Τι είναι ο φόρος εισοδήματος;
Ο φόρος εισοδήματος είναι ο φόρος που πληρώνετε πάνω στο εισόδημά σας και συνήθως παρακρατείται απευθείας από τον μισθό σας. Όλοι όσοι εργάζονται στις Ηνωμένες Πολιτείες θα πρέπει να πληρώνουν φόρο εισοδήματος για τα κέρδη τους.
Το εισόδημα δεν περιορίζεται μόνο στους μισθούς και τα ημερομίσθια. Αν έχετε έσοδα από ενοίκια σε ακίνητα, επενδυτικό εισόδημα, τόκους από τον λογαριασμό αποταμίευσής σας ή ομόλογα, ή οποιαδήποτε άλλη πηγή εσόδων, πιθανότατα θα οφείλετε κάποιον φόρο εισοδήματος γι’ αυτά.
Πώς πληρώνονται οι φόροι εισοδήματος;
Για τους περισσότερους ανθρώπους, οι φόροι εισοδήματος είναι απλοί — οι εργοδότες υποχρεούνται να παρακρατούν το σωστό ποσό φόρου εισοδήματος από τον μισθό σας, το οποίο στη συνέχεια καταβάλλεται στο κράτος χωρίς επιπλέον ενέργειες.
Αν είστε αυτοαπασχολούμενος ή εργάζεστε ως ανεξάρτητος συνεργάτης (όπως ένας οδηγός της Uber), η διαδικασία μπορεί να είναι λίγο πιο περίπλοκη. Σε αυτή την περίπτωση, υποχρεούστε να δηλώσετε το εισόδημά σας και να πληρώσετε τυχόν οφειλόμενους φόρους ταυτόχρονα.
Ποιος πρέπει να υποβάλει δήλωση φορολογίας εισοδήματος;
Όλοι οι πολίτες των ΗΠΑ και όσοι εργάζονται και ζουν στις Ηνωμένες Πολιτείες πρέπει να υποβάλλουν κάθε χρόνο δήλωση φόρου εισοδήματος. Κατ’ επέκταση, όλοι οι πολίτες και εργαζόμενοι στις ΗΠΑ πρέπει να δηλώνουν το εισόδημά τους, ακόμη κι αν αυτό αποκτάται σε άλλη χώρα. Οι πολίτες των ΗΠΑ χρησιμοποιούν τον Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης για να υποβάλουν τη φορολογική τους δήλωση.
Ακόμη και οι κάτοικοι των ΗΠΑ που δεν εργάζονται πρέπει να υποβάλλουν δήλωση φόρου εισοδήματος, αν έλαβαν κάποιο είδος εισοδήματος ή αποζημίωσης κατά το προηγούμενο έτος. Αυτό περιλαμβάνει πράγματα όπως έσοδα από ενοίκια και ακόμη και επιδόματα ανεργίας.
Εργαζόμενοι μετανάστες
Οι εργαζόμενοι που εργάζονται στις Ηνωμένες Πολιτείες χωρίς Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης (τόσο οι νόμιμοι μετανάστες όσο και οι χωρίς έγγραφα εργαζόμενοι) εξακολουθούν να υποχρεούνται να πληρώνουν φόρο εισοδήματος. Επειδή ορισμένοι από αυτούς τους εργαζόμενους μπορεί να μην έχουν Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης, μπορούν να ζητήσουν από την IRS έναν Ατομικό Αριθμό Φορολογικής Ταυτοποίησης (ITIN) για να τον χρησιμοποιήσουν στην υποβολή της φορολογικής τους δήλωσης.
IΟι αριθμοί TIN μπορούν να χρησιμοποιούνται μόνο για σκοπούς φορολογικής δήλωσης, και οι χωρίς έγγραφα εργαζόμενοι μπορούν να αποφύγουν την παραβίαση των νόμων περί φοροδιαφυγής αποκτώντας έναν αριθμό ITIN και υποβάλλοντας τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματός τους.
Αμερικανοί πολίτες που ζουν στο εξωτερικό
Οι πολίτες των ΗΠΑ που ζουν και εργάζονται σε άλλες χώρες υποχρεούνται επίσης να υποβάλλουν κάθε χρόνο τη δήλωση φόρου εισοδήματός τους στις ΗΠΑ, διαφορετικά κινδυνεύουν με βαριά πρόστιμα. Παρότι οι πολίτες πρέπει να υποβάλλουν τη φορολογική τους δήλωση, οι περισσότεροι που ζουν και εργάζονται εκτός ΗΠΑ απαλλάσσονται στην πράξη από την οφειλή οποιουδήποτε φόρου, εκτός αν έχουν εξαιρετικά υψηλά εισοδήματα.
Τι χρειάζομαι για να υποβάλω τη φορολογική μου δήλωση εισοδήματος;
Εκτός από έναν Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης ή έναν Αριθμό Φορολογικής Ταυτοποίησης, απαιτούνται επιπλέον έντυπα τουλάχιστον για να υποβάλετε τη δήλωση φόρου εισοδήματος.
