O que é o imposto sobre o rendimento?
O imposto sobre o rendimento é o imposto que paga sobre os seus rendimentos, normalmente retido diretamente no seu salário. Todos os que trabalham nos Estados Unidos devem pagar imposto sobre o rendimento dos seus ganhos.
Os rendimentos são mais do que apenas salários e ordenados. Se obtiver rendas de imóveis arrendados, rendimentos de investimentos, juros da sua conta poupança ou obrigações, ou qualquer outro fluxo de receita, provavelmente terá de pagar algum imposto sobre o rendimento por isso.
Como são pagos os impostos sobre o rendimento?
Para a maioria das pessoas, os impostos sobre o rendimento são simples — os empregadores são obrigados a reter do seu salário o montante adequado de imposto sobre o rendimento, que depois é pago ao governo sem passos adicionais.
Se você é trabalhador independente ou atua como prestador de serviços independente (como um motorista da Uber), pode ser um pouco mais complicado. Neste caso, é obrigado a declarar os seus rendimentos e pagar quaisquer impostos em dívida ao mesmo tempo.
Quem precisa de entregar uma declaração de imposto sobre o rendimento?
Todos os cidadãos dos EUA e todas as pessoas que trabalham e vivem nos Estados Unidos precisam entregar uma declaração de IRS todos os anos. Por extensão, todos os cidadãos e trabalhadores nos EUA precisam declarar os seus rendimentos, mesmo que esses rendimentos sejam obtidos noutro país. Os cidadãos dos EUA usam o seu Número de Segurança Social para apresentar os seus impostos.
Mesmo os residentes nos EUA que não trabalham precisam de declarar impostos sobre o rendimento se tiverem recebido algum tipo de rendimento ou remuneração ao longo do ano anterior. Isto inclui coisas como rendimentos de arrendamento e até prestações de desemprego.
Trabalhadores imigrantes
Os trabalhadores que trabalham nos Estados Unidos sem um Número de Segurança Social (tanto imigrantes legais como trabalhadores sem documentação) continuam a ser obrigados a pagar impostos sobre o rendimento. Como alguns destes trabalhadores podem não ter Número de Segurança Social, podem solicitar ao IRS um Número de Identificação Fiscal Individual (ITIN) para usar na declaração dos seus impostos.
IOs números TIN só podem ser usados para fins de declaração fiscal, e os trabalhadores sem documentação podem evitar infringir as leis de evasão ao imposto sobre o rendimento obtendo um número ITIN e entregando as suas declarações de IRS.
Cidadãos dos EUA a viver no estrangeiro
Os cidadãos dos EUA que vivem e trabalham noutros países também são obrigados a declarar anualmente os seus impostos nos EUA, sob pena de multas pesadas. Embora os cidadãos precisem de entregar a declaração, a maioria dos cidadãos que vive e trabalha fora dos EUA está isenta de dever efetivamente qualquer imposto, exceto se tiver rendimentos excecionalmente elevados.
O que preciso para entregar os meus impostos sobre o rendimento?
Para além de um Número de Segurança Social ou de um Número de Identificação Fiscal, são necessários, no mínimo, outros formulários para declarar o seu imposto sobre o rendimento.
Formulário W-2
O formulário W-2 é um documento que todos os funcionários horistas e assalariados recebem do seu empregador no final do ano (normalmente em janeiro, referente ao ano anterior). O formulário W-2 é um formulário relativamente básico que apresenta o total dos salários auferidos no ano anterior, bem como o montante de Segurança Social e de Imposto sobre o Rendimento que já foi retido e pago pelo empregador. Os funcionários recebem o seu formulário W-2 já preenchido pelo empregador.
Normalmente, receberá 3 cópias do seu formulário W-2 – uma para os seus registos pessoais, uma para ser entregue com a sua declaração federal de impostos e uma para a sua declaração de impostos estadual.
Pode declarar os seus impostos sobre o rendimento apenas com um formulário W-2, se não tiver recebido qualquer outro rendimento ou remuneração no ano anterior.
Formulário 1099
Formulário 1099 é usado quando uma pessoa precisa de declarar os seus rendimentos por conta própria. Isto inclui prestadores de serviços independentes e qualquer pessoa que receba rendimentos de uma fonte que não tenha fornecido um W-2.
O Formulário 1099 é mais complicado do que o W-2, tanto porque há muitos mais tipos de rendimentos que podem ser declarados, como porque qualquer pessoa que o utilize pode ter de preencher todas as informações por conta própria (embora quem lhe paga possa fornecer uma versão já preenchida). Isto exige mais competências na organização de registos financeiros detalhados do que o simples W-2.
