Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu ?
L’impôt sur le revenu est l’impôt que vous payez sur vos revenus, généralement prélevé directement sur votre fiche de paie. Toute personne qui travaille aux États-Unis devrait payer un impôt sur le revenu sur ses gains.
Les revenus ne se limitent pas aux salaires non plus. Si vous percevez des loyers de biens locatifs, des revenus de placement, des intérêts sur votre compte d’épargne ou des obligations, ou tout autre flux de revenus, vous devrez probablement payer un impôt sur le revenu à ce sujet.
Comment les impôts sur le revenu sont-ils payés ?
Pour la plupart des gens, l’impôt sur le revenu est simple : les employeurs sont tenus de retenir sur votre fiche de paie le montant approprié de l’impôt sur le revenu, qui est ensuite versé au gouvernement sans autre démarche.
Si vous êtes travailleur indépendant ou exercez en tant que prestataire indépendant (comme un chauffeur pour Uber), cela peut être un peu plus compliqué. Dans ce cas, vous devez déclarer vos revenus et payer les impôts dus en même temps.
Qui doit déposer une déclaration de revenus ?
Tous les citoyens américains ainsi que toutes les personnes qui travaillent et vivent aux États-Unis doivent déposer chaque année une déclaration d’impôt sur le revenu. Par extension, tous les citoyens et travailleurs aux États-Unis doivent déclarer leurs revenus, même si ces revenus sont gagnés dans un autre pays. Les citoyens américains utilisent leur numéro de Sécurité sociale pour déclarer leurs impôts.
Même les résidents américains qui ne travaillent pas doivent déclarer leurs impôts sur le revenu s’ils ont perçu un revenu ou une rémunération quelconque au cours de l’année précédente. Cela inclut notamment les revenus locatifs et même les allocations chômage.
Travailleurs immigrés
Les travailleurs qui exercent aux États-Unis sans numéro de sécurité sociale (qu’il s’agisse d’immigrés en règle ou de travailleurs sans papiers) sont tout de même tenus de payer l’impôt sur le revenu. Comme certains de ces travailleurs peuvent ne pas avoir de numéro de sécurité sociale, ils peuvent demander un numéro d’identification fiscale individuel (ITIN) auprès de l’IRS pour l’utiliser lors de leur déclaration.
ILes numéros TIN ne peuvent être utilisés qu’à des fins de déclaration fiscale, et les travailleurs sans papiers peuvent éviter de commettre une infraction aux lois sur l’évasion fiscale en obtenant un numéro ITIN et en déposant leur déclaration de revenus.
Citoyens américains vivant à l’étranger
Les citoyens américains qui vivent et travaillent dans d’autres pays sont également tenus de déclarer chaque année leurs impôts sur le revenu aux États-Unis, sous peine de lourdes amendes. Même si les citoyens doivent bien déposer leur déclaration, la plupart de ceux qui vivent et travaillent hors des États-Unis sont en réalité exonérés d’impôt, sauf s’ils perçoivent des revenus exceptionnellement élevés.
De quoi ai-je besoin pour déclarer mes impôts sur le revenu ?
En plus d’un numéro de sécurité sociale ou d’un numéro d’identification fiscale, d’autres formulaires sont au minimum nécessaires pour déclarer votre impôt sur le revenu.
Formulaire W-2
Le Formulaire W-2 est un document que tous les employés rémunérés à l’heure ou salariés reçoivent de leur employeur à la fin de l’année (généralement en janvier, pour l’année précédente). Le formulaire W-2 est un formulaire assez basique qui récapitule le total des salaires gagnés au cours de l’année précédente, ainsi que le montant de cotisations de sécurité sociale et d’impôt sur le revenu déjà retenu et versé par l’employeur. Les employés reçoivent leur formulaire W-2 déjà rempli par leur employeur.
Vous recevrez généralement 3 exemplaires de votre formulaire W-2 : un pour vos dossiers personnels, un à joindre à votre déclaration fédérale, et un pour votre déclaration d’État.
Vous pouvez déposer votre déclaration d’impôts avec un simple formulaire W-2 si vous n’avez perçu aucun autre revenu ou rémunération au cours de l’année précédente.
Formulaire 1099
Formulaire 1099 est utilisé lorsqu’une personne doit déclarer elle-même ses revenus. Cela inclut les travailleurs indépendants et toute personne percevant des revenus provenant d’une source qui n’a pas fourni de formulaire W-2.
Le formulaire 1099 est plus complexe que le W-2, à la fois parce qu’un plus grand nombre de types de revenus peuvent y être déclarés et parce que toute personne qui l’utilise peut devoir remplir elle-même l’ensemble des informations (même si la personne qui vous paie peut vous fournir une version préremplie). Cela exige de meilleures compétences pour tenir des dossiers financiers détaillés que le simple W-2.