Έντυπο W2
Το Έντυπο W-2 είναι ένα έγγραφο που όλοι οι εργαζόμενοι με ωρομίσθιο και μισθό θα λάβουν από τον εργοδότη τους στο τέλος του έτους (συνήθως τον Ιανουάριο, και αφορά το προηγούμενο έτος). Το έντυπο W-2 είναι ένα αρκετά βασικό έντυπο που αναφέρει το συνολικό μισθό που κερδήθηκε το προηγούμενο έτος, καθώς και το πόσος Φόρος Κοινωνικής Ασφάλισης και Φόρος Εισοδήματος είχε ήδη παρακρατηθεί και καταβληθεί από τον εργοδότη. Οι εργαζόμενοι λαμβάνουν το έντυπο W-2 ήδη συμπληρωμένο από τον εργοδότη τους.
Συνήθως θα λάβετε 3 αντίγραφα του εντύπου W-2 σας – ένα για τα προσωπικά σας αρχεία, ένα για να υποβληθεί μαζί με την ομοσπονδιακή φορολογική σας δήλωση και ένα για τη φορολογική σας δήλωση πολιτείας.
Μπορείτε να υποβάλετε τη δήλωση φόρου εισοδήματός σας μόνο με ένα έντυπο W-2, αν δεν λάβατε κανένα άλλο εισόδημα ή αποζημίωση το προηγούμενο έτος.
Έντυπο 1099
Έντυπο 1099 χρησιμοποιείται όταν ένα άτομο χρειάζεται να δηλώσει μόνο του εισόδημα. Αυτό περιλαμβάνει ανεξάρτητους εργολάβους και οποιονδήποτε λαμβάνει εισόδημα από πηγή που δεν παρείχε έντυπο W-2.
Το έντυπο 1099 είναι πιο περίπλοκο από το W-2, τόσο επειδή υπάρχουν πολύ περισσότερα είδη εισοδήματος που μπορούν να δηλωθούν, όσο και επειδή όποιος το χρησιμοποιεί μπορεί να χρειαστεί να συμπληρώσει ο ίδιος όλες τις πληροφορίες (αν και όποιος σας πληρώνει μπορεί να σας δώσει μια προ-συμπληρωμένη έκδοση). Αυτό απαιτεί μεγαλύτερη ικανότητα στην τήρηση λεπτομερών οικονομικών αρχείων σε σχέση με το βασικό W-2.
Το έντυπο δήλωσης φόρου εισοδήματος 1040
Το βασικό έντυπο δήλωσης φόρου εισοδήματος στις Ηνωμένες Πολιτείες είναι γνωστό ως το Έντυπο 1040. Η βασική χρήση του εντύπου είναι να αθροίσετε όλο το εισόδημά σας για το έτος από όλες τις πηγές, να υπολογίσετε πόσο φόρο έχετε ήδη πληρώσει, να αφαιρέσετε τυχόν εκπτώσεις για τις οποίες πληροίτε τις προϋποθέσεις και να δείτε πόση επιστροφή φόρου θα πρέπει να λάβετε ή πόσο φόρο οφείλετε αυτήν τη στιγμή.
Το 1040 είναι μια απλή φορολογική δήλωση μίας σελίδας. Αν έχετε σχετικά απλή οικονομική κατάσταση (λίγες εκπτώσεις, μικρό εξωτερικό εισόδημα), μπορείτε απλώς να συμπληρώσετε το μονοσέλιδο έντυπο και να το υποβάλετε. Αν έχετε πιο πολύπλοκα εισοδήματα και δαπάνες προς δήλωση, ίσως χρειαστεί να συμπεριλάβετε επιπλέον «Πίνακες» – συμπληρωματικά έντυπα που αναφέρουν τα άλλα εισοδήματα και τις δαπάνες σας.
Μέρη του 1040
Υπάρχουν τέσσερα βασικά μέρη του 1040 EZ
- Στοιχεία επικοινωνίας – Αυτό θα περιλαμβάνει το όνομά σας, τη διεύθυνσή σας και τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισής σας. Μπορείτε να υποβάλετε το έντυπο 1040 EZ από κοινού με τον σύζυγό σας αν είστε παντρεμένοι, οπότε θα πρέπει να δώσετε και τα δικά του ή της στοιχεία.
- Εισόδημα – Αυτές οι πληροφορίες πρέπει να προέρχονται απευθείας από το έντυπο W-2 σας και από τυχόν φορολογικά έντυπα τόκων που σας στέλνει η τράπεζά σας για λογαριασμούς ταμιευτηρίου. Περιλαμβάνει επίσης τυχόν αποζημίωση ανεργίας που ενδέχεται να έχετε λάβει.
- Πληρωμές – Αυτό προέρχεται επίσης από το W-2 σας, όπου αναγράφεται πόσος φόρος είχε ήδη παρακρατηθεί και καταβληθεί από τον εργοδότη σας. Εκεί μπορείτε επίσης να υπολογίσετε το συνολικό ποσό του φόρου που οφείλετε.
