 $ na dítě (na náklady nad 6 000 $ se daňová úleva nevztahuje). Na rozdíl od ostatních daňových slev se tato vztahuje pouze na děti ve věku 13 let nebo mladší. Klikněte zde pro FAQ IRS k daňové slevě na péči o vyživované dítě.
Související s prací
Existuje také řada odpočtů a daňových slev, které mohou kompenzovat pracovní výdaje, které si případně hradíte sami.
Výdaje na stěhování za prací
I když si nemůžete odečíst žádné náklady vzniklé při hledání práce, pokud se kvůli zaměstnání musíte stěhovat mezi městy, můžete si obvykle odečíst část nákladů na stěhování. Jde o odpočet, který se odečítá od vašeho zdanitelného příjmu. Klikněte zde pro více informací o odpočtu nákladů na stěhování.
Pracovní vybavení
Pokud si pro práci musíte pořídit uniformu nebo jiné pracovní vybavení, můžete si i tyto výdaje odečíst. To je důležité zejména tehdy, pokud pracujete na IČO nebo jste samostatně výdělečně činní: možná si dokonce budete moci odečíst část nájmu, energií a dalších nákladů, pokud pracujete z domova. Klikněte zde a zjistěte více o odpočtech pracovních výdajů.
Vlastnictví nemovitosti
Pokud vlastníte dům, existuje také řada daňových slev a odpočtů.
Hypoteční úroky
Pokud máte hypotéku, některé nebo všechny úroky mohou být daňově odečitatelné. Ne všechny hypoteční úroky jsou daňově uznatelné – musíte doložit, že byla hypotéka čerpána na koupi vašeho hlavního bydliště nebo byla použita na rozsáhlé rekonstrukce, a navíc se vztahuje pouze na úroky zaplacené z úvěrů do výše 1 milionu $. Pokud vaše hypotéka nesplňuje podmínky, stále si můžete odečíst úroky z prvních 100 000 $ vašeho úvěru. Klikněte zde pro více informací o daňových slevách na hypoteční úroky.
Energetické úlevy
Existuje také řada daňových slev, které pomáhají kompenzovat náklady na renovace, které provádíte ve svém domě, pokud tyto úpravy přispívají k vyšší energetické úspornosti. Tyto slevy byly zavedeny proto, aby pomohly majitelům domů modernizovat starou izolaci a okna a snížit celkové náklady na energii potřebnou k vytápění domu v zimě a jeho chlazení v létě. Daňová sleva obvykle činí asi 10 % z pořizovacích nákladů, ale rok od roku se může lišit. Klikněte zde pro více informací o daňových slevách na energetickou účinnost.
Pokud do svého domu přidáte zařízení na zelenou energii, například solární panely nebo domácí větrné turbíny, můžete získat vyšší daňové úlevy na energii. Tyto úlevy obvykle činí asi 30 % z pořizovací ceny.
Vzdělávání
Existuje několik hlavních daňových úlev, pokud studujete na vysoké škole nebo absolvujete další pracovní školení. Tyto úlevy mají lidi motivovat, aby si dále budovali cennější pracovní dovednosti.
Úroky ze studentské půjčky
Na úrocích ze studentských půjček si můžete každoročně odečíst až 2500 USD. Funguje to jako odpočet, takže se tato částka jednoduše odečte od vašeho zdanitelného příjmu. Upozorňujeme, že pokud vašim splátkám studentské půjčky pomáhají rodiče, můžete si i tak na daních uplatnit to, co za vás zaplatí. Klikněte zde pro více informací o odpočtu úroků ze studentských půjček.
Daňový kredit American Opportunity
Daňový kredit American Opportunity poskytuje úlevu na prvních 2500 USD výdajů na vzdělání ročně, ale musíte být zapsáni na akreditované univerzitě ve Spojených státech a studovat v rámci získávání titulu. Tento kredit si můžete uplatnit celkem pouze 4 roky a v roce, kdy si jej uplatňujete, musíte být zapsáni alespoň na jeden celý semestr.
Jedná se o částečně vratný daňový kredit – pokud je vaše daňová povinnost již nulová, je vratných 40 % (nebo až 1000 USD). Klikněte zde pro stránku IRS o daňovém kreditu American Opportunity.
Daňový kredit Lifetime Learning
Daňový kredit Lifetime Learning je velmi podobný kreditu American Opportunity, ale s nižším limitem – pouze až 2000 USD, a není vratný.
Výhodou je, že si jej můžete uplatnit tolikrát, kolikrát chcete, a nemusíte být zapsáni do studijního programu (platí tedy i pro další kurzy a programy rozvoje dovedností). Jak daňový kredit Lifetime Learning, tak American Opportunity mají příjmové limity – s rostoucím příjmem se váš daňový kredit snižuje. Klikněte zde a dozvíte se více o daňovém kreditu Lifetime Learning.
Pojištění a investice
Existuje také mnoho daňových úlev, které můžete získat na některé náklady na pojištění a investice; mají pomoci nízkopříjmovým pracovníkům tyto náklady vyrovnat.
Daňový kredit na zálohové pojistné
Pokud jste si zdravotní pojištění zakoupili prostřednictvím tržiště healthcare.gov, můžete si část svých pojistných uplatnit jako daňový kredit. Skutečná výše, kterou si můžete uplatnit, se bude výrazně lišit podle vašeho příjmu a pojistného, ale kredit je také vratný. Klikněte zde pro časté dotazy IRS k daňovému kreditu na pokročilou prémii.
Úsporný daňový kredit
„Saver’s Credit“ je jiný název pro daňový kredit na příspěvky na důchodové spoření – účelem tohoto kreditu je podpořit spoření na penzijních účtech a IRA. Tento kredit činí až 2000 USD a vypočítává se jako procento vašich příspěvků (buď 50 %, 20 % nebo 10 % podle vašeho příjmu). Klikněte zde pro informace IRS o kreditů Saver’s Credit.
Ztráty z kapitálu
„Kapitálové ztráty“ nastávají tehdy, když máte investici, ať už jde o akcie, nemovitost nebo jakékoli jiné aktivum, a prodáte ji za méně, než jste za ni zaplatili. Pokud vaše akciové portfolio za poslední rok utrpělo značné ztráty, můžete si jako odečet uplatnit až 3000 dolarů ze ztrát. Klikněte zde pro více informací o daňových úlevách za kapitálové ztráty.