O formulário de declaração de imposto sobre o rendimento 1040
O principal formulário de declaração de impostos sobre o rendimento nos Estados Unidos é conhecido como Formulário 1040. A utilização básica do formulário consiste em somar todos os seus rendimentos do ano, de todas as fontes, calcular quanto imposto já pagou, subtrair quaisquer deduções a que tenha direito e ver quanto reembolso deverá receber ou quanto imposto deve atualmente.
O 1040 é uma declaração fiscal simples, de uma página. Se tiver uma situação financeira relativamente simples (poucas deduções, pouco rendimento externo), pode simplesmente preencher o formulário de uma página e enviá-lo. Se tiver rendimentos e despesas mais complexos a declarar, poderá precisar de incluir “Schedules” adicionais — formulários suplementares que detalham os seus outros rendimentos e despesas.
Partes do 1040
Há quatro partes básicas do 1040 EZ
- Informações de contacto – Isto incluirá o seu nome, morada e Número de Segurança Social. Pode apresentar o formulário 1040 EZ em conjunto com o seu cônjuge, se for casado, caso em que também terá de fornecer os dados dele ou dela.
- Rendimento – Esta informação deve ser retirada diretamente do seu formulário W-2 e de quaisquer formulários fiscais de juros que o seu banco lhe envie relativos a contas de poupança. Isto também inclui qualquer subsídio de desemprego que possa ter recebido.
- Pagamentos – Isto também vem do seu W-2, que indica quanto imposto já foi retido e pago pelo seu empregador. É também aqui que pode calcular o montante total de imposto devido.
- Reembolso ou imposto em dívida – Os cálculos finais mostram quanto reembolso deverá receber, ou quanto imposto sobre o rendimento tem de pagar. Se tiver direito a reembolso, pode indicar o número de encaminhamento bancário para depósito direto. Se tiver imposto por pagar, estão incluídas instruções sobre como o pagar.
Receber o seu reembolso
É fácil receber o seu reembolso. Todos os formulários de declaração de imposto sobre o rendimento incluem um espaço onde pode introduzir os dados da sua conta bancária para receber o reembolso por depósito direto na sua conta, sem passos adicionais.
Se preferir receber um cheque, o IRS enviará um cheque para a morada que indicou no topo do formulário.
Correções ao imposto sobre o rendimento
Nos Estados Unidos, os contribuintes têm 7 anos para apresentar quaisquer correções. Normalmente, isto serviria para reclamar deduções que possa ter deixado passar ou declarar rendimentos mais tarde, a fim de evitar penalizações por evasão fiscal.
Para apresentar uma declaração de impostos retificativa, use o Formulário 1040-X, que foi concebido especificamente para correções posteriores de uma declaração anterior.
Correções do IRS
O IRS também pode aplicar correções diretamente com base nos seus próprios cálculos dos impostos devidos. Se for esse o caso, enviar-lhe-ão geralmente uma carta a explicar em que é que o cálculo deles difere, juntamente com um meio de contestar esse cálculo.
É sabido que o IRS ajusta declarações tanto para cima como para baixo — o principal objetivo é verificar erros nos montantes das deduções e nos cálculos aritméticos, para garantir que as declarações sejam processadas corretamente.
Auditorias
Há uma pequena probabilidade de o seu imposto sobre o rendimento ser auditado pelo IRS, caso em que lhe pedirão que apresente documentos de apoio. As auditorias servem tanto para garantir que as declarações de impostos utilizam todos os valores corretos como para impedir pedidos fraudulentos. As auditorias podem ocorrer até 6 anos após a entrega dos seus impostos, por isso deve certificar-se de guardar todos os seus documentos de apoio durante, pelo menos, esse período.
Impostos sobre o rendimento estaduais
A maioria dos estados também cobra um imposto sobre o rendimento, mas o montante efetivo do imposto e os limiares variam bastante de estado para estado. Os passos para apresentar os impostos estaduais sobre o rendimento são muito semelhantes aos impostos federais e, em geral, exigem a mesma documentação (razão pela qual normalmente recebe 3 cópias de um formulário W-2).
Atualmente, existem sete estados sem imposto sobre o rendimento: Alasca, Florida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming. Os estados que não cobram imposto sobre o rendimento compensam a perda de receita através de outros canais, normalmente impostos sobre vendas e impostos de utilização (na verdade, os estados sem imposto sobre o rendimento normalmente cobram aos seus cidadãos um total de impostos mais elevado do que os que têm imposto sobre o rendimento).
