Che cos'è un rendiconto finanziario?
Il rendiconto finanziario è uno dei quattro bilanci richiesti dalla SEC in base ai principi contabili GAAP statunitensi (Generally Accepted Accounting Principles). Secondo la SEC, i rendiconti finanziari “riportano gli afflussi e i deflussi di cassa di un’azienda”. In altre parole, questo prospetto mostra da dove provengono la liquidità e i suoi equivalenti e dove vengono allocati.
Perché il rendiconto finanziario è importante?
Capire il rendiconto finanziario può essere utile per comprendere la situazione economica di un’azienda. Il rendiconto finanziario è importante perché traccia tutte le attività monetarie di un’impresa. In altre parole, misura da dove proviene la liquidità effettiva e dove va. Permette ai lettori di definire come un’azienda gestisce e alloca la propria liquidità per i debiti, gli investimenti e le spese. Pertanto, per il management, gli investitori e i creditori, sarà fondamentale esaminare il rendiconto finanziario per assicurarsi che l’attività sia redditizia dal punto di vista finanziario.
A chi interessano questi rendiconti e perché?
Ci sono molti soggetti interessati ai rendiconti finanziari:
- Investitori
- Gli investitori attuali e futuri esamineranno il rendiconto dei flussi di cassa per valutare la capacità dell’azienda di generare liquidità e adempiere ai propri obblighi.
- Finanziatori/Creditori
- I finanziatori e i creditori esamineranno il rendiconto dei flussi di cassa per stabilire se l’azienda sarà in grado di rimborsare i propri debiti.
- Direzione
- Che si tratti dei contabili o dell’amministratore delegato dell’azienda, la direzione dovrà stabilire se è in grado di coprire la retribuzione del personale e le altre spese.
Che aspetto ha un rendiconto finanziario? Quali sono le sue componenti?
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ABC Inc. Rendiconto finanziario Per l’anno chiuso al 31 dicembre 2999 |
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| Flusso di cassa dalle attività operative | ||
| Utile netto | $x,xxx,xxx | |
| Deperimento | xx,xxx | |
| Aumento dei crediti verso clienti | (xx,xxx) | |
| Diminuzione dei debiti verso fornitori | xx,xxx | |
| Aumento delle rimanenze | (xx,xxx) | |
| Flusso di cassa netto generato dalle attività operative | xxx,xxx | |
| Flusso di cassa dalle attività di investimento | ||
| Vendita di attrezzature e macchinari | xxx,xxx | |
| Acquisto di terreni | (xx,xxx) | |
| Flusso di cassa netto fornito dalle attività di investimento | xxx,xxx | |
| Flusso di cassa dalle attività di finanziamento | ||
| Effetti passivi | xx,xxx | |
| Nuove azioni emesse | xxx,xxx | |
| Flusso di cassa netto fornito dalle attività di finanziamento | xxx,xxx | |
| Variazione netta del flusso di cassa | xxx,xxx | |
| Saldo di cassa iniziale | xx,xxx | |
| Saldo di cassa finale | xxx,xxx | |
Le principali componenti del rendiconto finanziario sono i flussi di cassa derivanti dalle attività operative, di investimento e di finanziamento:
- Il flusso di cassa derivante dalle attività operative comprende tutte le operazioni legate alle attività aziendali dell’impresa. Ciò significa che è necessario rettificare l’utile netto tenendo conto di tutte le operazioni non monetarie. Ad esempio, un aumento dei crediti verso clienti significa che non è stato ricevuto denaro, ma semplicemente un credito dai clienti; quindi dovresti sottrarre questo valore dall’utile netto, perché non disponi del valore effettivo in contanti. La stessa logica si applica a tutte le operazioni operative.
- Il flusso di cassa derivante dalle attività di investimento comprende tutte le operazioni relative agli investimenti dell’azienda in risorse per la crescita e la produzione. Ad esempio, un pagamento in contanti per una nuova macchina o uno stabilimento è considerato un flusso di cassa negativo nella sezione «attività di investimento».
- Il flusso di cassa derivante dalle attività di finanziamento include tutte le operazioni relative a come l’azienda ha raccolto il proprio capitale e ai pagamenti effettuati a investitori/creditori. Dividendi in contanti, emissione o riacquisto di azioni e un afflusso derivante dall’emissione di debito sono esempi di attività finanziarie.
Dove posso trovare il rendiconto finanziario di una società specifica?
Puoi trovare i rendiconti finanziari di qualsiasi azienda negli Stati Uniti nel nostro strumento Quotes:
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