소득세란 무엇인가요?
소득세는 소득에 대해 내는 세금으로, 보통 급여에서 직접 공제됩니다. 미국에서 일하는 사람은 누구나 소득에 대해 소득세를 내야 합니다.
소득은 임금과 급여만을 뜻하지도 않습니다. 임대 부동산에서 임대료를 받거나, 투자 소득, 예금이나 채권의 이자, 또는 다른 어떤 수입원이 있더라도, 그에 대해 소득세를 내야 할 가능성이 높습니다.
소득세는 어떻게 납부하나요?
대부분의 사람에게 소득세는 간단합니다. 고용주는 급여에서 적절한 소득세를 원천징수해야 하며, 그 금액은 별도의 절차 없이 정부에 납부됩니다.
자영업자이거나 독립 계약자(예를 들어 우버 운전기사처럼)로 일하는 경우에는 조금 더 복잡할 수 있습니다. 이 경우에는 소득을 신고하고 납부해야 할 세금을 동시에 내야 합니다.
누가 소득세 신고를 해야 하나요?
미국 시민과 미국에서 일하고 거주하는 모든 사람은 매년 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 따라서 미국 시민과 미국 내 근로자는 소득이 다른 나라에서 벌어들인 것이라도 모두 신고해야 합니다. 미국 시민은 세금 신고를 할 때 사회보장번호를 사용합니다.
미국 거주자라도 일을 하지 않는 경우, 전년도에 어떤 형태로든 소득이나 보수를 받았다면 소득세를 신고해야 합니다. 여기에는 임대 수입이나 실업수당 같은 것도 포함됩니다.
이주 노동자
사회보장번호 없이 미국에서 일하는 근로자들(합법 이민자와 불법 체류 근로자 모두)도 여전히 소득세를 납부해야 합니다. 이들 중 일부는 사회보장번호가 없을 수 있으므로, 세금 신고에 사용할 수 있도록 IRS에 개인 납세자 식별번호(ITIN)를 신청할 수 있습니다.
ITIN 번호는 세무 신고 목적으로만 사용할 수 있습니다, 그리고 불법 체류 근로자는 ITIN 번호를 발급받아 소득세 신고서를 제출함으로써 소득세 탈루법을 위반하는 일을 피할 수 있습니다.
해외 거주 미국 시민
해외에 거주하며 일하는 미국 시민도 매년 미국 소득세 신고를 해야 하며, 그렇지 않으면 큰 벌금을 물 수 있습니다. 시민은 세금 신고를 해야 하지만, 미국 밖에서 거주하며 일하는 대부분의 시민은 소득이 매우 높은 경우가 아니라면 실제로 세금을 납부할 의무는 면제됩니다.
소득세 신고를 하려면 무엇이 필요한가요?
소셜 시큐리티 번호 또는 납세자 식별 번호 외에도, 소득세를 신고하려면 최소한 추가 서류가 필요합니다.
W2 양식
이 W-2 양식 연봉제와 시급제 직원 모두 연말에 고용주로부터 받는 문서입니다(보통 1월에, 전년도를 기준으로 합니다). W-2 양식은 비교적 기본적인 양식으로, 전년도에 벌어들인 총 임금과 고용주가 이미 원천징수하여 납부한 소셜 시큐리티 세금 및 소득세 금액을 함께 명시합니다. 직원은 고용주로부터 작성이 완료된 W-2 양식을 받습니다.
보통 W-2 양식 사본 3부를 받게 됩니다. 하나는 개인 기록용, 하나는 연방 세금 신고서와 함께 제출용, 하나는 주 세금 신고서용입니다.
전년도에 다른 소득이나 보수가 없었다면 W-2 양식만으로 소득세를 신고할 수 있습니다.
1099 양식
1099 양식 개인이 직접 소득을 신고해야 할 때 사용됩니다. 여기에는 독립 계약자와 W-2를 제공하지 않은 출처로부터 소득을 받는 모든 사람이 포함됩니다.
1099 양식은 W-2보다 더 복잡한데, 신고할 수 있는 소득 유형이 훨씬 더 많기 때문이기도 하고, 이를 사용하는 사람은 모든 정보를 직접 작성해야 할 수도 있기 때문입니다(다만 급여를 지급하는 쪽에서 작성이 일부 된 버전을 제공할 수도 있습니다). 이 양식은 기본적인 W-2보다 상세한 재무 기록을 더 잘 관리할 수 있는 능력이 필요합니다.
