¿Qué es un estado de flujos de efectivo?
El estado de flujos de efectivo es uno de los cuatro estados financieros exigidos por la SEC en función de los PCGA de EE. UU. (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados). Según la SEC, los estados de flujos de efectivo “informan de las entradas y salidas de efectivo de una empresa”. En otras palabras, este estado presenta de dónde provienen el efectivo y sus equivalentes y hacia dónde se asignan.
¿Por qué es importante el estado de flujos de efectivo?
Comprender el estado de flujos de efectivo puede ser útil para entender las finanzas de una empresa. El estado de flujos de efectivo es importante porque registra todas las actividades monetarias de una compañía. En otras palabras, mide de dónde proviene el efectivo real y hacia dónde va. Permite a los lectores definir cómo una empresa gestiona y asigna su efectivo a sus deudas, inversiones y gastos. Por ello, para la dirección, los inversores y los acreedores, será esencial revisar el estado de flujos de efectivo para asegurarse de que el negocio sea financieramente rentable.
¿Quiénes están interesados en estos estados y por qué?
Hay muchos actores interesados en los estados de flujos de efectivo:
- Los inversores
- Los inversores actuales y futuros revisarán el estado de flujos de efectivo para comprobar la capacidad de la empresa para generar efectivo y cumplir con sus obligaciones.
- Prestamistas/Acreedores
- Los prestamistas y acreedores investigarán el estado de flujos de efectivo para determinar si la empresa podrá pagar sus deudas.
- Gestión
- Ya sean los contadores o el director ejecutivo de la empresa, la dirección deberá determinar si puede cubrir la remuneración de la plantilla y otros gastos.
¿Cómo es un estado de flujos de efectivo? ¿Cuáles son sus componentes?
|
ABC Inc. Estado de flujos de efectivo Para el año terminado el 31 de diciembre de 2999 |
||
| Flujo de caja de las actividades operativas | ||
| Ingresos netos | $x,xxx,xxx | |
| Depreciación | xx,xxx | |
| Aumento en cuentas por cobrar | (xx,xxx) | |
| Disminución en cuentas por pagar | xx,xxx | |
| Aumento del inventario | (xx,xxx) | |
| Flujo neto de efectivo proporcionado por las actividades operativas | xxx,xxx | |
| Flujo de efectivo de las actividades de inversión | ||
| Venta de equipos y maquinaria | xxx,xxx | |
| Compra de terrenos | (xx,xxx) | |
| Flujo neto de efectivo proporcionado por las actividades de inversión | xxx,xxx | |
| Flujo de efectivo de las actividades de financiación | ||
| Documentos por pagar | xx,xxx | |
| Emisión de nuevo capital | xxx,xxx | |
| Flujo neto de efectivo proporcionado por las actividades de financiación | xxx,xxx | |
| Cambio neto en el flujo de efectivo | xxx,xxx | |
| Saldo inicial de efectivo | xx,xxx | |
| Saldo final de efectivo | xxx,xxx | |
Los componentes principales de los estados de flujo de efectivo son los flujos de efectivo de las actividades operativas, de inversión y de financiación:
- Los flujos de efectivo de las actividades operativas son todas las transacciones relacionadas con las operaciones de negocio de la empresa. Esto implica que tendrás que ajustar el ingreso neto con todas las transacciones que no impliquen efectivo. Por ejemplo, un aumento en las cuentas por cobrar significa que no se recibió efectivo, sino simplemente una obligación de los clientes, por lo que tendrías que restar ese valor de tu ingreso neto, porque no estás reteniendo el valor físico en efectivo. La misma lógica se aplicaría a todas las transacciones operativas.
- Los flujos de efectivo de las actividades de inversión son todas las transacciones relacionadas con las inversiones de la empresa en recursos para el crecimiento y la producción. Por ejemplo, un pago en efectivo por una máquina nueva o una planta se considera un flujo de efectivo negativo en la sección de «actividades de inversión».
- Los flujos de efectivo de las actividades de financiación incluyen todas las transacciones relacionadas con la forma en que la empresa obtuvo su capital y los pagos a sus inversores/acreedores. Los dividendos en efectivo, la emisión o recompra de acciones y la entrada de efectivo por emisión de deuda son ejemplos de actividades de financiación.
¿Dónde puedo encontrar el estado de flujos de efectivo de una empresa específica?
Puedes encontrar los estados de flujo de efectivo de cualquier empresa de Estados Unidos en nuestra herramienta de cotizaciones:
Quiz rápido
Parece que este cuestionario no está configurado correctamente.
