소득세 신고를 하면 국세청(IRS)이 제출한 모든 서류를 검토한 뒤, 보통은 아주 빠르게 환급 또는 반환을 처리합니다. 다만 경우에 따라 IRS가 환급 또는 반환이 승인되기 전에 보조 서류를 제출하라고 요청할 수 있습니다.
감사의 기본
“감사”는 IRS가 서류 더미에서 당신의 신고서를 따로 골라 더 면밀히 검토하는 경우를 말합니다. 감사 절차는 세금 신고서의 오류를 찾아내고, 올바른 세액이나 환급액이 지급되고 있는지 확인하며, 허위 세금 청구를 방지하기 위해 마련되어 있습니다.
감사받기
감사는 무작위로 선정되거나 신고서에 의심스러운 사유가 있을 때 시작될 수 있습니다. 보통 신고 후 3년 이내에 시작되지만, 경우에 따라 최초 신고 후 최대 6년까지 갈 수도 있습니다. 전문 회계사와 함께 세금 신고를 했다면, 그 회계사가 보통 감사 절차 전반에 함께하며 대부분의 실무를 처리해 줍니다. 직접 신고했다면 감사 절차도 스스로 진행해야 합니다.
그 이유는 주로 정치적입니다. 의회가 지난 몇 년 동안 IRS 예산을 계속 삭감해 왔고, 그 결과 훨씬 적은 수의 감사관이 훨씬 덜 훈련된 상태로개별 감사에 걸리는 시간이 해마다 길어지고 미처 처리하지 못한 업무가 점점 쌓이고 있습니다. 이것이 의미하는 바는, 감사에 대비할 수 있도록 세금 신고서를 작성할 때 사용한 모든 재무 기록을 약 7년간 보관해야 한다는 것입니다. 또한 무작위 선정으로 진행되는 감사는 줄어들고, 의심스러운 활동으로 신고서가 감사를 유발해 진행되는 경우가 더 많아진다는 뜻이기도 합니다.
제 신고서의 어떤 점이 의심스럽나요?
IRS 감사 담당자는 모든 세금 신고서를 하나하나 읽지 않습니다. 대부분의 세금 신고서는 컴퓨터가 데이터를 읽고 처리하고 저장하는 방식으로 자동 처리됩니다. 이 모든 데이터가 한곳에 모여 있기 때문에, IRS에는 통계적 패턴을 찾아내기 위해 모든 데이터를 꼼꼼히 훑어보는 연구 부서가 있습니다. 이들은 이런 통계를 바탕으로, 신고자가 주장하는 내용에 비추어 대부분의 신고서가 ‘어떻게 보여야 하는지’에 대한 모델을 만듭니다. 예를 들어, 자녀가 있는 기혼 부부의 신고서는 혼자 신고하는 미혼자의 신고서보다 서로 더 비슷하게 보입니다.
접수된 신고서가 ‘예상되는’ 양식과 맞지 않으면, 그 신고서는 감사 대상으로 표시되고 IRS 전문가가 더 자세히 살펴봅니다.
감사관은 무엇이 필요한가요?
감사관은 세금 신고서에 적은 내용이 정확하고 타당한지 확인하기 위해 재무 기록을 봐야 합니다. 감사 때문에 새로운 기록을 따로 만들 필요는 없습니다. 일반적으로는 신고할 때 이미 준비해 두었어야 할 같은 서류만 있으면 됩니다.
IRS에 서류를 제출해야 한다면, 각 서류에는 그것이 무엇인지, 그리고 IRS의 요청과 당신의 신고서에 어떻게 관련되는지에 대한 메모를 함께 적어야 합니다. 감사관이 요청할 수 있는 기록 목록을 보려면 여기를 클릭하세요.
감사 절차
조사에는 기본적으로 두 단계가 있습니다. 먼저 신고서가 처음으로 조사 대상으로 표시되면, 경험 많은 조사관이 이를 먼저 받아 자세히 검토합니다. 이 조사관은 신고서를 그대로 승인하거나, 조사팀으로 넘길 수 있습니다.
