Co je daň z příjmu?
Daň z příjmu je daň, kterou platíte ze svých příjmů a která se obvykle strhává přímo z vaší výplaty. Každý, kdo pracuje ve Spojených státech, by měl ze svých výdělků odvádět daň z příjmu.
Příjem nejsou jen mzdy a platy. Pokud máte příjmy z pronájmu nemovitostí, investiční příjmy, úroky na spořicím účtu nebo z dluhopisů či jakýkoli jiný zdroj příjmů, pravděpodobně z nich budete muset odvést daň z příjmu.
Jak se platí daň z příjmu?
Pro většinu lidí jsou daně z příjmu jednoduché – zaměstnavatelé jsou povinni z vaší výplaty srazit příslušnou částku daně z příjmu, kterou pak bez dalších kroků odvedou státu.
Pokud jste OSVČ nebo pracujete jako nezávislý dodavatel (například jako řidič pro Uber), může to být o něco složitější. V takovém případě jste povinni současně přiznat své příjmy a zaplatit veškeré dlužné daně.
Kdo musí podat daňové přiznání k dani z příjmu?
Všichni občané USA a všichni, kdo ve Spojených státech pracují a žijí, musí každý rok podat daňové přiznání k dani z příjmu. Stejně tak všichni občané a pracovníci v USA musí uvádět své příjmy, i když byly získány v jiné zemi. Občané USA používají při podávání daní své číslo sociálního zabezpečení.
I rezidenti USA, kteří nepracují, musí podat daňové přiznání, pokud v předchozím roce obdrželi nějaký příjem nebo odměnu. To zahrnuje například příjmy z pronájmu a dokonce i podporu v nezaměstnanosti.
Přistěhovalečtí pracovníci
Pracovníci, kteří pracují ve Spojených státech bez čísla sociálního zabezpečení (jak legální přistěhovalci, tak nelegální pracovníci), jsou i tak povinni platit daň z příjmu. Protože někteří z těchto pracovníků nemusí mít číslo sociálního zabezpečení, mohou si od finančního úřadu IRS požádat o individuální daňové identifikační číslo (ITIN), které použijí při podání daní.
IČísla TIN lze používat pouze pro účely daňového vykazování, a nelegální pracovníci se mohou vyhnout porušení zákonů o daňových únicích tím, že získají číslo ITIN a podají svá daňová přiznání.
Občané USA žijící v zahraničí
Občané USA, kteří žijí a pracují v jiných zemích, jsou také povinni každý rok podat své americké daňové přiznání, jinak jim hrozí vysoké pokuty. I když občané své daně podávat musí, většina občanů žijících a pracujících mimo USA je ve skutečnosti osvobozena od povinnosti daně opravdu platit, pokud nemají mimořádně vysoké příjmy.
Co potřebuji k podání daňového přiznání?
Kromě čísla sociálního zabezpečení nebo daňového identifikačního čísla je k podání daňového přiznání alespoň minimum dalších formulářů.
Formulář W-2
Univerzita Formulář W-2 je doklad, který všichni hodinově i mzdově placení zaměstnanci obdrží od svého zaměstnavatele na konci roku (obvykle v lednu, za předchozí rok). Formulář W-2 je poměrně základní dokument, který uvádí celkovou výši vydělané mzdy za předchozí rok spolu s tím, kolik na sociální zabezpečení a daň z příjmu již zaměstnavatel zadržel a odvedl. Zaměstnanci dostávají svůj formulář W-2 od zaměstnavatele již vyplněný.
Obvykle obdržíte 3 kopie svého formuláře W-2 – jednu pro svou osobní evidenci, jednu k přiložení k federálnímu daňovému přiznání a jednu pro státní daňové přiznání.
Daňové přiznání z příjmu můžete podat jen s formulářem W-2, pokud jste v předchozím roce neměli žádný jiný příjem ani odměnu.
Formulář 1099
Formulář 1099 se používá, když si člověk potřebuje příjem sám přiznat. Patří sem nezávislí dodavatelé i kdokoli, kdo dostává příjem ze zdroje, který nevydal formulář W-2.
Formulář 1099 je složitější než W-2, a to jednak proto, že lze vykazovat mnohem více typů příjmů, a jednak proto, že kdokoli, kdo jej používá, si může potřebovat vyplnit všechny údaje sám (i když vám plátce může poskytnout i předvyplněnou verzi). To vyžaduje lepší schopnost vést podrobné finanční záznamy než u základního formuláře W-2.
