Qu’est-ce que la taxe sur les ventes ?

La « taxe de vente » est une taxe prélevée sur les biens vendus aux clients finaux. La taxe de vente correspond à un pourcentage fixe du prix des biens vendus. Aux États-Unis, tous les États, sauf l’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon, prélèvent une taxe de vente, mais son montant varie considérablement selon l’État. Au Canada, il existe aussi une taxe fédérale sur les ventes, de sorte que tous les biens sont taxés deux fois (une fois par chaque province, puis à nouveau par le gouvernement fédéral). De nombreuses villes imposent également une taxe de vente, donc le montant réel de taxe de vente que vous devez payer peut varier sensiblement si vous voyagez.

Taxe sur la valeur ajoutée

Hors d’Amérique du Nord, en particulier en Europe, il est plus courant d’avoir une « taxe sur la valeur ajoutée », ou TVA. La TVA diffère d’une taxe de vente parce qu’elle est prélevée à tous les niveaux de production, et non pas seulement auprès du consommateur final.

Qui paie la taxe sur les ventes ?

Les taxes de vente sont perçues par les entreprises au moment où elles vendent des biens ou des services. Une fois la taxe de vente collectée, elle doit être comptabilisée séparément des revenus d’exploitation ordinaires, puis être « reversée » régulièrement à l’administration qui la perçoit.

Les différents niveaux de gouvernement (municipal, provincial/étatique et national) ont des règles différentes quant au moment où les taxes de vente doivent être reversées à l’administration.

Même si vous remarquez que la taxe de vente est presque toujours ajoutée à votre reçu sous forme de ligne distincte, les entreprises ne sont pas tenues de la facturer séparément. En théorie, elles pourraient simplement payer de leur poche à l’administration la taxe due sur les biens vendus, mais en pratique il est généralement plus simple de comptabiliser les taxes lorsqu’elles sont facturées et enregistrées séparément.

La comptabilisation et le paiement des taxes de vente peuvent être l’une des parties les plus déroutantes du lancement d’une entreprise de vente au détail.

Taxe de vente ou taxe d’utilisation

Contrairement aux taxes de vente, pour lesquelles le vendeur est chargé de payer l’administration, une taxe d’utilisation est une taxe dont l’acheteur est responsable.

Les taxes d’utilisation s’appliquent généralement aux transactions pour lesquelles aucune taxe de vente n’a été facturée au point de vente. Par exemple, de nombreux gouvernements d’État prélèvent une taxe d’utilisation sur les gros achats effectués dans un autre État et sur lesquels vous n’avez pas payé de taxe de vente lors de l’achat initial (par exemple, si vous achetez des meubles en ligne dans un autre État et que vous les faites livrer chez vous).

Quels achats sont exonérés de la taxe sur les ventes ?

Même dans les États et les villes où il existe des taxes de vente, tous les achats ne sont pas soumis à la taxe de vente.

Produits d’épicerie

La plupart des États prévoient certaines exonérations fiscales pour les produits d’épicerie, les taxant généralement à un taux inférieur, voire pas du tout. Si la plupart des produits d’épicerie bénéficient d’un allégement, les « aliments industriels » (à forte teneur en matières grasses et/ou en sucre) et les « plats préparés » (comme un poulet rôti prêt à consommer) restent taxés au taux normal.

Hors de l’État

Les taxes de vente ne doivent être payées que pour les résidents de cet État ; ainsi, si vous achetez un bien ou un service dans un autre État, vous pouvez être exonéré de la taxe de vente de cet État. On le voit aussi lorsque vous voyagez à l’international : il existe souvent des boutiques « hors taxes » à l’aéroport ou à la frontière qui ne facturent pas de taxe de vente si vous démontrez que vous allez franchir la frontière. Dans la pratique quotidienne, il vous faudrait probablement remplir une « déclaration de taxe de vente » auprès de l’administration de cet État, ce qui ne se produit normalement que si vous avez effectué un achat très important, soumis à une taxe élevée.

Si votre achat est exonéré de taxe de vente parce que vous l’avez effectué hors de l’État, il vous sera probablement demandé de payer une taxe d’utilisation dans votre État de résidence.

À but non lucratif

Les biens et services vendus aux organismes à but non lucratif sont généralement exonérés de taxe de vente. Pour que ces organismes n’aient pas à payer la taxe de vente, ils doivent être enregistrés en tant qu’organisme à but non lucratif et demander un certificat d’exonération à l’administration qui percevrait normalement cette taxe.

Biens destinés à la revente

Si vous achetez des biens dans l’intention de les revendre, cet achat est également exonéré d’impôt. Cela s’applique le plus souvent aux petites entreprises qui achètent des marchandises auprès de grossistes. Comme les organismes à but non lucratif, les revendeurs sont également tenus d’obtenir un certificat d’exonération pour leurs achats.

Jours sans taxe de vente

Certains États ont des « périodes de vacances fiscales », pendant lesquelles les taxes de vente sont suspendues, soit entièrement, soit pour certaines catégories de biens. Par exemple, Le Texas organise chaque année en août une exemption de taxe de vente pour des vêtements, des chaussures et des fournitures scolaires coûtant moins de 100 $ afin d’aider les familles à préparer les élèves pour la rentrée scolaire.

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