Kui oled oma tulumaksudeklaratsiooni esitanud, vaatab maksuamet kõik sinu esitatud vormid üle ning väljastab seejärel sinu deklaratsiooni või tagastuse, tavaliselt üsna kiiresti. Vahel aga palub maksuamet enne deklaratsiooni vastuvõtmist esitada mõne tõendava dokumendi.
Auditi põhitõed
„Audit“ ehk maksukontroll on see, kui maksuamet valib sinu deklaratsiooni hunnikust välja ja kontrollib seda põhjalikumalt. Auditeerimisprotsess on loodud selleks, et tuvastada maksudeklaratsioonides vigu, kontrollida, et maksu või tagastuse õige summa oleks tasutud, ning takistada petturlikke maksunõudeid.
Auditi alla sattumine
Selle võivad käivitada juhuslik valik või see, et sinu deklaratsioonis leidub midagi kahtlast. Maksukontroll algatatakse tavaliselt 3 aasta jooksul pärast esitamist, kuid mõnel juhul võib see toimuda kuni 6 aastat pärast esialgse deklaratsiooni esitamist. Kui esitad makse professionaalse raamatupidaja kaudu, saadab see raamatupidaja sind tavaliselt kogu auditeerimisprotsessi vältel ja teeb peaaegu kogu töö ära. Kui esitad deklaratsiooni ise, pead ka auditeerimisprotsessi ise läbima.
Selle põhjus on peamiselt poliitiline – kongress on viimastel aastatel korduvalt vähendanud maksuameti eelarvet, mille tulemusel kümnete tuhandete võrra vähem kontrolle teostavaid inspektoreid ning iga aastaga palju väiksema väljaõppegaigale üksikule maksukontrollile kulub igal aastal rohkem aega ning järjekord aina kasvab. Sinu jaoks tähendab see, et peaksid hoidma alles kõik finantsdokumendid, mida kasutasid oma maksudeklaratsiooni koostamiseks, umbes 7 aastat, et oleksid auditiks valmis. See tähendab ka seda, et juhusliku valiku tõttu viiakse läbi vähem kontrolle ning rohkem kontrolle algatatakse seetõttu, et sinu deklaratsioon tekitab kahtlase tegevuse tõttu kontrolli.
Mis on minu deklaratsioonis kahtlast?
Maksuameti kontrollijad ei loe läbi iga maksudeklaratsiooni. Enamik deklaratsioone töödeldakse automaatselt, kusjuures andmed loetakse, töödeldakse ja salvestatakse arvutiga. Kuna kogu see teave on ühes kohas, on maksuametil uurimisüksus, mis uurib hoolikalt kõiki andmeid statistiliste mustrite leidmiseks. Nad kasutavad neid statistikaandmeid, et koostada mudeleid selle kohta, millised enamik deklaratsioone „peaksid“ välja nägema, arvestades seda, mida inimene väidab. Näiteks lastega abielupaaride deklaratsioonid on üksteisega sarnasemad kui üksikult esitatavad deklaratsioonid.
Kui sisse tulevad deklaratsioonid, mis ei vasta sellele, mida võiks „oodata“, märgitakse see deklaratsioon maksukontrolliks, kus maksuameti ekspert vaatab selle põhjalikumalt üle.
Mida audiitorid vajavad?
Kontrollijad peavad nägema sinu finantsdokumente, et veenduda, et maksudeklaratsioonis esitatud väited on õiged ja põhjendatud. Sa ei peaks auditi jaoks uusi dokumente looma – üldjuhul vajad ainult samu dokumente, mis oleksid pidanud sul esitamise ajal käepärast olema.
Kui pead maksuametile esitama mõne dokumendi, peaks iga dokument sisaldama märkust selle kohta, mis see on ja kuidas see seondub nende päringu ning sinu deklaratsiooniga. Klõpsa siia, et näha loetelu dokumentidest, mida kontrollijad võivad küsida.
Auditi etapid
Auditi põhiprotsess koosneb kahest sammust. Esiteks, kui sinu deklaratsioon märgitakse esimest korda auditi jaoks, võtab selle üle kogenud kontrollija ja analüüsib seda üksikasjalikult. See kontrollija võib sinu deklaratsiooni sellisena vastu võtta või suunata selle edasi kontrollrühmale.
