什么是所得税？
所得税是你对收入缴纳的税，通常会直接从你的工资中扣除。在美国工作的每个人都应就其收入缴纳所得税。
收入也不只是工资和薪金。如果你从出租房产中获得租金收入，或从投资中获得收益、储蓄账户或债券利息，或其他任何收入来源，你很可能都需要就这些收入缴纳所得税。
所得税是如何缴纳的？
对大多数人来说，所得税很简单——雇主必须从你的工资中代扣相应金额的所得税，然后直接上缴政府，不需要额外步骤。
如果你是自雇人士或独立承包商（比如 Uber 司机），情况就会复杂一些。在这种情况下，你需要同时申报收入并缴清应付税款。
谁需要提交所得税申报表？
所有美国公民以及在美国工作和生活的所有人都需要每年提交所得税申报表。相应地，美国所有公民和在美国工作的人员都需要申报收入，即使这些收入是在其他国家赚取的。美国公民使用其社会安全号码报税。
即使是在美国居住但不工作的人，如果在上一年获得了某种收入或补偿，也需要申报所得税。这包括租金收入，甚至失业救济金。
移民工人
没有社会安全号码却在美国工作的人员（包括合法移民和无证工人）仍然需要缴纳所得税。由于其中一些人可能没有社会安全号码，他们可以向美国国税局申请个人纳税识别号码（ITIN）用于报税。
ITIN 号码只能用于税务申报，无证工人可以通过取得 ITIN 号码并提交所得税申报表来避免触犯逃税相关法律。
居住在海外的美国公民
居住和在其他国家工作的美国公民也必须每年申报美国所得税，否则可能面临重罚。虽然公民确实需要报税，但大多数在美国境外居住和工作的公民实际上无需缴纳任何税款，除非他们的收入极高。
我需要准备哪些材料来申报个人所得税？
除了社会保障号码或税务识别号码之外，您至少还需要其他表格才能申报所得税。
W2表格
这 W-2表格 是所有按小时计酬和领固定工资的员工在年底（通常是1月，涵盖上一年度）会从雇主那里收到的一份文件。W-2表格是一份相当基础的表格，列明上一年度赚取的总工资，以及雇主已经代扣并缴纳了多少社会保障税和所得税。员工从雇主那里收到的W-2表格通常已经填写完成。
您通常会收到3份W-2表格——一份留作个人记录，一份随联邦报税表提交，另一份用于州税申报。
如果您在上一年度没有其他收入或报酬，只凭W-2表格就可以申报所得税。
1099表格
1099表格 用于个人需要自行申报收入的情况。这包括独立承包人，以及任何从未提供W-2的收入来源获得收入的人。
1099表格比W-2更复杂，一方面因为可申报的收入类型更多，另一方面因为使用它的人可能需要自行填写全部信息（尽管支付您报酬的一方可能会提供一份预填版本）。这比基本的W-2更需要具备详细记录财务资料的能力。
1040所得税申报表
美国最基本的所得税申报表称为 1040表格。该表格的基本用途是汇总您全年来自各个来源的所有收入，计算您已经缴纳了多少税，扣除您符合条件的各项抵扣，然后查看您应获得多少退税，或者当前还欠多少税。
1040是一份简单的一页式报税表。如果您的财务情况比较简单（抵扣较少，外部收入不多），您只需填写这一页表格并寄出即可。如果您需要申报的收入和支出更复杂，可能还需要附上额外的“附表”——这些补充表格用于列明您的其他收入和支出。
1040 表的各部分
1040 EZ有四个基本部分
- 联系信息 — 这包括你的姓名、地址和社会保障号码。如果你已婚，可以与你的配偶联合提交1040 EZ表格，在这种情况下，你还需要提供他或她的信息。
- 收入 — 这些信息应直接来自你的W-2表格，以及银行寄给你的任何储蓄账户利息税表。这也包括你可能收到的任何失业补偿。
- 付款 — 这也来自你的W-2表格，其中列明了你的雇主已经代扣并缴纳了多少税款。你也可以据此计算应缴税款总额。
- 退税或应缴税款 — 最终计算会显示你应获得多少退税，或者你需要缴纳多少所得税。如果你应得退税，可以提供你的银行路由号码以便直接存入账户。如果你有欠税，说明中会告知如何缴纳。
领取您的退税
领取退税很简单。所有所得税申报表都包含一个填写银行路由信息的位置，您可以让退税直接存入您的银行账户，无需额外步骤。
如果您希望收取支票，国税局会把支票邮寄到您在表格顶部填写的地址。
所得税更正
在美国，纳税人有 7 年时间提交任何更正。通常，这是为了申报您可能遗漏的扣除项，或在以后补报收入，以避免逃税处罚。
要提交修正后的报税表，请使用 1040-X 表格，它是专门为对先前报税表进行后续更正而设计的。
国税局更正
美国国税局也可能根据其对您应缴税款的自行计算，直接进行更正。如果是这种情况，他们通常会给您寄来一封信，说明其计算与您的计算有何不同，并附上对其计算提出异议的方法。
众所周知，美国国税局会对报税表进行上调或下调调整——他们主要是在核查扣除金额和算术计算中的错误，以确保报税表得到正确处理。
审计
您的所得税有很小的概率会被美国国税局审计，届时他们会要求您提供支持性文件。审计的目的既是确保报税表使用的所有数值都正确，也是防止虚假申报。审计最迟可在报税后 6 年内发生，因此您应确保至少保留所有支持性文件这么久。
州所得税
大多数州也会征收所得税，但实际税额和起征门槛因州而异，差别相当大。申报州所得税的步骤与联邦税非常相似，通常也需要相同的文件（这也是您通常会收到 3 份 W-2 表格的原因）。
目前有七个州不征收所得税：阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德克萨斯、华盛顿和怀俄明。那些不征收所得税的州会通过其他渠道弥补损失的收入，通常是销售税和使用税（事实上， 没有所得税的州向本州居民征收的总税负通常比征收所得税的州更高）。
