Was ist Umsatzsteuer?

„Umsatzsteuer“ ist eine Steuer, die auf an Endkunden verkaufte Waren erhoben wird. Die Umsatzsteuer ist ein fester Prozentsatz des Preises der verkauften Waren. In den Vereinigten Staaten erheben alle Bundesstaaten außer Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon eine Umsatzsteuer, doch die Umsatzsteuer variiert je nach Bundesstaat stark. In Kanada gibt es außerdem eine bundesweite Umsatzsteuer, sodass alle Waren zweimal besteuert werden (einmal durch jede Provinz und erneut durch die Bundesregierung). Viele Städte erheben ebenfalls eine Umsatzsteuer, sodass der tatsächliche Betrag der Umsatzsteuer, den Sie zahlen müssen, je nach Reiseziel erheblich variieren kann.

Mehrwertsteuer

Außerhalb Nordamerikas, insbesondere in Europa, ist es üblicher, eine „Mehrwertsteuer“ oder VAT zu haben. Die Mehrwertsteuer unterscheidet sich von einer Umsatzsteuer, weil die Mehrwertsteuer auf allen Produktionsstufen erhoben wird und nicht nur beim Endverbraucher.

Wer zahlt Umsatzsteuer?

Umsatzsteuern werden von Unternehmen zum Zeitpunkt des Verkaufs von Waren oder Dienstleistungen eingezogen. Sobald die Umsatzsteuer eingezogen wurde, muss sie getrennt von den normalen Betriebseinnahmen verbucht und dem Staat, der die Steuer erhebt, regelmäßig abgeführt werden.

Verschiedene Regierungsebenen (Stadt, Bundesstaat und national) haben unterschiedliche Regeln dafür, wann Umsatzsteuern an den Staat abgeführt werden müssen.

Auch wenn Ihnen vielleicht auffällt, dass die Umsatzsteuer auf dem Beleg fast immer als separater Posten ausgewiesen wird, sind Unternehmen nicht verpflichtet, die Umsatzsteuer gesondert auszuweisen. In der Theorie könnten sie die geschuldete Steuer auf die verkauften Waren einfach aus eigener Tasche an den Staat zahlen, in der Praxis ist es jedoch in der Regel einfacher, Steuern zu verbuchen, wenn sie separat berechnet und erfasst werden.

Die Buchführung über Umsatzsteuern und deren Abführung kann zu den verwirrendsten Aspekten beim Aufbau eines Einzelhandelsgeschäfts gehören.

Umsatzsteuer vs. Verwendungssteuer

Im Gegensatz zu Umsatzsteuern, bei denen der Verkäufer dafür verantwortlich ist, die Steuer an den Staat abzuführen, ist die Verbrauchsteuer eine Steuer, bei der der Käufer für die Zahlung der Steuer verantwortlich ist.

Verbrauchsteuern werden im Allgemeinen auf Transaktionen erhoben, bei denen beim Kauf kein Umsatzsteuerbetrag ausgewiesen wurde. Viele Landesregierungen erheben beispielsweise eine Verbrauchsteuer auf größere Einkäufe aus einem anderen Bundesstaat, für die Sie beim ursprünglichen Kauf keine Umsatzsteuer gezahlt haben (zum Beispiel, wenn Sie Möbel online aus einem anderen Bundesstaat bestellen und zu sich nach Hause liefern lassen).

Welche Käufe sind von der Umsatzsteuer befreit?

Selbst in Bundesstaaten und Städten mit Umsatzsteuer unterliegt nicht jeder Kauf der Umsatzsteuer.

Lebensmittel

Die meisten Bundesstaaten sehen bestimmte Steuerbefreiungen für Lebensmittel vor und besteuern Lebensmittel in der Regel zu einem niedrigeren Satz oder gar nicht. Zwar sind die meisten Lebensmittel begünstigt, doch „Junk Food“ (mit hohem Fett- und/oder Zuckergehalt) und „zubereitete Speisen“ (wie Brathähnchen, das verzehrfertig ist) werden weiterhin mit dem vollen Satz besteuert.

Außerstaatlich

Umsatzsteuer muss nur von Einwohnern dieses Bundesstaates gezahlt werden. Wenn Sie also eine Ware oder Dienstleistung in einem anderen Bundesstaat kaufen, können Sie von der Umsatzsteuer dieses Bundesstaates befreit sein. Das zeigt sich auch bei internationalen Reisen – an Flughäfen oder an der Grenze gibt es oft „Duty-Free“-Geschäfte, die keine Umsatzsteuer erheben, wenn Sie nachweisen, dass Sie die Grenze überqueren werden. Im Alltag müssten Sie wahrscheinlich beim Staat eine „Umsatzsteuererklärung“ einreichen; das ist normalerweise nur dann der Fall, wenn Sie einen sehr großen Einkauf mit hoher Steuerbelastung getätigt haben.

Wenn Ihr Kauf von der Umsatzsteuer befreit ist, weil Sie ihn außerhalb des Bundesstaats getätigt haben, müssen Sie dafür in Ihrem Heimatstaat wahrscheinlich eine Verbrauchsteuer zahlen.

Gemeinnützig

An gemeinnützige Organisationen verkaufte Waren und Dienstleistungen sind in der Regel von der Umsatzsteuer befreit. Damit diese Organisationen keine Umsatzsteuer zahlen müssen, müssen sie als gemeinnützige Organisation registriert sein und eine Befreiungsbescheinigung von der jeweiligen Behörde beantragen, die diese Steuer normalerweise erheben würde.

Waren zum Wiederverkauf

Wenn Sie Waren kaufen und beabsichtigen, sie weiterzuverkaufen, ist auch dieser Kauf steuerfrei. Das kommt am häufigsten bei kleinen Unternehmen vor, die Waren von Großhändlern beziehen. Wie bei gemeinnützigen Organisationen müssen auch Wiederverkäufer für ihre Einkäufe eine Befreiungsbescheinigung beantragen.

Steuerfreie Verkaufstage

In einigen Bundesstaaten gibt es „Umsatzsteuerferien“, in denen die Umsatzsteuer entweder vollständig oder für bestimmte Warenklassen ausgesetzt wird. Zum Beispiel Texas hat jedes Jahr im August einen Umsatzsteuerferienzeitraum für Kleidung, Schuhe und Schulsachen, die weniger als 100 US-Dollar kosten, um Familien dabei zu helfen, ihre Kinder auf den Schulanfang vorzubereiten.

Quiz

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