- Επιστροφή χρημάτων ή οφειλόμενος φόρος – Οι τελικοί υπολογισμοί δείχνουν πόση επιστροφή φόρου θα πρέπει να λάβετε ή πόσο φόρο εισοδήματος πρέπει να πληρώσετε. Αν πρόκειται να λάβετε επιστροφή, μπορείτε να δώσετε τον αριθμό διαδρομής της τράπεζάς σας για απευθείας κατάθεση. Αν οφείλετε φόρο, περιλαμβάνονται οδηγίες για το πώς να τον πληρώσετε.
Η παραλαβή της δήλωσής σας
Είναι εύκολο να λάβετε την επιστροφή σας. Όλα τα έντυπα φορολογικής δήλωσης εισοδήματος περιλαμβάνουν ένα πεδίο όπου μπορείτε να καταχωρίσετε τα τραπεζικά σας στοιχεία δρομολόγησης, ώστε η επιστροφή σας να κατατεθεί απευθείας στον τραπεζικό σας λογαριασμό χωρίς επιπλέον βήματα.
Αν προτιμάτε να λάβετε επιταγή, η IRS θα σας στείλει ταχυδρομικά μια επιταγή στη διεύθυνση που δηλώσατε στην κορυφή του εντύπου.
Διορθώσεις φορολογίας εισοδήματος
Οι φορολογούμενοι στις Ηνωμένες Πολιτείες έχουν 7 χρόνια για να υποβάλουν τυχόν διορθώσεις. Συνήθως αυτό γίνεται για να διεκδικήσουν εκπτώσεις που μπορεί να τους έχουν ξεφύγει ή να δηλώσουν εισόδημα εκ των υστέρων, ώστε να αποφύγουν κυρώσεις για φοροδιαφυγή.
Για να υποβάλετε τροποποιημένη φορολογική δήλωση, χρησιμοποιήστε το Έντυπο 1040-Xτο οποίο έχει σχεδιαστεί ειδικά για μεταγενέστερες διορθώσεις σε προηγούμενη δήλωση.
Διορθώσεις IRS
Η IRS μπορεί επίσης να εφαρμόσει διορθώσεις απευθείας, με βάση τους δικούς της υπολογισμούς για τον οφειλόμενο φόρο σας. Αν συμβεί αυτό, συνήθως θα σας στείλουν ταχυδρομικά μια επιστολή που εξηγεί πώς ο υπολογισμός τους διαφέρει από τον δικό σας, μαζί με έναν τρόπο να αμφισβητήσετε τον υπολογισμό τους.
Είναι γνωστό ότι η IRS προσαρμόζει δηλώσεις τόσο προς τα πάνω όσο και προς τα κάτω – ελέγχει κυρίως για σφάλματα στα ποσά των εκπτώσεων και στους αριθμητικούς υπολογισμούς, ώστε να διασφαλίσει ότι οι δηλώσεις επεξεργάζονται σωστά.
Έλεγχοι
Υπάρχει μικρή πιθανότητα η φορολογική σας δήλωση να ελεγχθεί από την IRS, οπότε θα σας ζητήσουν να προσκομίσετε δικαιολογητικά έγγραφα. Οι έλεγχοι έχουν σχεδιαστεί τόσο για να διασφαλίζουν ότι οι φορολογικές δηλώσεις χρησιμοποιούν όλα τα σωστά στοιχεία όσο και για να αποτρέπουν δόλιες αξιώσεις. Οι έλεγχοι μπορούν να πραγματοποιηθούν έως και 6 χρόνια μετά την υποβολή των φόρων σας, οπότε πρέπει να φροντίσετε να διατηρείτε όλα τα δικαιολογητικά σας για τουλάχιστον αυτό το διάστημα.
Φόροι εισοδήματος πολιτείας
Οι περισσότερες πολιτείες επιβάλλουν επίσης φόρο εισοδήματος, αλλά το πραγματικό φορολογικό ποσό και τα όρια θα διαφέρουν αρκετά από πολιτεία σε πολιτεία. Τα βήματα για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων εισοδήματος σε επίπεδο πολιτείας είναι πολύ παρόμοια με τους ομοσπονδιακούς φόρους και γενικά απαιτούν την ίδια τεκμηρίωση (γι’ αυτό συνήθως θα λάβετε 3 αντίγραφα του εντύπου W-2).
Υπάρχουν επί του παρόντος επτά πολιτείες χωρίς φόρο εισοδήματος: Αλάσκα, Φλόριντα, Νεβάδα, Νότια Ντακότα, Τέξας, Ουάσιγκτον και Ουαϊόμινγκ. Οι πολιτείες που δεν επιβάλλουν φόρο εισοδήματος αντισταθμίζουν τα χαμένα έσοδα μέσω άλλων καναλιών, συνήθως μέσω φόρων πωλήσεων και φόρων χρήσης (στην πραγματικότητα, οι πολιτείες χωρίς φόρο εισοδήματος συνήθως επιβάλλουν στους πολίτες τους υψηλότερους συνολικούς φόρους από εκείνες που έχουν φόρο εισοδήματος).
