안타깝게도 세금 신고서를 제출할 때가 되면, IRS는 증권 계좌에서 얼마를 벌었는지 또는 잃었는지를 알고 싶어 합니다. 증권사도 주식 매매로 발생한 총 매도대금은 IRS에 보고하지만, 손익은 보고하지 않습니다. 손익을 보고하지 않는 이유는 이를 계산하는 방법이 몇 가지나 있기 때문입니다.
주식 포트폴리오의 손익을 기록하는 것은 꽤 기본적인 일처럼 보입니다. 포트폴리오에 있는 증권의 취득가만 단순히 적어 두면 됩니다. 매도할 때는 받은 가격을 기록합니다. 그 차이가 해당 주식의 손익입니다. 간단하죠?
하지만 실제로는 상황이 항상 그렇게 명확하지는 않습니다. 예를 들어 LUV 100주를 주당 10달러에 사고, 또 100달러어치를 주당 10.10달러에 사고, 그다음 50주를 주당 11달러에 샀다고 해 봅시다. 그러다 어느 날 갑자기 현금이 필요해져서 125주를 주당 15달러에 매도합니다. 그렇다면 그 125주의 수익은 얼마일까요? 투자자로서 자신의 취득가를 어떻게 기록할지 결정해야 합니다. 주식 투자자들이 일반적으로 사용하는 방법은 2가지입니다. 첫 번째는 선입선출(FIFO)로, 가장 먼저 산 주식을 먼저 팔았다고 보는 방식입니다. 이 경우 주당 10달러에 산 100주와 주당 10.10달러에 산 25주를 판 것이 됩니다.
취득가를 계산하는 다른 방법은 ‘평균 취득단가’를 사용하는 것입니다. 즉, 주당 10달러인 100주, 주당 10.10달러인 100주, 주당 11달러인 50주를 평균내어 250주 전체의 총취득가를 2,560달러로 계산하고, 이를 주당 10.24달러로 보는 방식입니다.
주의: 주식 거래의 회계 처리는 아주 빠르게 매우 복잡해질 수 있습니다. 그래서 가장 좋은 방법은 지금까지 한 모든 거래를 계속 기록하는 스프레드시트를 유지하고, 각 거래의 수익성과 보유 중인 각 포지션의 취득가를 추적하는 것입니다. 4월 14일에 앉아서 1년치 거래의 손익을 계산하려고 애쓰는 것만큼 답답하고 시간 낭비인 일도 없습니다. 게다가 단기 보유한 거래와 장기 보유한 거래를 구분해서 관리해야 하는데, 국세청은 이 둘을 다르게 취급하기 때문입니다. 모든 수익에는 세금이 부과되지만, 손실은 연간 3,000달러까지만 공제할 수 있습니다.
증권사, 회계사, 세무사와 함께 일할 때, 이처럼 간단한 기록 방식을 사용하면 투자 활동에서 현재 자신의 상황을 항상 최신 상태로 파악할 수 있습니다. 그러면 투자와 관련된 더 복잡한 회계 및 세무 문제는 전문가들에게 맡길 수 있습니다.