Formulář daňového přiznání 1040
Základní formulář daňového přiznání k dani z příjmu ve Spojených státech je znám jako Formulář 1040. Základní účel tohoto formuláře je sečíst všechny vaše příjmy za daný rok ze všech zdrojů, vypočítat, kolik daně jste již zaplatili, odečíst všechny slevy a odpočty, na které máte nárok, a zjistit, jak vysoký přeplatek na dani byste měli dostat nebo kolik daně nyní dlužíte.
Formulář 1040 je jednoduché jednostránkové daňové přiznání. Pokud je vaše finanční situace poměrně jednoduchá (málo odpočtů, malý vedlejší příjem), můžete jednoduše vyplnit jednostránkový formulář a odeslat ho. Pokud máte k přiznání složitější příjmy a výdaje, možná budete muset přiložit další „přílohy“ – doplňkové formuláře uvádějící vaše další příjmy a výdaje.
Části formuláře 1040
Formulář 1040 EZ má čtyři základní části
- Kontaktní údaje – To bude zahrnovat vaše jméno, adresu a číslo sociálního zabezpečení. Pokud jste ženatý/vdaná, můžete formulář 1040 EZ podat společně s manželem či manželkou; v takovém případě uvedete i jeho nebo její údaje.
- Příjem – Tyto informace by měly být převzaty přímo z formuláře W-2 a z veškerých daňových formulářů k úrokům, které vám banka zasílá k spořicím účtům. Sem patří také případná podpora v nezaměstnanosti, kterou jste mohli obdržet.
- Platby – To také vychází z vašeho formuláře W-2, který uvádí, kolik daně už váš zaměstnavatel srazil a zaplatil. Zde také můžete vypočítat celkovou dlužnou částku daně.
- Přeplatek nebo daň k úhradě – Závěrečné výpočty ukážou, kolik přeplatku byste měli obdržet, nebo kolik daně z příjmu musíte zaplatit. Pokud byste měli dostat přeplatek, můžete zadat číslo svého bankovního směrovacího kódu pro přímý vklad. Pokud dlužíte daň, jsou součástí také pokyny, jak ji zaplatit.
Podání vašeho přiznání
Je snadné dostat přeplatek zpět. Všechny formuláře daňového přiznání obsahují místo, kam můžete zadat údaje o svém bankovním spojení, aby vám byl přeplatek zaslán přímo na bankovní účet bez dalších kroků.
Pokud dáváte přednost šeku, IRS vám jej pošle poštou na adresu, kterou uvedete v horní části formuláře.
Opravy daňového přiznání
Poplatníci daně mají ve Spojených státech 7 let na podání jakýchkoli oprav. Obvykle jde o uplatnění odpočtů, které jste mohli opomenout, nebo o dodatečné nahlášení příjmu, abyste se vyhnuli sankcím za daňový únik.
Chcete-li podat dodatečné daňové přiznání, použijte Formulář 1040-Xformulář, který je určen speciálně pro pozdější opravy předchozího přiznání.
Opravy IRS
Finanční úřad IRS může opravy provádět také přímo na základě vlastních výpočtů vaší daňové povinnosti. V takovém případě vám obvykle pošle dopis s vysvětlením, v čem se jejich výpočet liší od vašeho, spolu s postupem, jak jejich výpočet zpochybnit.
IRS je známý tím, že upravuje přiznání jak směrem nahoru, tak dolů – hlavně kontroluje chyby v částkách odpočtů a v aritmetice, aby zajistil správné zpracování přiznání.
Daňové kontroly
Existuje malá šance, že vaše daňové přiznání k příjmu bude finančním úřadem IRS podrobeno kontrole, a v takovém případě vás požádají, abyste předložili podpůrné doklady. Kontroly slouží jak k ověření, že jsou v daňových přiznáních použity všechny správné údaje, tak k zabránění podvodným nárokům. Kontroly mohou proběhnout až 6 let po podání daní, proto byste si měli všechny podpůrné doklady uchovávat alespoň tak dlouho.
Státní daň z příjmu
Většina států také vybírá daň z příjmu, ale samotná výše daně i prahové hodnoty se stát od státu mohou značně lišit. Postupy pro podání státní daně z příjmu jsou velmi podobné federálním daním a obecně vyžadují stejné doklady (proto obvykle obdržíte 3 kopie formuláře W-2).
V současnosti existuje sedm států bez daně z příjmu: Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Texas, Washington a Wyoming. Státy, které daň z příjmu nevybírají, nahrazují ztracené příjmy jinými způsoby, obvykle daní z prodeje a užívací daní (ve skutečnosti, státy bez daně z příjmu obvykle vybírají od svých obyvatel celkově vyšší daně než ty, které daň z příjmu mají).