Le formulaire de déclaration de revenus 1040
Le formulaire de déclaration d’impôt sur le revenu de base aux États-Unis est appelé le Formulaire 1040. Son utilisation principale consiste à additionner tous vos revenus de l’année, provenant de toutes les sources, à calculer combien d’impôt vous avez déjà payé, à soustraire toutes les déductions auxquelles vous avez droit, puis à déterminer le montant du remboursement d’impôt que vous devriez recevoir ou le montant d’impôt que vous devez actuellement.
Le 1040 est une déclaration de revenus simple sur une seule page. Si votre situation financière est assez simple (peu de déductions, peu de revenus externes), vous pouvez simplement remplir le formulaire d’une page et l’envoyer. Si vos revenus et dépenses à déclarer sont plus complexes, vous devrez peut-être joindre des « annexes » supplémentaires, c’est-à-dire des formulaires complémentaires détaillant vos autres revenus et dépenses.
Parties du formulaire 1040
Le 1040 EZ comporte quatre parties de base
- Coordonnées – Cela inclura votre nom, votre adresse et votre numéro de Sécurité sociale. Vous pouvez déposer conjointement le formulaire 1040 EZ avec votre conjoint si vous êtes marié, auquel cas vous fournirez également ses informations.
- Revenu – Ces informations doivent provenir directement de votre formulaire W-2 ainsi que de tout formulaire fiscal relatif aux intérêts que votre banque vous envoie pour vos comptes d’épargne. Cela inclut également toute indemnisation chômage que vous auriez pu percevoir.
- Paiements – Cela provient également de votre formulaire W-2, qui indique combien d’impôt a déjà été retenu et payé par votre employeur. C’est aussi là que vous pouvez calculer le montant total de l’impôt dû.
- Remboursement ou impôt dû – Les calculs finaux indiquent le montant du remboursement que vous devriez recevoir, ou le montant de l’impôt sur le revenu que vous devez payer. Si vous devez recevoir un remboursement, vous pouvez fournir votre numéro d’acheminement bancaire pour un dépôt direct. Si vous devez de l’impôt, des instructions sont incluses pour savoir comment le payer.
Récupérer votre remboursement
Il est facile de percevoir votre remboursement. Tous les formulaires de déclaration de revenus comportent un emplacement où vous pouvez indiquer vos coordonnées bancaires afin que votre remboursement soit versé directement sur votre compte bancaire, sans démarche supplémentaire.
Si vous préférez recevoir un chèque, l’IRS enverra un chèque par courrier à l’adresse que vous avez indiquée en haut du formulaire.
Corrections de l’impôt sur le revenu
Aux États-Unis, les contribuables disposent de 7 ans pour déposer toute correction. En général, il s’agit de réclamer des déductions que vous auriez pu oublier ou de déclarer des revenus ultérieurement afin d’éviter des pénalités pour fraude fiscale.
Pour déposer une déclaration de revenus rectificative, utilisez le Formulaire 1040-X, qui est conçu spécifiquement pour apporter des corrections ultérieures à une déclaration précédente.
Corrections de l’IRS
L’IRS peut également appliquer des corrections directement sur la base de ses propres calculs de l’impôt dû. Dans ce cas, il vous enverra généralement une lettre expliquant en quoi son calcul diffère du vôtre, ainsi qu’une procédure pour contester ce calcul.
L’IRS est connu pour ajuster les déclarations à la hausse comme à la baisse : il vérifie בעיקר les erreurs dans les montants des déductions et dans les calculs arithmétiques afin de s’assurer que les déclarations sont traitées correctement.
Contrôles fiscaux
Il existe une faible probabilité que votre impôt sur le revenu fasse l’objet d’un contrôle par l’IRS ; dans ce cas, on vous demandera de fournir des pièces justificatives. Les contrôles visent à la fois à vérifier que les déclarations de revenus utilisent bien toutes les valeurs correctes et à prévenir les demandes frauduleuses. Les contrôles peuvent intervenir jusqu’à 6 ans après le dépôt de vos impôts ; vous devez donc conserver tous vos justificatifs pendant au moins cette durée.
Impôts sur le revenu de l’État
La plupart des États prélèvent également un impôt sur le revenu, mais le montant réel de l’impôt et les seuils varient fortement d’un État à l’autre. Les démarches pour déclarer les impôts d’État sont très similaires à celles de l’impôt fédéral et nécessitent généralement la même documentation (c’est pourquoi vous recevez habituellement 3 exemplaires d’un formulaire W-2).
Il existe actuellement sept États sans impôt sur le revenu : l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, l’État de Washington et le Wyoming. Les États qui ne perçoivent pas d’impôt sur le revenu compensent la perte de recettes par d’autres moyens, généralement la taxe sur les ventes et la taxe d’utilisation (en fait, les États sans impôt sur le revenu prélèvent généralement sur leurs citoyens un total d’impôts plus élevé que ceux qui ont un impôt sur le revenu).