Kui see esimene kontrollija võtab sinu deklaratsiooni muutmata kujul vastu, jätkatakse selle tavapärast töötlemist ning sa ei pruugi isegi teada saada, et see üldse kunagi märgiti.
Kui asi saadetakse kontrollrühmale edasi, teavitatakse teid kirja teel sellest, mida audiitorid täpselt uurivad. Kontroll võib toimuda kas kohapeal või kirja teel, tavaliselt sõltuvalt teie deklaratsiooni keerukusest ja sellest, kui palju hoiatusmärke esimene audiitor tuvastas.
Teid teavitatakse alati ja ainult kirja teel – IRS ei helista teile kunagi, et teavitada teid kontrollist või nõuda makset (see on väga levinud pettus).
Audit kirja teel
Kirja teel toimuvad kontrollid on väga lihtsad – dokumendid, mille saate IRS-ilt, täpsustavad, miks teid kontrollitakse ja mida nad otsivad, ning paluvad teil saata neile posti teel konkreetsed tõendavad dokumendid (tavaliselt kviitungid, logid või arvestused, mis kirjeldavad teie kulutusi). Teil tuleb lihtsalt saata neile tagasi koopiad nende dokumentide koopiad (mitte kunagi originaale, sest need võivad posti teel kaduma minna), ning nad vaatavad teie esitatud materjali läbi.
Audit kohapeal
Kohapealsed kontrollid on ametlikumad. Nad võivad paluda teil tulla isiklikult kohalikku IRS-i kontorisse või saata esindaja teiega kohtuma koju, töökohta või teie raamatupidaja juurde. Teil on võimalik valida kuupäev ja koht, mis tuleb teie audiitoriga kokku leppida.
Kohapealseid kontrolle tehakse tavaliselt keerukamate juhtumite puhul, kui teie deklaratsioonis on tuvastatud mitu hoiatusmärki, mis annab audiitorile võimaluse esitada teile konkreetseid küsimusi konkreetsete kirjete kohta.
Kui teid kutsutakse kohapealsele kontrollile, täpsustab IRS siiski, miks teid kontrollitakse, ja taotleb konkreetseid dokumente, kuid alati on hea mõte võtta kaasa võimalikult palju tõendavat materjali. Peaksite jätkuvalt kasutama ainult koopiaid – audiitoritel võib olla vaja osa teie dokumentidest enda juurde jätta, kui nad otsust teevad, seega ei tohiks neile originaale anda.
Auditi tulemused
Pärast seda, kui olete oma dokumendid postiga saatnud või audiitoritega kohtunud, nad arutavad ja hindavad teie deklaratsiooni ning teie esitatud teavet. Teid teavitatakse alati, kui kontroll on lõppenud ja nad on oma otsuse teinud.
Kontrollimeeskond kas aktsepteerib teie deklaratsiooni muudatusteta (see tähendab, et teie esitatud dokumentatsioon oli nende jaoks piisav), või taotleb muudatusi. Te võite nende pakutud muudatused kas aktsepteerida või tagasi lükata.
Kui te muudatused aktsepteerite, allkirjastate dokumendi, millega kinnitate, et mõistate muudatusi ja nõustute nendega. Sellel on sama mõju nagu parandatud maksudeklaratsiooni esitamisel. Kui selle tulemusel peate maksma täiendavat maksu, peate selle tasuma kas kohe või osamaksetena.
Kui te muudatused tagasi lükkate, võite taotleda kohtumist kõrgema taseme IRS-i ametnikuga, kes vaatab üle kontrolliprotsessi ja teie vastuväited. Kui te ei nõustu ka selle ametnikuga, võite viia oma asja vahendusmenetlusse (kus kolmas osapool arutab küsimusi nii teiega kui ka kontrollikomisjoniga) või anda asja maksukohtusse, kus vajate juristi, kes teie asja kohtuniku ees esindab.
Väga vähesed vaidlused jõuavad maksukohtusse, sest nii enamik maksumaksjaid kui ka IRS eelistavad probleemi lahendada vahenduse teel, mitte kuluka kohtumenetluse kaudu. Klõpsake siin, et saada IRS-i veebisaidilt lisateavet.
