Jakmile podáte daňové přiznání, IRS zkontroluje všechny formuláře, které jste odevzdali, a buď vaše přiznání zpracuje, nebo vám vrátí přeplatek, obvykle velmi rychle. Občas vás však IRS požádá, abyste před přijetím přiznání doložili určité podpůrné dokumenty.
Základy auditu
„Daňová kontrola“ nastává, když IRS vybere vaše přiznání z hromady k podrobnějšímu prověření. Kontrolní proces je navržen tak, aby odhaloval chyby v daňových přiznáních, ověřoval správnou výši daně nebo přeplatku a bránil podvodným daňovým nárokům.
Kontrola daňovým úřadem
Tyto kontroly mohou být spuštěny náhodným výběrem nebo pokud vaše přiznání vzbudí jakékoli podezření. Kontroly obvykle začínají do 3 let od podání, ale v některých případech mohou proběhnout až 6 let po podání původního přiznání. Pokud podáváte daňové přiznání prostřednictvím profesionálního účetního, tento účetní vás obvykle provede celým kontrolním procesem a vyřídí téměř veškerou práci. Pokud podáváte sami, budete muset kontrolním procesem projít také sami.
Důvodem je převážně politika – Kongres v posledních několika letech opakovaně škrtal rozpočet IRS, což vedlo k desetitisíce méně kontrolorů a mnohem méně školení každýtakže každá jednotlivá kontrola trvá rok od roku déle a narůstá zpoždění. Pro vás to znamená, že si musíte uchovávat veškeré finanční záznamy použité při přípravě daňového přiznání asi 7 let, abyste byli v případě kontroly připraveni. Znamená to také, že se provádí méně kontrol na základě náhodného výběru a více kontrol kvůli tomu, že vaše přiznání vzbudí podezření.
Co je na mém přiznání podezřelé?
Kontrolní pracovníci IRS nečtou každé daňové přiznání. Většina daňových přiznání se zpracovává automaticky, přičemž data jsou čtena, zpracovávána a ukládána počítačem. Protože jsou všechna tato data na jednom místě, má IRS výzkumné oddělení, které pečlivě prochází všechna data a hledá statistické vzorce. Tyto statistiky používají k vytváření modelů toho, jak by měla většina přiznání „vypadat“ vzhledem k tomu, co daná osoba uvádí. Například přiznání vdaných párů s dětmi vypadají podobněji než přiznání svobodných lidí podávaná jednotlivě.
Když přijdou přiznání, která neodpovídají tomu, co by se dalo „očekávat“, jsou označena k daňové kontrole, při níž se na ně odborník IRS podívá podrobněji.
Co auditoři potřebují?
Kontroloři potřebují vidět vaše finanční záznamy, aby ověřili, že tvrzení uvedená v daňovém přiznání jsou přesná a oprávněná. Pro kontrolu byste neměli vytvářet žádné nové záznamy – obecně budete potřebovat jen stejné dokumenty, které jste měli mít po ruce při podávání přiznání.
Pokud musíte IRS předložit jakékoli dokumenty, každý dokument by měl obsahovat poznámku, co to je a jak souvisí s jejich požadavkem a vaším přiznáním. Klikněte sem pro seznam záznamů, které si mohou kontroloři vyžádat.
Kroky auditu
Kontrola má dva základní kroky. Nejprve, když je vaše přiznání poprvé označeno k daňové kontrole, převezme ho zkušený kontrolor a podrobně ho analyzuje. Tento kontrolor může vaše přiznání buď přijmout beze změn, nebo jej předat ke zkoumání specializovanému týmu.
Pokud tento první kontrolor vaše přiznání přijme beze změn, pokračuje v běžném zpracování a vy si možná ani neuvědomíte, že kdy bylo vůbec označeno.
Pokud byla vaše záležitost předána k prověření specializovanému týmu, budete poštou vyrozuměni o tom, co přesně auditoři zkoumají. Kontrola může proběhnout osobně nebo poštou, obvykle podle složitosti vašeho přiznání a počtu upozornění, která vyvolal první auditor.
Vždy a pouze budete informováni poštou – úřad IRS vám nikdy nezavolá, aby vás informoval o auditu nebo požadoval platbu (tohle je velmi běžný podvod).
Kontrola poštou
Kontroly poštou jsou velmi jednoduché. Dokumenty, které obdržíte od IRS, uvedou, proč jste kontrolováni a co hledají, a vyzvou vás, abyste jim poštou zaslali konkrétní podpůrné doklady (obvykle účtenky, záznamy nebo evidence podrobně popisující vaše výdaje). Stačí jim poslat zpět těchto dokumentů (nikdy ne originály, protože by se mohly ztratit poštou) a oni vše, co poskytnete, přezkoumají. kopie
Osobní kontrola
Osobní kontroly jsou formálnější záležitost. Mohou vás buď požádat, abyste přišli osobně do místní kanceláře IRS, nebo vyslat zástupce, který se s vámi setká doma, v práci nebo u vašeho účetního. Budete mít možnost zvolit si datum a místo, které je třeba dohodnout s vaším auditorem.
Osobní kontroly se obvykle provádějí u složitějších případů, kdy se ve vašem přiznání objevilo několik upozornění, což auditorovi umožňuje klást vám konkrétní otázky ke konkrétním položkám.
Pokud jste předvoláni k osobní kontrole, IRS stále uvede konkrétní důvody, proč jste kontrolováni, a vyžádá si konkrétní dokumentaci, ale vždy je dobré přinést co nejvíce podkladů. I nadále byste měli používat pouze kopie – auditoři si mohou potřebovat některé vaše záznamy ponechat, zatímco budou rozhodovat, takže originály byste jim neměli předávat.
Výsledky auditu
Poté, co pošlete své podklady poštou nebo se setkáte s auditory, se poradají a projednají vaše přiznání i informace, které jste poskytli. O ukončení kontroly a o tom, jak rozhodli, budete vždy vyrozuměni.
Kontrolní tým vaše přiznání buď přijme beze změn (což znamená, že byli spokojeni s podklady, které jste poskytli), nebo navrhne změny. Tyto navržené změny můžete buď přijmout, nebo odmítnout.
Pokud změny přijmete, podepíšete dokument potvrzující, že jim rozumíte a souhlasíte s nimi. Má to stejný účinek jako podání dodatečného daňového přiznání. Pokud to znamená, že dlužíte další daně, budete je muset uhradit buď nyní, nebo ve splátkách.
Pokud změny odmítnete, můžete požádat o jednání s výše postaveným pracovníkem IRS, který přezkoumá průběh kontroly i vaše námitky. Pokud nebudete souhlasit ani s tímto pracovníkem, můžete svůj případ předložit mediaci (kde nezávislá třetí strana probere sporné body s vámi i s kontrolním výborem), nebo se obrátit na daňový soud, kde budete potřebovat právníka, aby váš případ obhajoval před soudcem.
Jen velmi málo sporů skončí u daňového soudu, protože většina poplatníků i IRS dává přednost řešení problému mediací před nákladným soudním řízením. Klikněte zde pro více informací na webu IRS.