1040 소득세 신고서
미국에서 기본적인 소득세 신고 양식은 1040 양식으로 알려져 있습니다. 이 양식의 기본 용도는 한 해 동안 모든 출처에서 얻은 소득을 모두 합산하고, 이미 납부한 세금이 얼마인지 계산하며, 자격이 되는 공제를 차감한 뒤, 환급받아야 할 세금이 얼마인지 또는 현재 얼마를 납부해야 하는지 확인하는 것입니다.
1040은 간단한 한 장짜리 세금 신고서입니다. 재정 상황이 비교적 단순하다면(공제가 적고 외부 소득이 거의 없는 경우) 한 장짜리 양식만 작성해 제출하면 됩니다. 신고해야 할 소득과 지출이 더 복잡하다면, 추가 ‘스케줄’—다른 소득과 지출을 설명하는 보조 양식—을 함께 포함해야 할 수도 있습니다.
1040의 항목
1040 EZ의 기본 구성은 네 부분입니다
- 연락처 정보 – 여기에는 이름, 주소, 그리고 사회보장번호가 포함됩니다. 결혼한 경우 배우자와 함께 1040 EZ 양식으로 공동 신고할 수 있으며, 그 경우 배우자의 정보도 함께 제공해야 합니다.
- 소득 – 이 정보는 W-2 양식과 저축 계좌에 대해 은행에서 보내는 이자 관련 세금 서식에서 바로 가져와야 합니다. 여기에는 받았을 수 있는 실업급여도 포함됩니다.
- 납부 – 이것도 W-2에서 확인할 수 있으며, 여기에는 이미 고용주가 원천징수하여 납부한 세금이 얼마인지가 나와 있습니다. 또한 여기에서 총 납부 세액을 계산할 수 있습니다.
- 환급 또는 납부 세액 – 최종 계산 결과를 통해 환급받아야 할 금액 또는 납부해야 할 소득세가 얼마인지 알 수 있습니다. 환급 대상이라면 은행 라우팅 번호를 제공해 직접 입금을 받을 수 있습니다. 세금을 내야 한다면 납부 방법에 대한 안내가 함께 제공됩니다.
환급금 수령
환급을 받는 것은 쉽습니다. 모든 소득세 신고 양식에는 은행 라우팅 정보를 입력할 수 있는 칸이 있어, 별도의 절차 없이 환급액을 은행 계좌로 직접 입금받을 수 있습니다.
환급 수표를 받기를 원하신다면, IRS가 양식 상단에 기재한 주소로 수표를 우편으로 보내드립니다.
소득세 수정
미국에서는 납세자가 정정 신고를 할 수 있는 기간이 7년입니다. 보통 이는 놓쳤을 수 있는 공제를 신청하거나, 탈세 벌금을 피하기 위해 나중에 소득을 신고하는 경우입니다.
수정 세금 신고를 하려면 1040-X 양식을 사용하세요. 이 양식은 이전 신고의 추후 정정을 위해 특별히 고안되었습니다.
국세청 정정
IRS는 납부해야 할 세금을 자체 계산한 결과를 바탕으로 직접 정정을 적용할 수도 있습니다. 이 경우 일반적으로 계산이 어떻게 다른지 설명하는 편지와 함께, 그 계산에 이의를 제기하는 방법을 우편으로 보내줍니다.
IRS가 신고 내용을 상향 또는 하향으로 조정하는 경우는 모두 있습니다. 주로 공제 금액과 산술 오류를 점검해 신고가 올바르게 처리되도록 확인하는 것입니다.
세무 감사
귀하의 소득세 신고가 IRS의 감사를 받을 가능성도 조금은 있으며, 그 경우 IRS는 증빙 서류를 제출하라고 요청할 것입니다. 감사는 세금 신고에 모든 정확한 수치가 사용되었는지 확인하고, 허위 청구를 방지하기 위해 실시됩니다. 감사는 세금 신고 후 최대 6년까지 이루어질 수 있으므로, 증빙 서류는 최소한 그 기간 동안 모두 보관해 두는 것이 좋습니다.
주 소득세
대부분의 주도 소득세를 부과하지만, 실제 세액과 과세 기준은 주마다 상당히 다릅니다. 주 소득세 신고 절차는 연방세 신고와 매우 비슷하며, 일반적으로 같은 서류가 필요합니다. 그래서 보통 W-2 양식을 3부 받게 됩니다.
현재 소득세가 없는 주는 알래스카, 플로리다, 네바다, 사우스다코타, 텍사스, 워싱턴, 와이오밍 등 7개 주입니다. 소득세를 부과하지 않는 주는 판매세와 사용세 같은 다른 세목으로 부족한 세수를 충당합니다. (사실, 소득세가 없는 주는 보통 소득세가 있는 주보다 주민들에게 더 높은 총세금을 부과합니다.).
