판매세란 무엇인가?

“판매세”는 최종 소비자에게 판매되는 상품에 부과되는 세금입니다. 판매세는 판매된 상품 가격의 일정 비율로 정해집니다. 미국에서는 알래스카, 델라웨어, 몬태나, 뉴햄프셔, 오리건을 제외한 모든 주가 판매세를 부과하지만, 주마다 세율은 크게 다릅니다. 캐나다에는 연방 판매세도 있어 모든 상품에 이중으로 과세됩니다. 즉, 각 주에서 한 번, 연방 정부에서 다시 한 번 과세됩니다. 많은 도시도 판매세를 부과하므로, 여행을 하면 실제로 내야 하는 판매세 액수는 꽤 달라질 수 있습니다.

부가가치세

북미 밖, 특히 유럽에서는 “부가가치세”, 즉 VAT가 더 흔합니다. VAT는 최종 소비자만 과세하는 판매세와 달리, 생산의 모든 단계에서 과세된다는 점에서 다릅니다.

누가 판매세를 내는가?

판매세는 기업이 상품이나 서비스를 판매하는 시점에 징수합니다. 판매세를 징수한 뒤에는 일반 영업수익과는 별도로 회계 처리해야 하며, 정기적으로 세금을 징수하는 정부에 다시 “납부”해야 합니다.

정부의 각 수준(시, 주, 국가)마다 판매세를 정부에 납부해야 하는 시점에 대한 규정이 다릅니다.

판매세는 영수증에 거의 항상 별도의 항목으로 추가되는 것을 보게 되지만, 사업체가 판매세를 별도로 부과해야 하는 것은 아닙니다. 이론적으로는 판매된 상품에 대해 내야 하는 세금을 정부에 자비로 직접 납부할 수도 있지만, 실제로는 세금을 별도로 부과하고 회계 처리하는 편이 일반적으로 더 쉽습니다.

판매세를 계산하고 납부하는 일은 소매업을 시작할 때 가장 헷갈리는 부분 중 하나가 될 수 있습니다.

판매세와 사용세

판매세와 달리, 판매세는 판매자가 정부에 납부할 책임을 지는 반면, 사용세는 구매자가 세금을 납부할 책임을 지는 세금입니다.

사용세는 일반적으로 판매 시점에 판매세가 부과되지 않은 거래에 적용됩니다. 예를 들어, 많은 주 정부는 다른 주에서 구매한 고가 상품에 대해 사용세를 부과하는데, 이 경우 원래 구매할 때 판매세를 내지 않았습니다(예: 다른 주의 온라인에서 가구를 구매해 집으로 배송받는 경우).

어떤 구매가 판매세 면제인가?

판매세가 있는 주와 도시라도 모든 구매가 판매세 대상은 아닙니다.

식료품

대부분의 주에서는 식료품에 대해 일정한 세금 면제를 두고 있으며, 보통 식료품에는 더 낮은 세율을 적용하거나 아예 세금을 부과하지 않습니다. 대부분의 식료품은 혜택을 받지만, 지방이나 당분 함량이 높은 ‘정크푸드’와 바로 먹을 수 있는 구운 닭고기 같은 ‘조리식품’은 여전히 정상 세율로 과세됩니다.

타주

판매세는 해당 주의 거주자에게만 부과되므로, 다른 주에서 상품이나 서비스를 구매하는 경우 그 주의 판매세가 면제될 수 있습니다. 해외여행을 할 때도 마찬가지인데, 공항이나 국경에는 종종 ‘면세점’이 있어 국경을 넘을 것임을 증명하면 판매세를 부과하지 않습니다. 실제로는 그 주 정부에 ‘판매세 신고서’를 작성해야 할 수도 있는데, 이는 보통 세금이 많이 드는 매우 큰 금액의 구매를 했을 때만 해당됩니다.

주외에서 구매했기 때문에 해당 구매가 판매세 면제라면, 거주 주에서 사용세를 납부해야 할 가능성이 높습니다.

비영리

비영리 단체에 판매되는 상품과 서비스는 일반적으로 판매세가 면제됩니다. 이러한 단체가 판매세를 내지 않으려면 비영리 단체로 등록되어 있어야 하며, 원래 그 세금을 징수할 관할 정부에 면세 증명서를 신청해야 합니다.

재판매용 상품

상품을 구매한 뒤 이를 재판매할 목적이라면, 그 구매 역시 세금이 면제됩니다. 이는 주로 소규모 사업체가 도매업체로부터 상품을 구매할 때 적용됩니다. 비영리 단체와 마찬가지로, 재판매업자도 구매에 대한 면제 증명서를 받아야 합니다.

세일즈세금 면제 기간

일부 주에는 ‘판매세 면제 기간’이 있어, 판매세가 전면 면제되거나 특정 품목에 대해서만 면제됩니다. 예를 들어, 텍사스는 매년 8월에 판매세 면제 기간을 운영합니다. 가족들이 학생들의 개학 준비를 돕기 위해 100달러 미만의 의류, 신발, 학용품에 대해 적용됩니다.

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