현금흐름표란 무엇인가?

현금흐름표는 미국 GAAP(일반적으로 인정된 회계원칙)에 따라 SEC가 요구하는 네 가지 재무제표 중 하나입니다. SEC에 따르면 현금흐름표는 ‘기업의 현금 유입과 유출을 보고한다’고 합니다. 다시 말해, 이 재무제표는 현금과 현금성 자산이 어디에서 들어오고 어디에 배분되는지를 보여 줍니다.

현금흐름표가 왜 중요한가?

현금흐름표를 이해하면 기업의 재무 상태를 파악하는 데 도움이 될 수 있습니다. 현금흐름표가 중요한 이유는 기업의 모든 금전적 활동을 추적하기 때문입니다. 다시 말해, 실제 현금이 어디에서 들어오고 어디로 가는지를 측정합니다. 이를 통해 독자는 기업이 현금을 부채, 투자, 지출에 어떻게 관리하고 배분하는지 파악할 수 있습니다. 따라서 경영진, 투자자, 채권자에게는 사업이 재무적으로 건전한지 확인하기 위해 현금흐름표를 검토하는 것이 필수적입니다.

이러한 보고서에 관심이 있는 사람은 누구이며, 왜 그런가?

현금흐름표에 관심이 있는 사람들은 매우 많습니다:

• 투자자들은
  • 현재와 미래의 투자자들은 회사가 현금을 창출하고 의무를 이행할 수 있는 능력을 확인하기 위해 현금흐름표를 검토할 것입니다.
• 대출기관/채권자
  • 대출기관과 채권자들은 회사가 부채를 상환할 수 있는지 판단하기 위해 현금흐름표를 조사할 것입니다.
• 경영진
  • 회계 담당자든 회사의 CEO든, 경영진은 인건비와 기타 비용을 충당할 수 있는지 판단해야 합니다.

현금흐름표는 어떻게 생겼는가? 구성 요소는 무엇인가?

현금흐름표의 주요 구성 요소는 영업활동, 투자활동, 재무활동에서 발생하는 현금흐름입니다:

1. 영업활동으로 인한 현금흐름은 회사의 사업 운영과 관련된 모든 거래를 의미합니다. 이는 모든 비현금성 거래를 반영해 순이익을 조정해야 한다는 뜻입니다. 예를 들어 매출채권이 증가했다는 것은 현금을 받은 것이 아니라 고객에게서 받을 금액이 생겼다는 의미이므로, 실제 현금을 보유한 것이 아니기 때문에 이 금액을 순이익에서 차감해야 합니다. 같은 논리가 모든 영업 관련 거래에 적용됩니다.
2. 투자활동으로 인한 현금흐름은 회사가 성장과 생산을 위해 자원에 투자하는 것과 관련된 모든 거래를 의미합니다. 예를 들어 새 기계나 공장에 대한 현금 지급은 ‘투자활동’ 항목에서 현금 유출로 간주됩니다.
3. 재무활동으로 인한 현금흐름에는 회사가 자본을 조달한 방식과 투자자/채권자에게 지급한 내역과 관련된 모든 거래가 포함됩니다. 현금 배당, 주식의 발행 또는 자사주 매입, 채권 발행을 통한 자금 유입 등이 재무활동의 예입니다.

특정 회사의 현금흐름표는 어디에서 찾을 수 있는가?

미국 내 어떤 회사의 현금흐름표든 우리 시세 도구에서 찾을 수 있습니다:

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