¿Qué es un balance general?

El balance general (o estado de situación financiera) es uno de los cuatro estados financieros exigidos por la SEC con base en los PCGA de EE. UU. (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados). Según la SEC, el estado de situación financiera presenta «información detallada sobre los activos, pasivos y el patrimonio de los accionistas de una empresa». En otras palabras, este estado es una instantánea financiera de la empresa en una fecha concreta.

¿Por qué es importante el balance general?

Comprender el balance general es muy útil para entender las finanzas de una empresa. El balance general es importante porque resume lo que la empresa posee y lo que debe. Más concretamente, presenta los activos, pasivos y el patrimonio de los accionistas de la empresa. También se pueden calcular muchos tipos de ratios a partir del balance general. Tomemos como ejemplo la ratio deuda-capital (D/E). El desglose de deuda-capital es el total de pasivos dividido entre el patrimonio de los accionistas, y ambos valores pueden encontrarse en el balance general. Esta ratio es muy importante porque mide cuánta deuda tiene la empresa en relación con la cantidad aportada por los accionistas. Por tanto, para la dirección, los inversores y los acreedores, será esencial revisar el estado de flujos de efectivo para asegurarse de que el negocio es financieramente estable.

¿A quién le interesa el balance general?

Hay muchos actores interesados en el balance general:

• Los inversores
  • Los inversores actuales y futuros revisarán el balance general para ver la situación financiera de la empresa y lo usarán para evaluar su solvencia, liquidez y estructura de capital mediante ratios financieros.
• Prestamistas/Acreedores
  • Los prestamistas y acreedores investigarán el balance general para determinar la liquidez de la empresa y concluir si puede cumplir con sus requisitos y obligaciones de pago, en caso de que la empresa busque más financiación.
• Gestión
  • Los gerentes pueden hacer seguimiento de la situación financiera de la empresa a lo largo del tiempo y tomar decisiones estratégicas para crecer y evitar la quiebra.

¿Cómo es un balance general? ¿Cuáles son sus componentes?

En un balance general, hay tres componentes principales con subcomponentes. Tanto si estás elaborando un balance general como si estás resolviendo un ejercicio contable, la regla de oro de un balance general es que, al final, la siguiente ecuación debe cumplirse: Activos = Pasivos + Patrimonio de los accionistas. También es importante señalar que el balance general se presenta según la liquidez de cada categoría. Revisaremos brevemente los tres componentes principales de este estado:

1. Activos son lo que la empresa posee y utiliza para sus operaciones. Incluye activos tangibles e intangibles. Los activos de una empresa pueden dividirse en dos subcategorías:
   1. Activos corrientes  son activos que pueden convertirse en efectivo en un plazo de un año o menos. Estos activos son muy líquidos y pueden ayudar a los inversores a determinar cuántos activos líquidos posee la empresa.
   2. Activos no corrientes  son activos que no pueden convertirse en efectivo en un plazo de un año. Esta categoría incluye activos fijos, como propiedades, plantas y equipos utilizados para la producción.
2. Pasivos  son las deudas que la empresa tiene y que debe pagar para cumplir con sus obligaciones. Los pasivos de una empresa se pueden dividir en dos subcategorías:
   1. Pasivos corrientes  son obligaciones que deben cumplirse en el plazo de un año. Por ejemplo, la cuenta de salarios por pagar contiene todos los salarios que deben pagarse a los empleados de la empresa.
   2. Pasivos no corrientes  son obligaciones que deben cumplirse después de un año. Por ejemplo, un préstamo bancario a largo plazo es una obligación financiera que se reembolsará en un plazo superior a un año.
3. Patrimonio de los accionistas  es lo que los inversores de la empresa aportaron a la empresa. También incluye las ganancias y los dividendos distribuidos a los accionistas.

¿Dónde puedo encontrar el balance general de una empresa específica?

Puedes encontrar los balances generales de todas las empresas cotizadas en bolsa en Estados Unidos usando la herramienta de cotizaciones.

Solo abre la página de cotizaciones y busca el símbolo que quieres encontrar (por ejemplo, AAPL). A continuación, haz clic en «Finanzas» en el menú justo encima de la barra de búsqueda:

El balance general se cargará debajo (también puedes usar esta página para encontrar los estados de resultados). Puedes comparar el balance general más reciente con varios de los años anteriores para hacerte una idea de la dirección que ha seguido la empresa.

El balance general de una empresa brinda a los inversores la posibilidad de comparar el balance actual con versiones anteriores. Pueden ver cuándo una empresa está mejorando sus activos corrientes en relación con los informados hace un año.
A menudo, las empresas muestran las partidas de este periodo del balance general junto con los balances generales del año anterior. El estado de resultados  es la primera información que muchos inversores consultan cuando están pensando en invertir en una empresa.

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