Una volta presentata la dichiarazione dei redditi, l’IRS esaminerà tutti i moduli che invii e ti emetterà la dichiarazione o il rimborso, di solito in tempi molto brevi. Tuttavia, a volte l’IRS ti chiederà di fornire della documentazione a supporto prima che la tua dichiarazione venga accettata.
Le basi di una verifica
Un “audit” è ciò che accade quando l’IRS estrae la tua dichiarazione dal mucchio per un controllo più approfondito. Il processo di verifica è progettato per individuare errori nelle dichiarazioni dei redditi, verificare che venga pagato l’importo corretto di imposte o di rimborso e prevenire richieste di rimborso fraudolente.
Essere sottoposti a verifica
Questi controlli possono essere avviati da una selezione casuale oppure se la tua dichiarazione presenta elementi sospetti. In genere, gli audit vengono avviati entro 3 anni dalla presentazione, ma in alcuni casi possono arrivare fino a 6 anni dopo la presentazione della dichiarazione iniziale. Se presenti le tasse con un commercialista professionista, di solito sarà lui ad accompagnarti durante l’intero processo di verifica e a occuparsi quasi di tutto il lavoro pratico. Se presenti la dichiarazione da solo, dovrai affrontare il processo di verifica anche autonomamente.
La ragione di questo è in gran parte politica: il Congresso ha ripetutamente tagliato il budget dell’IRS negli ultimi anni, con il risultato di decine di migliaia di verificatori in meno, con una formazione molto inferiore ogni, quindi ogni singolo controllo richiede più tempo di anno in anno, con un arretrato in crescita. Questo significa che devi conservare tutti i documenti finanziari utilizzati per preparare la dichiarazione dei redditi per circa 7 anni, per essere sicuro di essere pronto in caso di verifica. Significa anche che vengono effettuati meno controlli a seguito di selezioni casuali e più controlli perché la tua dichiarazione fa scattare un audit a causa di attività sospette.
Che cosa c’è di sospetto nella mia dichiarazione?
Gli agenti addetti alle verifiche dell’IRS non leggono tutte le dichiarazioni dei redditi. La maggior parte viene elaborata automaticamente, con i dati letti, trattati e archiviati da un computer. Poiché tutti questi dati si trovano in un unico posto, l’IRS ha una divisione di ricerca che analizza con attenzione tutte le informazioni per individuare modelli statistici. Usano queste statistiche per costruire modelli di come la maggior parte delle dichiarazioni “dovrebbe” apparire in base a ciò che la persona dichiara. Per esempio, le dichiarazioni delle coppie sposate con figli sono più simili tra loro rispetto a quelle delle persone single che presentano la dichiarazione da sole.
Quando arrivano dichiarazioni che non rientrano in ciò che sarebbe “atteso”, quella dichiarazione viene segnalata per un audit, durante il quale un esperto dell’IRS la esamina più da vicino.
Di cosa hanno bisogno i verificatori?
I verificatori devono vedere i tuoi documenti finanziari per confermare che le affermazioni fatte nella tua dichiarazione dei redditi siano accurate e giustificate. Non dovresti dover creare nuovi documenti per un audit: in genere ti serviranno solo gli stessi documenti che avresti dovuto avere a disposizione durante la compilazione.
Se devi inviare dei documenti all’IRS, ogni documento dovrebbe includere una nota che spieghi di cosa si tratta e come si collega alla loro richiesta e alla tua dichiarazione. Fai clic qui per un elenco dei documenti che i verificatori potrebbero richiedere.
Fasi di una verifica
Ci sono due passaggi fondamentali di un audit. Per prima cosa, quando la tua dichiarazione viene segnalata per un audit, viene presa in carico da un verificatore esperto e analizzata in dettaglio. Questo verificatore può accettare la tua dichiarazione così com’è oppure inoltrarla a un gruppo di esame.
Se questo primo verificatore accetta la tua dichiarazione senza modifiche, questa continua a essere elaborata normalmente e potresti persino non renderti conto che era mai stata segnalata.
Se viene inoltrata a un gruppo di esame, riceverai una comunicazione per posta con l’indicazione precisa di ciò che i verificatori stanno esaminando. Potresti essere sottoposto a verifica di persona oppure per posta, di solito a seconda della complessità della tua dichiarazione e di quanti elementi di rischio siano stati rilevati dal primo verificatore.
Riceverai sempre e solo una notifica per posta – l’IRS non ti chiamerà mai per informarti di una verifica o per chiederti un pagamento (si tratta di una truffa molto comune).
Verifiche per posta
Le verifiche per posta sono pratiche molto semplici: i documenti che ricevi dall’IRS specificheranno il motivo per cui sei sottoposto a verifica e ciò che stanno cercando, e ti chiederanno di inviare per posta una documentazione di supporto specifica (di solito ricevute, registri o documenti che dettagliano le tue spese). Ti basta rispedire loro di quei documenti (mai gli originali, perché potrebbero andare persi per posta), e loro esamineranno ciò che fornirai. copie
Verifiche di persona
Le verifiche di persona sono una questione più formale. Possono chiederti di recarti di persona in un ufficio locale dell’IRS, oppure inviare un agente a incontrarti a casa, sul luogo di lavoro o presso il tuo commercialista. Potrai scegliere data e luogo, che dovranno essere concordati con il tuo verificatore.
Le verifiche di persona vengono di solito effettuate per controlli più complessi, in cui nella tua dichiarazione sono emersi diversi segnali d’allarme, consentendo al verificatore di porti domande specifiche su elementi specifici.
Se vieni convocato per una verifica di persona, l’IRS specificherà comunque i motivi precisi per cui sei sottoposto a verifica e richiederà documentazione specifica, ma è sempre una buona idea portare quanta più documentazione possibile. Dovresti comunque usare solo copie: i verificatori potrebbero dover conservare alcuni dei tuoi documenti mentre prendono la loro decisione, quindi non andrebbero consegnati gli originali.
Esito della verifica
Dopo aver inviato la documentazione o aver incontrato i verificatori, questi si confronteranno e discuteranno la tua dichiarazione e le informazioni che hai fornito. Verrai sempre avvisato quando una verifica sarà conclusa e avranno raggiunto la loro decisione.
Il team di verifica accetterà la tua dichiarazione senza modifiche (il che significa che la documentazione che hai fornito li ha soddisfatti), oppure chiederà delle modifiche. Puoi accettare o rifiutare le modifiche proposte.
Se accetti le modifiche, firmerai un documento che conferma che hai compreso e accetti i cambiamenti. Questo ha lo stesso effetto della presentazione di una dichiarazione dei redditi correttiva. Se questo comporta un’imposta aggiuntiva da pagare, dovrai saldarla in quel momento oppure a rate.
Se rifiuti le modifiche, puoi richiedere un colloquio con un agente dell’IRS di livello superiore, che esaminerà il processo di verifica e le tue obiezioni. Se non sei d’accordo anche con questo agente, puoi portare il tuo caso in mediazione (dove una terza parte discute le questioni con te e con il comitato di verifica), oppure ricorrere al Tax Court, dove avrai bisogno di un avvocato per difendere la tua causa davanti a un giudice.
Pochissime controversie arrivano al Tax Court, poiché sia la maggior parte dei contribuenti sia l’IRS preferiscono risolvere la questione tramite mediazione piuttosto che attraverso l costoso processo legale. Clicca qui per ulteriori informazioni dal sito web dell’IRS.