이 첫 번째 조사관이 아무런 수정 없이 신고서를 승인하면, 처리는 계속 정상적으로 진행되며, 표시된 적이 있었다는 사실조차 모를 수도 있습니다.
조사팀으로 넘겨진 경우에는 조사관들이 정확히 무엇을 확인하고 있는지 우편으로 통지받게 됩니다. 조사는 직접 대면 방식 또는 우편 방식으로 진행될 수 있으며, 보통은 신고서의 복잡성과 첫 번째 조사관이 발견한 문제 표시의 수에 따라 달라집니다.
항상 그리고 오직 우편으로만 통지를 받게 됩니다 — 국세청은 조사 사실을 알리거나 납부를 요구하기 위해 절대 전화를 하지 않습니다. (이것은 매우 흔한 사기입니다).
우편 감사
우편 조사 절차는 매우 간단합니다 — 국세청에서 받는 문서에는 왜 조사를 받는지, 무엇을 확인하고 있는지가 명시되어 있으며, 특정 증빙 서류를 우편으로 보내 달라고 요청합니다(보통 영수증, 로그, 또는 지출 내역을 자세히 기록한 자료입니다). 사본 그 서류의 사본을 보내기만 하면 됩니다(우편에서 분실될 수 있으므로 원본은 절대 보내지 마세요). 그러면 제출한 자료를 검토합니다.
대면 감사
대면 조사는 좀 더 공식적인 절차입니다. 국세청은 세무서에 직접 오라고 하거나, 담당자를 보내 집, 직장, 또는 세무사 사무실에서 만나게 할 수 있습니다. 날짜와 장소는 선택할 수 있으며, 이는 조사관과 조율해야 합니다.
대면 조사는 보통 신고서에서 여러 가지 문제가 표시된 더 복잡한 경우에 진행되며, 조사관이 특정 항목에 대해 구체적인 질문을 할 수 있습니다.
대면 조사에 소환되더라도, 국세청은 여전히 조사를 받는 구체적인 이유를 명시하고 특정 서류를 요청하지만, 가능한 한 많은 서류를 가져가는 것이 항상 좋습니다. 이때도 반드시 사본만 사용해야 합니다. 조사관이 판단을 내리는 동안 일부 기록을 보관해야 할 수 있으므로 원본은 제출해서는 안 됩니다.
감사 결과
서류를 우편으로 보내거나 조사관을 만나고 나면, 조사팀은 신고서와 제공한 정보를 검토하고 논의합니다. 조사가 종료되고 결론이 내려지면 항상 통지를 받게 됩니다.
조사팀은 신고서를 수정 없이 그대로 승인하거나(즉, 제출한 서류가 충분하다고 판단한 경우), 수정을 요청할 수 있습니다. 제안된 수정을 수용할 수도 있고 거부할 수도 있습니다.
수정을 수용하면, 변경 사항을 이해하고 동의한다는 내용을 확인하는 문서에 서명하게 됩니다. 이는 수정 신고서를 제출한 것과 같은 효력을 가집니다. 추가 세금을 내야 하는 경우, 그 금액은 이때 한 번에 납부하거나 분할 납부해야 합니다.
변경 사항에 동의하지 않으면, 상급 IRS 직원과의 면담을 요청할 수 있으며, 이 직원이 감사 절차와 귀하의 이의를 검토합니다. 이 직원의 판단에도 동의하지 않으면, 중재로 사건을 넘기거나(제3자가 귀하와 감사위원회 양측의 쟁점을 조율하는 절차), 세무법원으로 사건을 가져갈 수 있습니다. 세무법원에서는 판사 앞에서 귀하의 주장을 펼치기 위해 변호사가 필요합니다.
대부분의 납세자와 IRS 모두 값비싼 법적 절차보다 중재를 통해 문제를 해결하는 편을 선호하기 때문에, 세무법원까지 가는 분쟁은 매우 드뭅니다. IRS 웹사이트에서 더 자세한 정보를 보려면 여기를 클릭하세요.
